本人所在的山东淄博齐鲁石化建设有限公司（以下称：建设公司），在最近几年的改革过程中，特别是在最近五年中，从兼并整合各生产厂维修力量开始，到内部机构重组，再到改制，最后成功与母体（齐鲁石油化工总公司）剥离，在独闯天下时经历了一系列艰辛历程，逐渐认识到解决以上问题的主要途径就是一方面引进西方国家先进的预算管理的理念，另一方面加强集团公司内部的全面预算管理，逐渐创立一套适合集团公司发展且较为成熟有效的预算管理体系，实现对集团公司业务流、信息流的整合；实现对集团公司的生产、运营、人事、管理、建设投资等方面的控制。使这套预算管理体系作为一种集团公司内部控制方法，成为企业规划战略目标、控制日常活动、分散经营风险以及优化资源配置的重要手段。下面就本人在齐鲁石油化工公司建设有限公司从事多年的集团公司管理经验，对集团公司预算管理工作做一下介绍：
一、什么是集团公司预算管理
“集团公司”是指以资本（产权关系）为主要纽带，通过持股或控股等方式紧密联结、协调行动的企业群体。集团公司本身是一个合法的联合体，作为集团总部的母公司与作为集团成员的子公司或孙公司，在法律上是平等的，但在管理上存在从属关系，母公司凭借资本实力或者其他实力（如产品、技术、管理、人才、市场网络、品牌等）或者综合能力控制下属成员企业。如建设公司就是一个这样的集团公司，凭借其强大的技术力量和资本优势，在齐鲁石化公司的扶持下，形成了一个下设一级工程项目部19个、二级工程项目部36个、专业分公司12个，在中国石化集团总公司及山东省都具有较强实力的集石化工业建设和维护的集团性企业。
在这样的一个国有大型集团型企业中，必须拥有一套行之有效的成本预算管理体系。所谓，“预算”是用一种系统的方法，是针对集团公司经营决策目标所作出的一种货币形式的表现，可以用来分配企业的财力、人力、物资、设备等更方面的资源，以实现企业既定的战略目标。同时，企业也可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润情况。
而“集团公司预算”就是以货币或者其他计量形式反映的，用来说明集团公司未来某一特定期间（一般出超过一年或者一个经营周期的全部生产、经营活动的财务计划）生产经营活动、投资决策活动、资产运作活动等各项指标的行动计划于相应的措施的数量，它以实现集团公司的目标利润（集团公司一定期间内利润的预计值，是集团公司奋斗的目标，根据目标利润制定作业指标，如销售量、生产量、成本、资金筹集额等）为目的，以销售预测为起点，继而对生产、成本以及现金收支等进行预测，并编制预计损益表、预计现金流量表和预计资产负债表，凡一个在未来期间的财务状况和经营成果。全面预算包括经营预算和财务预算两部分。全面预算是全员预算、全方位的预算，必须全员参加，要人人有上有指标，个个肩上有任务；要每个环节、每个层面都实行预算控制，必须横向到边，纵向到底。而不仅仅是一个部门特别是财务部门和财务人员的事情。这与过去若干年计划经济体制下形成的传统的成本控制体制大为不同，过去一切跟着生产计划走，一切跟着上级指示走，只要顺利完成预期生产目标就可以了，并不注重实际发生的成本费用的控制，从企业领导到每个职工心中都没有一个十分明确的全局观念，继而没有系统的节约意识，无形中造成很大的浪费。
综上所述，“集团公司预算管理”是在日常管理中，对于集团公司存续相关的各种投资活动、各种经营活动和各种财务活动的未来情况，先由集团公司内的预算部门进行预测，再由集团公司的预算委员会控制的管理行为及其制度安排。有了这样的管理体系，就可以从全局的高度对整个集团公司预算管理工作进行有效控制，提高各项资金的使用效率，避免例如各个下属企业间因缺乏信息沟通和只考虑小集体利益，而使集团公司在某一点上重复性投资等类似的事情发生。
二、集团公司预算管理的特点、目的及意义
1、集团公司预算管理的特点
（1）全面性：集团公司预算管理的预算体系包括集团公司的业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算。而传统的成本预算多注重财务预算和筹资预算，相比之下先进的集团公司预算管理内容更全面，既有能反映其日常经济活动的预算，也有能反映其资本性财务资金筹措和使用的预算。
（2）全员性：预算管理是一种涉及集团公司内部权、责、利关系的制度安排，它不是某一部门、几个领导的事，而是需要上下配合、思想统一、全员参与、共同努力才能做好的事。也只有使每个职工的头上都有具体的考核指标，每个部门内部都有明确的任务目标，有奖有惩，才能逐渐增强企业内部每个职工、每个部门的成本控制意识。这是现代先进的集团公司预算管理体系与传统的预算管理间进步最大的地方。
（3）目标性：集团公司全面预算管理的目标应当十分明确，除目标利润外，集团公司的资本结构、股东权益也会得到体现。这一特点是传统预算根本就无法做到的一点，给企业的发展降低一定的风险，无形中提高了企业的核心竞争力。
（4）全程性：对集团公司经营活动的全过程的控制，以及对集团公司经营活动结果的最终评价和考核，都在全程的预算管理中得以体现。使集团公司日常工作中的每一个环节都在预算管理体系的制约下进行，逐步降低不必要成本的发生，从而整体提高资金的使用效率。
（5）指令性：集团公司预算管理是由预算委员会负责。预算管理委员会是实施全面预算管理的最高决策和管理机构，以预算会议的形式审议出资者各所属部门单位的预算草案。集团公司预算管理委员会公布的预算一经确定，一般不轻易调整。其所属各部门单位，必须无条件执行。
2、集团公司预算管理的目的
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