民生银行内部审计问题研究_开题报告

一、文献综述

商业银行内部审计的理论大多来源于内部审计，而现代内部审计最开始由美国学者提出，上世纪40年代开始，内部审计工作逐渐独立为一项职业走向历史舞台。内部审计是一项独立的的审查活动，其目的在于增加组织的内部管理，提高组织的运作效率。内部审计通过规范化、系统化、流程化的方式方法，以评价和改进公司的风险管理控制，并最终帮助组织实现其既定目标。

在内部审计发展过程中，国内外学者对此进行了众多研究。Miccolis（1972）提出内部审计的重点是企业的经营风险、信息风险和资产损失风险。Gresham（2014）通过分析内部审计对企业战略发展、目标实现的影响，认为内部审计工作可以为管理层提供更有建设性的意见和建议。

针对商业银行的内部审计，Snsan（2003）指出商业银行管理的关键在于银行内部是否建立了完善的内审机构，完善的内审制度可以为会计信息提供有效保障，而有效的会计信息则是市场竞争的核心所在。Bertrand Rime（2012）通过对瑞士银行业相关数据的分析研究，说明了银行风险与资本充足率间的关系，认为资本充足率对银行内部风险影响甚微。Derrick（2014）认为，内部审计体系是确保银行规范运行的重要前提，也是维护国家金融安全的重要保证，并据此提出了构建和完善银行内部审计体系的相关建议。

在国内方面，我国内部审计最先是由政府出面引导形成的。1983年，我国审计署正式成立，标志着我国内部审计工作的开始，各级政府机关、企事业单位相继建立了各自的审计部门。直到2002年我国颁布《商业银行内部控制指引》后，各商业银行才开始重视内审工作，并逐步形成了各自的内部审计制度。方万静（2007）指出我国商业银行现行内部审计制度仍停留在传统的揭错查弊阶段，没有形成完善的内部审计体系，内审机构独立性较差、审计技术和理论滞后。王继红（2013）内部审计部门的职能对建立现代企业制度，促进现代商业银行转变经营机制方面发挥着巨大作用，同时，内部审计工作的高效履行对审计价值提升和保证增值服务的实现具有较大促进作用。徐文惠（2013）则倡导“增值型审计”的内部审计理念，认为内部审计应重点关注风险性和收益性，侧重发展风险管理审计和经济效益审计，同时银行内部审计还应与时俱进，及时转变审计观念，不断完善和创新内部审计理论。

综上，国内外学者对商业银行的内部审计研究大多属于理论研究，主要探究风险管理审计和内审审计在风险管理中的职能，而涉及到具体案例实践方面的论述则相对较少。本文旨在总结上述研究结果的基础上，通过对民生银行的案例研究，为我国商业银行内审审计中存在的问题提出改进建议。

二、^范文提纲

摘要

关键词

一、引言

二、相关理论基础及文献综述

   （一）相关理论概述

   （二）国内外研究现状

三、民生银行内部审计现状评价及问题分析

   （一）民生银行内部审计的现状

   （二）民生银行内部审计存在的问题

      1. 风险控制意识不足

      2. 缺乏风险管理专业人才

      3. 内部审计制度不健全

      4. 内部审计方法和管理机制落后

四、完善民生银行内部审计的改进措施

（一）增强风险管理意识

（二）加强内部审计人才队伍建设

（三）建立健全内部审计体制机制

（四）改进内部审计方法和手段

五、结语

三、参考文献

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