中小企业财务危机的成因(二)

1.为了节约原材料成本,一些企业会选择在材料成本低时大量购入原材料;2.部分企业为了应对旺季到来和客户的大批量需求,担心材料或产品供不应求,亦会选择储备大量库存,却忽视该笔材料所占现金流;3.另有一部分的企业,因由于种种原因,产生了自己的大量库存,却常常舍不得进行折价的处理,到了需要进行折价处理时才清醒地发现这些大量库存以及其产品的外观或其用途、使用的价值已经完全发生了实质性的变化,或已变得一文不值;4.以上这些存货,不但民营企业占用了大量的资金,亦同时占用了大量的人工成本和巨大的场地成本,成了中小型企业的一颗定时炸弹。

（五）中小企业财务管理中的问题

1.中小营运企业内部资本的结构不合理。企业资本的结构不合理往往是中小企业引起下一次财务危机的一个潜在的风险,当其出现中小企业经营困难时,其内部资本会起到直接加速中小企业倒闭的决定性作用。2.中小营运企业资金的实际流动性相对较差。中小营运企业资金的实际流动性相对较差往往是导致引发中小营运企业财务敏感性危机的最基本主要原因。3.中小企业缺乏有效的对财务敏感性预警的机制。对财务危机的预警是以企业财务敏感性信息系统为主要数据基础的,通过监测财务敏感性信息系统预警指标的出现和变化,对中小营运企业可能或将要面对的下一次财务危机所需要实施的适时风险监控和财务风险预测进行及时警报。

（六）各项成本上升净利润下降

受用工、用地、材料等生产成本及运输、能源、环保、税收政策等等其他成本的上升,企业盈利能力减弱,净利润下降。

（七）大量借款所需支付的巨额利息

企业向第三方银行贷款的数额过大,失去了企业原有的财务资金杠杆的积极支撑和作用,高额的企业贷款和利息往往成为一种中小企业的无法承重的经济负担,还款困难往往会导致中小企业信用的严重受损,影响第三方银行对中小企业的后续支持和放贷。2.一些中小企业在除了扩大银行的授信额度以外,急需新的固定现金流来源支持时,往往可能会铤而走险,借助于对民间和社会资本的现金流支持,用通俗的话来说即使令人望而生畏的"高利贷"。这种的情况下,幸运的是中小企业或许在可以预期的时间范围内能顺利度过难关按时顺利还清短期的借款,而运气背点的企业,则可能会因企业的长期盈利经营能力出现了问题、创造大量现金的实际偿债能力被严重抑制,而无法按时足额偿还高息的贷款及利息,陷入了死亡的循环中。以上几种财务状况的发生和出现,迫使中小型企业财务的状况进一步走向严重的失衡,最终因资不抵债而导致企业破产。

三、中小企业的财务危机的应对策略

（一）树立危机意识

在中小企业的财务运营危机意识中,企业的财务管理者必须进一步树立中小企业相应的财务运营危机意识,针对中小企业财务管理工作的建设和开展,必须为企业制定严格的规章制度,而且针对各项中小企业财务运营管理工作的建设和开展,必须对企业进行必要的指导和监督,查找目前企业财务管理工作中可能存在的问题和漏洞,并及时的改进。另外,企业管理者应该进一步加大对财务管理高层次素质专业人才的选拔培养,进而为中小企业财务管理工作危机的有效应对以及解决提供良好的条件和保障。

（二）建立企业的财务风险预警机制

1.加强企业财务人员的对财务管理的能力和财务数据分析的能力,及时发现企业日常经营管理活动中可能产生的矛盾和问题,发现存在的问题及时的报告和预警,以便于相关的部门和企业的决策者及时采取相应的补救措施。2.相关部门加强对现金流的控制,通过对企业内部各环节各相关部门和人员的行为进行警示和及时督促,协同的做好对现金流的有效争取和管理工作,避免了财务危机的同时产生。3.合理的控制企业内部管理的费用,缩减不必要的内部管理开支,树立为安全员工降低成本的意识,建立第三方监督检查的机制,并由安全企业管理高层对参与检查的结果人员进行即时的激励,这种的激励方式可以被认为是公开会议和表扬时所树立的标杆,亦或也可以被认为是公开的批评,让安全员工更加明了的知道企业正在倡导什么,摒弃什么。4.有效的加强财务人员企业内部信息化的建设,即使各项财务管理数据及时有效的收集并反馈到了相关的人员手中。

（三）完善企业筹资工作

对于中小企业而言,为了有效地摆脱筹资的困境,可以更多地选择与其他中小企业共同进行了合作,尤其重要的是更多地选择与那些企业资金实力较强的中小企业共同进行了合作,一方面为中小企业实体经济业务的正常开展和经营提供了更好的资金支持和保障,另一方面,通过共同合作承担风险的途径和方式,降低了中小企业财务危机可能出现或者出现的风险和机率。

（四）提高经营管理能力从而降低经营风险

1.完善中小企业的内部财务控制体系和制度。中小企业的内部财务控制在有效防范中小企业财务危机的一方面,我们需要从完善中小企业法人内部财务治理的结构、提高中小企业员工对内部财务控制的理解和认识两个角度出发,建立严密的中小企业财务管理内部控制的体系和制度。2.加强和提高中小企业价值链核心的竞争力。中小企业价值链的理论研究者认为对于一个中小企业来说,其核心竞争力主要取决于它的价值链相对于其竞争对手在其价值链经营管理上的优秀和成熟程度,任何一个企业都认为它只能在其价值链的某些关键环节上完全拥有局部的优势,而不能在价值链拥有全部的优势。价值链核心的竞争力优势是通过中小企业价值链所独具的长期发展形成的并逐渐融入到中小企业在价值链内质管理过程中的优势来支撑企业的核心竞争优势,它最终使得企业在整个价值链上完全具有了自己的竞争力和生存空间,形成独特的优势。

(五)了解行业大背景、客户及竞争对手情况不盲目接单和投资

1.时时关注各个国家的政策、行业的前景、终端市场以及客户的消费需求情况及时的调整其发展的方向,不至于盲目投资、舍弃相对弱势的产业,避免由此因素带来的投资风险;2.关注终端客户的整体财务状况和其发展的动向,从而根据可预见性的数据分析,对终端客户源做到一定的调整和取舍,对终端客户内部合作关系的维护以及经营策略的调整、合作关系方式的调整。3.关注本企业和竞争对手的动态掌握竞争发展策略及其动机、资信情况、发展战略动态和本企业的财务状况,把本企业和竞争对手的动态作为本企业的"镜子",及时发现影响行业竞争发展过程中的各种危机风险因素,及时研究调整开展战略合作的方案和采取解决手段。

四、参考文献

1．张琳，王春和.财务危机预警模型研究综述（J）.企业活力，2017（01）

2.黄永清.后金融危机时期我国中小企业应对财务困境探究（J）财会研究2017（16）

3.谷祺，刘淑莲.财务危机企业投资行为分析与对策（J）会计研究2016（10）