基于ST新亿财务造假案分析上市公司财务造假所涉问题及优化对策

摘要

近些年来，上市公司财务造假行为受到社会广泛关注，层出不穷的上市公司造假事件严重影响我国经济建设的平稳发展。上市公司财务造假成因复杂，背后往往内含巨大利益驱动与低廉造假成本。为有效应对上市公司财务造假问题，本文以ST新亿财务造假事件为实证研究对象，旨在探究财务造假行为的根源及其应对策略。首先，通过回顾ST新亿的财务造假事件，详细剖析该公司在造假过程中采用的主要手段。同时，借助舞弊三角理论，深入分析ST新亿财务造假的动因。以及财务造假行为对公司所带来的严重后果。其次，通过对ST新亿财务造假事件的全面剖析，揭示上市公司财务造假存在的诸多问题，包括公司内部控制制度的不完善、外部监管机构缺乏有效机制、会计人员职业道德素质的低下和公司财务造假惩罚成本较低等。最后针对上述问题，提出相应的治理对策：完善公司内部控制、强化外部监管机制、提升会计人员的职业道德素质、加大财务造假惩处力度。通过对ST新亿财务造假案进行系统实证分析并提出相应治理对策，希望有效治理上市公司财务造假现象，积极维护人民群众根本利益，稳步推进我国经济建设。

关键词：ST新亿；财务造假；舞弊三角理论；治理对策

目录

1. 绪论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究现状 1

1.3 研究意义 4

2. 企业财务造假理论内涵 6

2.1 企业财务造假的含义 6

2.2 舞弊三角理论 6

2.3 财务造假的常见手段 7

2.4 上市公司财务造假的后果 7

3. 实证分析ST新亿财务造假事件 8

3.1 ST新亿公司情况简介 8

3.2 ST新亿财务造假事件回顾 8

3.3 ST新亿财务造假手段剖析 9

3.3.1 虚增保理业务营业外收入 9

3.3.2 虚增贸易收入 10

3.3.3 虚增物业费收入 10

3.3.4 虚增租金抵账收入 11

3.3.5 重大遗漏 12

3.4 基于舞弊三角理论分析ST新亿财务造假动因 12

3.4.1 压力 12

3.4.2 机会 13

3.4.3 借口 13

3.5 分析ST新亿财务造假后果 13

3.5.1 偿债能力 14

3.5.2 盈利能力 16

3.5.3 营运能力 16

3.5.4 成长能力 17

4. 分析上市公司财务造假现存问题 19

4.1 公司内部控制制度不完善 19

4.2 外部机构缺乏监管机制 19

4.3 会计人员职业道德素质低下 20

4.4 财务造假成本较低 21

5. 上市公司财务造假治理对策 22

5.1 完善公司内部控制制度 22

5.2 加强外部机构监管机制 22

5.3 提升会计人员职业道德素质 23

5.4 加大财务造假惩处力度 23

结论 24

参考文献 25

致谢 27