煤炭企业所得税纳税筹划

摘要

    随着我国税制改革的加强和税收法律的完善，企业到了一个全面税收的竞争市场内，税收的决策也逐渐成为了企业经营中的重要部分。目前，我国煤炭企业整体税负较高，不仅涉及增值税、营业税，所得税、车船税等税种，还要缴纳矿产资源补偿费等税费，多种税负的产生增加了企业的经营运营成本，让企业不堪重负。在当今激烈的市场竞争环境下，企业要健康持续发展，降低企业税负是其重要途径之一。尤其对于成本费用较高的煤炭企业，较高的税负导致了企业资金的净流出，直接影响了企业的经济利益。为实现企业的财务管理目标，煤炭企业应尽可能在税法允许的范围内通过纳税筹划，充分利用财务会计规定，利用税法及税收文件中的相关条款以及现行的税收优惠政策，以减轻税负或递延纳税的方式，使得企业增加税后收益，实现企业收益最大化。

关键词　煤炭企业；所得税；纳税企划

目录

摘要 1

一、煤炭行业所得税纳税筹划相关研究 2

（一）煤炭企业的行业特征 2

1.单一性 2

         2.巨大性 2

3.有限性 2

    （二）煤炭企业所得税纳税特征 2

    （三）煤炭企业所得税纳税筹划的意义............................................................3

二、煤炭行业所得税税收负担现状 4

（一）税源的缩减 5

（二）税负水平不平衡 5

（三）征管水平较低 6

         1.对于查账征收企业 6

2.对于核定征收企业

三、煤炭企业开展税收筹划的途径 7

（一）选择低税负最优方案 7

（二）滞延纳税时间 7

四、煤炭企业税收筹划方式 8

（一）收入的筹划 8

（二）相关费用项目扣除的筹划 8

五、煤炭企业税收筹划的客观条件及应注意的事项 10

参考文献 11

致谢 12