个人所得税存在的问题及对策探讨开题报告

一、国内研究现状

吴从慧（2011）提出我国应该学习并借鉴发达国家的先进经验，以体现税收公平的家庭申报制度来进行个人所得税的申报，这样可以缩小贫富差距。1980年中国才慢慢开始有了这个概念，在这40年的不断发展过程中，可以说个人所得税也经历了很多次的改革，在目前的这个阶段，我国个人所得税实行的主要征管方式是代扣代缴制度和自行申报制度相结合的方法。

赵晟提（2014）出了我国的个人所得税申报制度应该由个人申报向家庭申报制度进行过渡。从古至今中国人就很看重家庭，以家庭为单位，将所有家庭成员的收入合并计算缴纳个人所得税，这样能在一定程度上避免不公平，他还强调，处理简单的家庭申报制度我们还应考虑到各个家庭的生活负担，例如赡养、抚养，以及住房贷款等问题。白卿（2016）在年也提出支持个税家庭申报制。并且在征税时应考虑到家庭各方面的支出，这样更能体出现税收的公平原则。

房敏（2018）提出个人所得税是对个人通过劳动和努力所获得的收入进行征收的一种税，是人们感受最直接的一种税，是与人们的日常生活息息相关的。其中最令人不解的就是实行分类征收，虽然人们的收入水平差不多，但是由于他们收入的来源不同，就要各自缴纳不同的税款。税收的征管和社会的经济发展有着密不可分的关系，人们的生活水平在经济的大发展下也有了相应的提高，但是由此造成的贫富差距也变的越来越大，而税收的征管问题也变得越来越困难，越来越复杂，因此找到合适的方法来改善我国个人所得税目前的征管状况是我们要研究的重点内容，建立合理的征管制度和养成良好的纳税习惯，是我们所有人之后应该非常努力的方向。

盛艳秋（2019）提出公民的纳税意识说白了就是指人们在纳税方面的观念和思想，如果有一个很好的纳税意识，那么就可以有一个良好的纳税环境，为人们提供纳税的动力。众所周知，因为税收是要通过我们公民纳税人支付税款才能获得的，所以说主要还是要看公民对纳税的理解和看法，公民纳税意识的高低，又会直接影响到财政收入的高低，因此，如果正确的评价和分析我国公民关于纳税意识强弱的现状，正确的找出我国公民纳税意识为什么不能形成的问题和原因，并且通过一些途径去找到合适的解决方法来让公民有纳税的意识，这样才能真正的为国家的税收征管做出巨大的贡献。实行代扣代缴制度的大多数公民所要缴纳的税款是由所在的工作单位统一上缴，从纳税的源头直接缴纳，这样所要缴纳的税款就不容易流失，从而可以很好的控制税收的征管问题

二、国外研究现状

英国在1799年就有了征收个人所得税的意识，所以可以说英国是世界上征收个人所得税最早的国家。

Stern（1977）制定出了被广泛应用于最优个人所得税理论研究的模型——SternModel。SternModel是一种线性所得税曲线，他也认为个人所得税应该适用累进制税率，我们可以通过模型去寻找一个均衡点，让社会的总体福利达到最优并且保证个人收入。

最优所得税理论Piggott（1986）认为我们应当把家庭当成一个个体，应当将一家人收入汇总缴纳个人所得税，这样也许可以避免收入相同的家庭而税负不同的不公平现象的产生。他们认为家庭申报制会使家庭各成员之间的分工更为合理，从而达到生活生活工作生活的平衡状态。但是同时也有部分学者反对个人所得税家庭申报制，他们认为个人申报制更能够体现效率。

Whalley表明而在税务机关中，最主要的就是税务机关的执法人员，执法人员应该具备专业的知识和良好的素养，在遇到一些税务问题时，能够运用专业知识和工作经验及时而又准确地解决，并且要有很强的责任意识和公正廉洁的品质，在遇到别人想要贿赂你时，应该坚守自己的底线。个人所得税的一个大特点就是分散且隐蔽性很强，税务机关之间不能及时的共享信息，因此导致的纳税不及时、遗漏应缴纳的税款等都是很严重的问题，这些流失的税款也是数不清的，所以税务机关方面应该也要提升自身的效率，来实现对个人所得税征管的改善。

B. ^范文提纲

一、我国个人所得税的发展历程

（一）个人所得税的发展历程

（二）个人所得税的改革现状

二、我国个人所得税现状存在的问题

（一）个人所得税制度不健全

（二）公民缺乏依法纳税意识

（三）个人所得税征管信息缺乏实效性

三、我国个人所得税的对策建议

（一）完善个人所得税相关制度

1.建立健全相关税法体制保障

2.个人所得税实行源泉扣缴与自行申报并用法

（二）全面提交公民纳税意识

1.加大有关税法的宣传，提高公民的纳税意识

2.提升执法人员的执法能力

（三）加强对税收监督，提高税收实效性

1. 加强对税收的监管

2.实行奖惩并用的政策

结语

参考文献

C. 参考文献

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