一、我国中小企业财务管理现状及存在的问题分析
（一）管理者专业水平差、职能效率不高
（二）财务管理水平低下，财务管理地位不高
（三）日常治理不严，财务控制不到位
（四）中小企业经营规模小，筹资困难、渠道单一
二、解决中小企业财务管理存在问题的相关对策
（一）加强政府相关政策出台
（二）规范企业财务管理模式
（三）引进科学管理人才和先进管理理念
（四）扩大融资渠道、增强融资能力
三、中小企业财务管理模式的创新手段
（一）财务管理观念的创新
（二）财务管理职能的创新
（三）财务管理形式上的创新
内 容 摘 要
随着我国社会主义市场经济的飞速发展，我国的中小企业得到了迅速发展。中小企业在保证国民经济持续健康发展，推动技术创新和增强就业机会，维护社会稳定等各个方面发挥着重要的作用。然而随着越发迅猛的经济大宏潮，中小企业的财务管理所存在的较多问题也显现出来，其严重阻碍了我国中小企业的发展进程。本文在充分分析了其问题之后，认为财务管理是企业的核心问题，只有重视财务管理，加强财务管理的创新工作，才能够使企业在经营管理中取得成效。本文针对中小企业财务管理应当结合自身发展和市场经济的情况从政府，市场，企业自身三个方面谋求中小企业财务管理问题的对策方法。
关键词：中小企业 财务管理 财务监督 问题与对策
中小型企业财务管理存在的问题及对策方法
随着世界经济一体化和知识经济的发展，中小企业作为一个整体，在经济发展中做出了突出的贡献，中小企业是国民经济发展的一支主力军，而企业财务管理是企业管理的一个重要组成部分，能够增强企业的核心竞争能力。传统的财务管理模式有些不适应经营和管理环境的变化。任何一个企业的财务管理各部分内容其实是相互联系相互影响的。较好的筹资决策和资金管理，就会有较多的投资机会和较低的投资资本；较好的投资决策，才会有供企业发展；较多的盈余供分配，才能调动投资的积极性，创造更多筹资途径和投资机会。因此，我们必须针对中小企业发展中财务管理面临的问题和矛盾，采取有效措施，建立符合自身发展的财务管理制度同时应根据经营策略的变化不断适时的调整财务管理的策略，从而更好的创造出中小企业健康发展的空间。从而充分发挥中小企业经营灵活的特点。
一、我国中小企业财务管理现状及存在的问题分析
在我国的国民经济体系中，中小企业是最具活力的部分之一。他们生产规模小，经营模式灵活，生产成本低，效率高。中小企业“小、灵、快”的经营特点，使得他们在世界经济不景气的情况下获得了发展。但是同样的，中小企业资源的相对有限，常常受到制度、经营等诸多因素的制约。
目前，我国中小企业中，有相当一部分忽略了其资产规模小，抵御风险能力不强，财务制度不健全。使得企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。同时，由于受到宏观经济环境变化和体制的影响，导致与市场经济不相适应，在加强财务管理方面遇到了阻碍。我国中小企业财务管理的现状及存在的问题主要包括以下几个方面：
管理者专业水平差、职能效率不高
中小企业中相当一部分属于个体私营性质，在这些企业中，所有权与经营权的高度统一，集权、家族化管理的现象严重，企业没有或无法建立的内部财务管理部门，即使有也是很难保证内部财务管理的独立性。家族式的管理组织形式，财务机构中的岗位设置容易产生交叉重叠的现象。有些企业甚至将家庭财务管理岗位混为一谈，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用，从而造成中小企业处于亏损状态。
财务管理水平低下，财务管理地位不高
我国中小企业的财务管理一直未受到企业业主的重视，特别是中小型民营企业中，影响不大，地位不高。企业所有者和经营者的财务管理观念的陈旧，大部分小企业未配置独立的财务管理部门或人员，财务人员被当做“记账员”，负责对外提供财务与纳税表。有的企业甚至不配备会计人员，仅由税务事务所代理记账报税，有的企业配备的会计“家族化”“亲缘化”，身兼数职。缺乏健全有效的财务管理机制，缺乏相互的约束与相互制衡的内部控制机制。中小企业限于生产经营环境或产品的制约，经营活动涉及的时空范围相对狭窄，资金流转简单，资金流动量和结存量小，导致其会计业务相对单一。局限于日常记账、算账和报账上，而其组织、控制、监督、预测、预算、检查和分析等财务管理职能作用很难得到发挥。财务人员职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真，会计造假，违规现象严重。
日常治理不严，财务控制不到位
中小企业相当部分属于私营性质，企业的投资者也是经营者，这种独权模给企业的财务管理带来了负面影响。主要体现在：一是现金管理不到位，造成资金闲置或不足；二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难；三是存贷控制薄弱，造成资金呆滞；四是重钱不重物，资产流失，浪费严重；五是利润治理能力不足；六是本钱用度治理水平低。
我国中小企业财务组织机构是以一种以财务管理职能为核心，纵向管理，逐级负责结构，这种中小企业控制制度总的来说残缺不全。财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度不健全。企业高层管理为了保持对财务的严格控制，设置较少的组织层次，通常采用垂直型管理模式。但往往又管理不好，于是影响了会计人员职能的发挥，特别是不利于企业内部控制。
中小企业经营规模小，筹资困难、渠道单一
许多中小企业没有建立现代化企业制度，产权单一，企业规模小，科技含量低；经营行为短期化，负债多，积累少，投资规模与市场竞争力不足，抗风险能力低，容易遭到市场的淘汰；财务管理和经营化管理不规范。有的企业甚至有四本帐，财务信息失真。由于一些中小企业存在逃避银行债务，多头抵押等情况，因而一般不能通过发行股票或债券进行融资，使用最多的是短期或长期借款。由于银行对其缺乏足够的信心，为保证信贷资金的安全，降低成本和提高经济效益，银行不愿冒险向中小企业发放贷款。成长发展期的中小企业资金短缺问题或成为其发展的瓶颈，资金不足时困扰中小企业发展的主要问题。
二、解决中小企业财务管理存在问题的相关对策
（一）加强政府相关政策出台
我国政府有关部门应加强对中小企业的立法和相关政策出台，保护广大中小企业健康成长，发挥其应有的推动作用。各个金融机构首先需要对金融风险防范进行加强，然后对全新的营运方式和途径进行探索，同时需要加大对中小企业的支持力度。据统计，在全国工业企业中，小企业占到了95%以上，小企业的最终产品和服务价值占全国国内生产总值的比例将近50%。因此，近年来政府、各个部门对中小企业融资需求方面，对融资机构进行全方位多层次的引导，建立和完善中小企业信用担保体系，大力发展互助性担保制度。调整国有商业银行的信贷政策，加强和健全为中小企业服务的信贷机构。修改企业信用等级评定标准，建立一套针对成长型中小企业的信用评估体系。从政策上提高商业银行对中小企业贷款的积极性。运用金融创新工具，改善信贷融资能力。
此外还要加速建立和完善中小企业的贷款担保机构。目前中小企业贷款难，在很大程度上是由于他们难以找到合适的抵押物和担保单位，以及中小企业贷款风险高，银行债权难以维护等原因造成的。因此探索建立和扩展多形式多层次的担保体系是尤为必要的。一:是可运用企业互保、联保等多种形式解决中小企业担保困难问题；二是可由政府出资成立和管理担保机构，或由政府出资、企业入股组建担保机构，或由有关行业协会、商会和企业出资成立担保机构。
（二）规范企业财务管理模式
建立健全的财务管理制度。在采购、领用、销售建立一套规范体系，形成制度化，从源头堵塞漏洞。建立完善，切合实际的规章制度，包括财务岗位职责管理制度，奖惩制度，财务人员定期培训与考核制度。定期或不定期的对财产进行清查，督促财务人员按照国家税收，财务有关规定正确计提拆旧，计提坏账准备，提供完整准确的财务资料，为财务核算打下良好基础。同时规范财务管理控制程序与方法，重视企业内部监管的重要性。财务人员岗位职责制，内部牵制制度等方面严格规定，造成财务管理的井然有序，会计信息真实。健全管理机制，规范监管行为，保证内部监管部门的独立性和权威性，不能停留于形式。只有这样，企业的各项财务管理制度才能确保落到实处。完善公司必要的激励制度，实行科学的业绩评价和奖惩制度，坐到奖惩分明，充分调动员工的积极性，减少资金非法占用，增强资金的收益。
（三）引进科学管理人才和先进管理理念
要健全合理有效的人力资源管理体系。中小企业必须培养、引进、选拔高素质人才，要让家族外人才担任财务管理岗位，要意识到财务管理在企业管理中所发挥的重要作用，接受先进的管理思想，让财务管理人才的付出得到应有的回报。同时，中小民营企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱，企业领导任人唯亲，营私舞弊，设外帐，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象。究其原因，是企业的基础薄弱，会计人员素质不高，又受制于领导，无法行驶自己的监督权，也是企业领导法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。要解决上述问题，必须加强财会 的建设，要大力引进一批高素质的财务管理人员，提高企业财务管理整体水平，要强化对财务人员的业务知识的培训和职业道德，法律法规教育，提高其综合素质，增强其监督意识，规范企业的财务管理行为。而培养企业整个员工的综合素质只有依靠企业全体员工上下的共同努力，才能改善企业管理状况，搞好财务管理工作，提高企业抗风险能力，以便企业在激烈的市场竞争中健康持久发展。
扩大融资渠道、增强融资能力
在当前中国经济紧缩的情况下，中小企业融资渠道窄，直接影响财务管理的质量，也成为制约中小企业发展的瓶颈，中小企业生产经营规模小，抵御市场风险能力差，应依据自身特点，提高资金使用效益，对投资项目进行可行性研究，正确进行投资决策，努力降低投资风险，有效拓宽融资渠道。
1.以对内投资方式为主。对新产品试制的投资，对技术设备更新改造的投资，对人力资源提高管理及技术型人才的投资。
2.分散资金投向，优化资本结构，降低投资风险。中小企业必须合理安排资本结构，在不断增加内部资本积累的前提下，可以提高多元化的经营，以满足企业投资的需要。
3.应规范项目投资程序，制定科学合理的财务战略决策。当中小企业在具备一定的实力后，可以借鉴大型企业的普通做法，规范投资程序，实行投资监理，提高企业财务管理水平。对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。另外要注意实施跟进战略，并保证资金的时间价值与风险收益的平衡。
三、中小企业财务管理模式的创新手段
（一）财务管理观念的创新
中小企业为了在竞争中处于主动地位，必须居安思危，并能将危机感转化为具体的创新策略。以人为本的理念创新。知识经济是人才经济，人力资源也是新经济时代最重要的组成因素。在市场经济条件下，中小企业的最重要的就是财务管理创新观念。
1.人本化观念。传统的财务以资金为中心，而今重视人的发展与管理是知识经济时代的基本趋势和客观要求，是现代管理发展的基本趋势。中小企业财务管理应把对人的激励与约束放在首位，充分挖掘和发挥人的潜力，调动人的创造性，主体性和自觉性。
2.动态管理观念。企业经营随时面临着许多变化因素，所以中小企业的财务管理必须要有动态管理的观念，根据市场信息及企业本身的情况不断改革，在动态中寻找最佳平衡点，采取相应措施，高效管理。
3.风险理财观念。在市场经济机制下，任何一个市场主体都会不可避免的承担风险。因此，中小企业财务管理人员必须树立正确的风险观，善于对环境变化带来的确定性因素进行科学的预测。有预见性的采取各种措施，使可遭受的风险损失尽可能最低。
4.信息理财观念。在现代市场经济中，信息成为市场经济活动的重要媒介，而且随着经济时代的到来，新信息技术的传播，处理和反馈的速度大大加快，从而使交易决策瞬间完成，经济活动的空间变成了所谓的“媒介空间”和“网实体”。这就决定了再知识经济时代里，中小企业财务管理人必须牢固的树立信息理财观念。
5.融资第一的观念。传统财务管理模式是自有资本的发展和续，以自由资金为核心。市场经济下企业竞争成败的关键已不是单单的自主理财，而是资本运营、培育和扩张。因此，中小企业在财务管理中应树立融资第一的新观念，优化资源结构，顺应经济发展的要求提高企业效益。
（二）财务管理职能的创新
1.财务预算职能的创新。财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，是管理人员以对未来经济状况和经济行为的假设为基础，对企业预期的经营成果，财务状况和先进流量所做的预测。因此在加强全面预算管理方面有所创新。全面预算应突出对战略的支撑作用，其内容由经营预算、战略预算和财务预算构成，它通常以企业目标利润为预算目标，一销售前景为预算的编制基础，综合考虑市场和企业生产营销诸多因素进行编制，是企业对未来整体经营规划的总体安排。
2.资本运营职能的创新。在市场经济条件下，资本运营是企业经营战略的根本性变革，而资本运营的关键是对资本运营模式的战略性选择使资本得到迅速扩大，实现资源的有效积聚和最优配置。企业可以通过资本运营，将本企业的各类资本和资源不断的与其他企业，其他部门的资本进行流动与重组，实现生产要素的优化配置和产业结构的动态重组，使企业的运行处于最佳状态，提高资本运营效率的目标，达到自有资本的不断增值。
3.财务决策职能的创新。企业财务决策，是指运用各种合法手段和方法，对资金筹措，使用最佳方案进行甄别与选择，力求使企业的财务活动取得最佳经济效益的活动。它主要通过调节资源配置和控制财务风险两个渠道为企业经济利益服务。财务决策是一个完整的体系。它主要以财务报表等财务信息资源作为决策的基础，并以常用决策计算方法和相应的绩效评价作为手段。财务决策就是确认最优化的目标，收益最大或成本最小，在目标的制约下，根据资源和机会，设计备选方案。最后比较各备选方案，选择其中最优的方案。
（三）财务管理形式上的创新
1.财务管理目标的创新。企业财务管理目标是与经济发展紧密相连的，这一目标的确立总是随经济形态的转化而不断深化。企业财务管理目标已不再仅仅归属于股东，而应归属于“利益相关主题”。企业是利益相关者契约集合体。将原有追求企业自身利益最大化的单一目标转向企业“知识利益最大化”的综合管理目标，在多元化的目标追求上着重突出“知识”的内在作用。
2.财务管理结构的创新。资本结构是指企业各种资本的价值构成及其比例，合理安排债权资本比例可以降低企业的综合资本成本率，合理安排债权资本比例可以获得财务杠杆利益。重新优化企业的资本机构。优化创新资本结构的原则是通过融资和投资管理，中分利用传统的物供信息化网络平台，利用畅通的信息渠道，实现实时信息查询与处理，计时掌握公司及各部门经营状况，对市场变化可能到来的后果及早采取预防性措施，做到事前预防和事中监督的过程控制，是企业各类资本形式动态组合达到收益，风险的相互配比，实现企业知识占有和使用量最大化。
3.财务管理手段的创新。随着信息技术和互联网的普及与发展，传统的桌面式财务管理将逐渐网络式财务管理变化。网络财务的运程处理和协同业务能力使得企业财务管理向集中化管理跨进。网络财务在时间上，实现了会计核算动态化，实时化，使得财务管理从静态走向动态，极大地增强了财务处理活动的及时功能，提高了会计的价值。我国中小企业应牢牢的把握住网络财务给企业经营和管理带来的机遇，使企业管理实现数字化，信息化，促进中小企业经营更上一个台阶。
4.财务监管活动的创新。中小企业约占40%的都是兼职会计，还有10%的比例是会计记账机构记账，大多数仅限于简单记账的财务管理。这都严重制约着中小企业的长远发展，在中小企业自身财务总监管理的基础上，应设立政府管理的公共财务总监机构（第三方内部审计部门），根据中小企业的行业分类，由专门的财务总监（专家团队）定期对中小企业进行财务管理的社会化监督管理，参与中小企业重大投资，经营的决策，进行行业性的财务分析，提出财务管理方面的建议和方案。加强财务管理的创新将是我国中小企业在新的市场经济形势下的必然选择。
参 考 文 献
1、张海林，《财务管理》2005.6
2、李锐华，《浅析中小企业财务管理存在的问题及对策研究》
3、陈海谊，《中小企业财务管理问题与对策》，《经济与管理研究》2004（6）
4、马俊，付合适，《浅谈财务管理的价值和创新》2009.28
5、杨金浩，《现代企业制度下财务管理的创新》2008.16