简析企业的内部控制问题

目       录

第一章  有关企业内部控制的理论研究………………………………………   1    

第一节  关于内部控制的定义…………………………………………………   1

第二节  从总体上把握内部控制系统的框架…………………………………   2

 全面理解内控五大组成部分的内容…………………………………   3 

第二章  目前我们面临的内部控制问题………………………………………   6

第一节  内控管理机制过于松懈………………………………………………   6      

第二节  法人治理结构混乱……………………………………………………   8     

 内部犯罪挑战内控……………………………………………………  10   

第三章  加强企业内部控制……………………………………………………  12

第一节  预算监控管理…………………………………………………………  12   

第二节  责任授权管理…………………………………………………………  12 

第三节  职责分离管理…………………………………………………………  12

第四节  信息记录管理…………………………………………………………  12

第五节  总部审计管理………………………………………………………    13

第四章  结论……………………………………………………………………  14 

致谢……………………………………………………………………………    15

参考文献………………………………………………………………………    16

内 容 摘 要

内部控制可定义为：企业为了保护其资产安全，检查会计数据的准确性和可靠性，提高经营效率，贯彻执行规定的管理方针而采用的所有措施和方法。

通常，用来保护资产安全和会计记录可靠性的组织，计划和程序称为会计控制；而与经营效率和管理政策有关的程序和方法称为管理控制。会计人员应同时熟悉会计控制和管理控制。实际上这两大类控制中的许多措施都市相互关联的。当然，会计人员与会计控制的关系更为密切。

现今社会经济高速发展，我国企业面临巨大考验和挑战。在现今市场经济中企业要生存要发展就必须要有现代的经营理念和管理方式。在现代经营理念中企业的内部控制制度对企业的健康发展是十分重要的，良好的内部控制能防止出现舞弊的产生，给企业管理人员提供决策时需要的信息，规避风险等等。现在，有些企业对内部控制制度不够重视，内控机构设而不用。有的企业对内部控制制度不够了解，内部控制制度不够完善或根本就没有内部控制，这些都给企业本身及国家造成了很大的损失。

本文分析了目前我国以及国际上面临的内控松懈，法人结构不明确，内部犯罪挑战内控等问题，归集了出现这样问题的缘由，针对此，笔者以中美施贵宝成功的例子阐述了如何加强内部控制制度，并且对内控未来的发展趋势作了展望。

关键词：内部控制 会计控制 管理控制 控制环境