中小企业内部控制与舞弊风险防范

目       录

一、中小企业内部控制发展和企业舞弊概况3

（一）中小企业的界定和我国中小企业内部控制发展与建设概况3

1．中小企业的界定3

2．我国企业内部控制的发展3

（二）舞弊相关概念4

1．舞弊的分类4

2．舞弊的危害4

二、 中小企业内部控制管理中关键控制活动中舞弊与风险5

（一）采购业务活动中的内部控制与舞弊与风险5

1．采购业务中的内部控制5

2．采购业务中的舞弊与风险6

（二）销售业务中的内部控制与舞弊风险7

1．销售业务中的内部控制7

2．销售业务中的舞弊与风险8

（三）资金管理内部控制与舞弊与风险9

1．资金管理中内部控制9

2．资金管理中舞弊与风险10

三、中小企业内部控制舞弊的防范对策10

（一）从控制环境入手防范舞弊与风险11

（二）从风险评估入手防范舞弊与风险12

（三）从关键控制活动入手防范舞弊与风险13

1．从不相容职位分离控制入手14

2．从审批授权控制入手14

3．从财产保护控制入手14

（四）从内部监督入手防范舞弊与风险14

1．日常监督与专项监督结合14

2．建立举报投诉机制与举报人保护制度15

内 容 摘 要

中小企业在我们国家经济中的地位日益突出，其作为市场经济的主要参与者，在活跃市场和促进国民经济发展中起着不可替代的作用；但同时管理者内部控制意识淡薄，滥用管理职权、组织机构设置不合理，内部职责不清，内部控制建设严重滞后或内部控制形同虚设，诸多原因造成中小企业内部舞弊行为，造假行为严重。既会给企业带来严重经济损失，同时也会导致面临法律责任。应根据企业的实际情况，建立适当的内部控制体系和防范机制，才能发挥其应有的作用，才能使中小企业得以健康快速持续地发展。

   范文关键字：中小企业、内部控制、舞弊、防范机制