我国企业所得税税制改革问题研究开题报告

一、国内研究现状

袁园（2017）根据2011年发布的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》、税收政策中对企业的界定和其他国家对企业的相关解释，认为企业并不等于小企业，其准确的界定标准是不尽相同的。并将增值税和企业所得税企业在税收管理范畴内划分为做出了进一步阐释。企业可以分为两种类型，公司制企业和非公司制企业。后者主要包括独资，合伙企业和个体户。从全球范围来看，非公司企业是小型和微型企业的主体。对法人企业，征收企业所得税，对股东分配的股利和利润征收个人所得税；对于非法人企业，无论公司是否分配利润，股东都需要按应纳税额缴纳个人所得税。

历晓君表明国家出台税收政策需要税务部门去执行，积极配合国家工作实施企业税收优惠政策。但是，从政策的实际执行情况来看，还是存在一些企业仍然没有享受到优惠政策。企业数量众多，行业分布广泛，税收管理者的确在实施该政策时会遇到一定的困难。税务部门往往对税收大的大中型企业投入更多的人力；从另一角度来看，企业因为整体分布较散，数量多，其在管理上难度较大，并且其所贡献的税收数额非常微小，因此，相关税务部门在管理上对企业容易忽视。同时，有的征税部门想要尽快完成工作，对于不适用税收优惠政策却享受税收优惠政策的企业，上级部门会对执行人员追究责任，为了逃避责任，减小麻烦，执行人员不会积极开展税收优惠政策工作，或是执行政策存在偏差。

胡婷（2015）指出：企业在我国的地位十分重要，在优化调整产业结构、支持国民经济发展、促进经济持续增长方面起到增强活力的积极作用，同时能够大力促进就业，在改善提高人民群众的生活方面也具有重要作用。另外，在企业的定义中，需要根据目前的产业结构、经济目标情况，充分考虑区域经济发展差距，增加一些定性指标修改现有的定义标准。

王超然表明长期以来，技术装备落后，融资途径少，企业信用意识薄弱和人才吸收能力弱一直限制着企业的发展，致使企业长期面临发展不下去的尴尬处境，企业存活的时间也在缩短。现今，针对企业发展困难的状态，国家时常制定各项对企业减轻负税有利的税收优惠政策，很多企业感受到国家对他们的关心和扶持，对此感到高兴。这些政策可以减轻企业的税收负担，并可以使其轻松地加入到市场竞争当中。

韦素华对国家出台的所得税税收优惠政策给企业提供了切实的支持，同时也是在向社会传达了国家高度关注企业的发展这一信息，这极大地鼓励了企业和员工，企业将会更加积极配合国家的税务工作，按照政策开展工作，享受国家的税收优惠政策，促进企业的长远发展。

二、国外研究现状

Backus（2008）指出，随着经济全球化的加深，全球资本流动频繁，但各国资本的产值率却相差明显，他依靠OECD国家大量数据研究，得出结论，高税率抑制了企业发展，企业承受了更高的税率。美国政府为小型企业启动了小型企业广告和税收教育计划。通过讲座和其他方法，小企业纳税人对小企业纳税人进行教育，包括保存会计帐簿，处理会计记录和备案纳税申报表。

Simeon认为，资金压力特别是现金流量的不足是企业发展壮大的最大掣肘，他建议政府要高度重视外部环境对企业的影响，重点关注如何帮助企业解决融资难、融资贵的问题，引导社会资本流入企业，为企业发展营造一个良好的外部环境，从而推动企业的蓬勃发展。

Diad根据现行税收制度，为解决企业发展面临的困难，降低行政机构制定和更改税收优惠政策的权力，提高法律水平，并避免更改命令。我们可以借鉴美国政府的做法，通过立法来规范发展微型和微型企业的税收政策，尤其要着眼于相关政策的稳定性，连续性和协调性。

B. ^范文提纲格式

一、企业所得税税收相关概述

（一）企业所得税税收税制改革概述

（二）企业所得税研究现状与发展趋势

二、企业所得税税制改革存在的问题

（一）税务部门政策落实不到位

（二）企业管理人员对税收优惠政策不重视

（三）企业亏损结转年限仍然较短

（四）税制改革政策缺乏稳定性

（五）企业税收政策缺乏系统性

（六）企业划型标准不一

四、促进企业所得税税制改革的对策

（一）税收部门积极落实税收优惠政策

（二）财务工作者加强对税收税制改革的重视

（三）延长企业的亏损结转年限

（四）加强税收税制改革的稳定性

（五）全面完善企业税收政策

（六）建立企业统一划型标准

结论

参考文献

C. 参考文献

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[3]朱旭东.浅谈企业所得税优惠政策以及存在的风险和应对措施[J].金融经济,2019(08):106-107.

[4]高岩.企业税收优惠政策中的问题及建议[J].现代营销(下旬刊),2019(05):90.

[5]历晓君,谭敏,毕纪光.我国企业减税降费政策效应分析[J].黑龙江金融,2019(04):39-41.

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[10]谭敏,毕纪光.我国企业减税降费政策效应分析[J].黑龙江金融,2019(04):39-41.