浅议我国商业银行内部风险控制及其对策_开题报告

（一）国内研究文献综述

我国商业银行内部控制实践及研究都起步较晚。在监管层面上，银监会于2007年7月3日发布了《商业银行内部控制指引》(以下简称“指引”)，这版指引是在中国人民银行2002年9月19日发布的《商业银行内部控制指引》的基础建立起来的，是迄今为止最为详尽的法规，对商业银行开展内部控制工作的目标、原则、内容、流程以及工具和方法等所有方面进行了详细规定。

除了监管层出台的规范以外，国内学者的理论研究主要代表为:谢荣、钟凌(2004)采用规范研究法，介绍了国内外商业银行内部控制研究的现有理论，并深入分析我国商业银行内部控制系统要素的特点和功能。

孙涛(2007)研究了导致我国商业银行内控效率低下的原因，为了规范其内部控制行为，提出建立要素式动态控制的立体模式，并深入研究了该模式的构成及运行方式"。王飞通过商业银行内部控制缺陷的表现形式,如组织结构设置、监督约束机制、业务流程安排、风险管理评估、内部审计作用、人员管理等方面的问题，来具体分析其中原因，并在此基础上提出完善商业银行内部控制的措施。

陈宏(2010)认为良好的控制环境是制定和实施内部控制的前提。构建科学完善的法人治理结构,明确“两会一层”在推进银行内部控制建设的权力和职责，是银行内部风险控制工作开展的重要保障。创造良好的内部控制环境还包括树立全员内控的理念，培育良好的内控文化,确保每个员工都充分了解并能够履行自己的职责,高级管理部门有责任在银行内部。

（二）国外研究文献综述

内部控制这个理念的起源就是美国。早于1949年，美国会计师协会的审计程序委员会在《内部控制:一种协调要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》中，第一次定义了内部控制的概念。

1973年美国注册会计师协会在发布的第54号审计报告中,确定了内部控制的原则,并把内部控制分为内部会计控制和内部管理控制。该审计报告中所确立的内控原则是美国企业内部控制的基本准则之一，为美国各界所采用。

1992年，由美国“反对虚假财务报告委员会”属的发起组织委员会(以下简称COS0)发布了题为《内部控制——统一的框架结构》的研究报告,对内部控制的基本要素作了系统阐述。该报告提出内部控制成分概念，并认为完整的内部控制应包括五个基本要素:并将其分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控。对于商业银行内部控制在学术界也有不少研究。这些研究对商业银行内部控制的某一个方面的问题进行了研究，缺乏整体性和系统性,没有对商业银行内部控制进行深入的研究。

Craig Emby等认为，在企业建设有效的内部控制体系制度方面，审计人员的判断力和决策力具有十分重要的作用。

Berkovitch等认为公司内部控制制度设计与资本结构间有着密切的关系。公司内部是否建立严格科学的内部控制制度,直接关乎投资者的信心,进而关系到公司能否维持稳定的资本结构。

Euhdsgo指出了在内部控制制度的实际运行当中，监事会起到了比较重要的作用。认为建立监事会能够保障在公司内部较为有效的执行内控制度。

Philip H.siegel等对内部控制结构的评价体系展开研究,提出批评评价过程中所运用的方法和标准。

Langandso采用全球78个国家958家银行的样本数据对商业银行内部控制中的公司治理问题进行了研究，对不同性质(政府、家族、工商业公司、外国投资者)的大股东的持股比例与银行绩效进行了研究。

二、^范文提纲

一、绪论

（一）选题背景及意义

（二）研究目的

二、我国商业银行内部风险控制的理论分析

（一）控制的含义与特点

（二）内部风险控制的相关理论

（三）我国商业银行内部风险控制基本框架

三、我国商业银行内部风险控制现状及存在的原因

（一）我国商业银行内部风险控制发展历程

（二）我国商业银行内部风险控制的主要问题

四、完善我国商业银行内部风险控制的对策建议

（一）建立有效的风险评估机制

（二）建立和完善信息披露制度

（三）完善内部审计机制及内部绩效评价制度

（四）建立健全我国商业银行内部风险预警机制

参考文献

三、参考文献

[1]方红星.内部控制——整合框架[M].大连:东北财经大学出版社，2008.

[2]付正辉.商业银行资本管理与风险控制[M].北京:经济日报出版社，2015.

[3](英)亨利·英格勒，詹姆斯.埃森格.银行业的未来[M].中国金融出版社，2015.

[4]刘玉廷.中国内部控制改革与发展[M].经济科学出版社，2010.

[5]卢侠巍.管理会计案例教程[M].北京:经济科学出版，2004.

[6]卢侠巍.当代金融衍生工具交易风险控制案例教程[M].北京:经济科学出版社，2017.

[7]卢侠巍.中国会计理论与实践热点[M].北京:经济科学出版社, 2009.

[8]杨小舟.公司治理、内部控制与企业风险管理[M].北京:中国财政经济出版社, 2006.

[9]鲍建青.基于风险管理的内部控制研究[J].会计师, 2018.

[10]陈宏.基于风险管理的商业银行信贷业务内部控制的研究[J].会计之友，2010.

[11]陈明,李阳.中美内部控制要索的比较[J].商业会计, 2011.

[12] 代咏梅，王健美，王丹.浅谈商业银行个人信贷业务的潜在风险[J].华章，2009.

[13]李军艳.银行内部控制的现状与对策研究[J].商情，2011.

[14]李志，肖明芳.试论内部控制发展趋势[J].财会通讯综合，2012.

[15]孙晓霞.强化内部控制促进商业银行可持续发展[J].中国流通经济，2009.

[16]孙颖.试论新时期加强银行内部控制机制与完善思路[J].经济技术协作信息.2017

[17]谭立永，张娟.国外商业银行内部控制制度在我国的借鉴与实践[J].现代商业.2018