天丰节能虚增固定资产的审计风险研究及对策

 内 容 摘 要

近些年注册会计师行业得到较快发展，但同时也面临着许多问题，审计风险日益加大，越来越多的审计诉讼案件出现，使得这一行业陷入了困境之中。证监会加大了监察力度，目前已有许多审计失败案例出现，使得该行业面临危机，也为从业者敲响了警钟。导致审计失败的原因众多，如何正确加以面对、有效降低风险至关重要，我们必须要采取措施，防范审计失败，这与行业的未来发展密切相关。本文以此为出发点进行研究，首先介绍选题的背景和意义，阐述研究目的和内容，查阅大量文献，总结国内外学者的研究成果，在此基础上展开综述。首先从理论研究入手，介绍审计失败相关概念，为后期的深入研究做准备。其次以天丰节能审计案件为例进行介绍，深入分析并从中总结经验教训，引入相关理论，探讨失败原因，并在此基础上提出防范措施，最大程度减少审计失败可能，以期促进审计行业的发展，也为国内中小企业防控审计风险提供参考。

[关键词]：审计风险；财务舞弊；防范措施

目       录

1绪  论1

2 审计失败相关理论4

2.1  审计失败的概念4

2.2  审计失败认定标准4

2.3  审计失败与审计风险5

2.3.1  审计风险5

2.3.2  审计失败与审计风险的关系6

3 天丰节能公司虚增固定资产案例分析7

3.1  天丰节能公司介绍7

3.2  天丰节能舞弊简介7

3.2.1  虚增收入、利润与资产7

3.2.2  利用关联方交易10

3.2.3  伪造银行对账单11

3.3  注册会计师审计失败描述12

3.4  证监会对天丰节能及其保荐机构的处罚结果12

4 天丰节能公司审计舞弊中的主要问题13

4.1  注册会计师执行的审计程序不当13

4.2  公司体制不健全13

4.3  审计职业能力不足，缺少职业怀疑态度14

5 降低审计风险的防范应对措施16

5.1  严格执行审计程序16

5.2  加强事务所内部控制体系16

5.3  提高审计执业能力17

6结论18

文献