内部控制审计探讨

摘要

完善内控制度是完全依赖于扩大现代市场经济的企业规模。而针对企业内部控制的审计目前主要是会计师事务所进行的抽样审计，其本身存在着重大不足与缺陷。与此同时我国关于内部控制以及内部控制审计的探讨仍然处于摸索阶段，并未形成统一的标准，相关的法律法规与制度仍未完善与健全。是以针对内部节制审计的切磋也就成为势在必行的课题，这不仅可以进步企业的谋划效力，实现企业的方针，并且对我国内部节制审计的钻研也起到鞭策感化。本文将以内部控制与内部控制审计为侧重点，以河南龙成集团有限公司为案例，试图处理我国企业的内控审计过程中存在的题目，并提出完善的发起与定见。

关键词　内部控制；内部控制审计；问题；对策

目录

摘要 I

引言 1

（一）研究的背景 1

（二）研究的意义 2

1.理论意义 2

2.实践意义 3

（三）国内外研究状况 3

1.外洋钻研文献综述 3

2.国内研究综述 4

一、 内部控制审计的相关理论 1

（一）内部控制的概念 1

1.控制环境 1

2.风险评估过程 1

3.控制活动 1

4.与财务相关的信息体系与交流的方法 2

5.对控制的监督 2

（二）内部控制审计理论研究 2

1.内部控制审计的观点 2

2.内部控制审计的作用 3

（三）企业内部控制审计的法式与方法 4

1.内部控制审计程序 4

2.内部控制审计方法 4

（四）内部控制与内部控制审计的关系 4

1.内部控制与内部控制审计的区别 4

2.内部控制与内部控制审计的联系 5

二、 内部控制审计存在的不足 1

（一）相关的法律制度不健全 1

1.我国相关法律制度不敷健全 1

2. 企业内部管理制度不够健全 1

（二）企业内部控制审计可行性差 1

1.部分管理层不敷正视 1

2.审计人员未落实 2

（三）内部控制审计方法缺点 2

1.方法单一 3

2.方法本身缺陷 3

（四）内部控制审计受制于本钱本身 3

1.治理结构冗杂 3

2.内部控制过程存在问题 4

三、 针对内部控制审计缺陷的建议 1

（一）建立健全内部控制审计的相关法律制度 1

1.缩减内部控制审计法律发展的差距 1

2.企业要完善管理制度 1

（二）企业要踊跃落实内部控制审计的实施 1

1.管理层要足够重视 1

2.对内部控制审计人员的培养 2

（三）内部控制审计方法探索 2

（四）遵循“成本收益”原则 3

1.完善公司的管理布局 3

2.以提高内部控制的手段来消减内部控制审计成本 3

四、 以河南龙成集团有限公司为例探讨内部控制审计问题 1

（一）企业简介 1

（二）企业部分内部控制方法 2

（三）针对内部控制的审计 3

（四）评价及建议 3

1.评价 3

2.建议 4

参考文献 1

致谢 2