答辩问题
1、请问现金流量表的编制基础是什么？请问权责发生制与收付实现制各自的依据是什么？
解答：（1）现金流量表是以现金为基础编制的。“现金”是广义的概念，包括现金及现金等价物。现金是指企业的库存现金、可以随时用于支付的存款和其他货币资金；现金等价物是指企业持有的期限短（一般是指从购买日起，小于和等于三个月内到期），流动性强，易于转换为已知金额现金，价值变动风险较小的投资。
（2）权责发生制的依据：是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论其款项是否已经收付，都应作为当期的收入和费用处理；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。因此，权责发生制属于会计要素确认计量方面的要求，它解决收入和费用何时予以确认及确认多少的问题。
收付实现制的依据：是以款项的实际收付为标准来处理经济业务,确定本期收入和费用,计算本期盈亏的会计处理基础.在现金收付的基础上,凡在本期实际收到的现款收入,不论其是否属于本期均应作为本期应计的收入处理;反之,凡本期还没有以现款收到的收入和没有用现款支付的费用,即使它归属于本期,也不作为本期的收入和费用处理.
2、请问对现金流量进行评价的主要目的是什么？请简要说明；
解答：主要目的：（1）了解公司的现金流量信息，从而评价公司整体财务状况（2）了解公司一定期间内现金流入和流出的原因，及公司的偿债能力和支付能力。（3）了解公司未来获取现金的能力，预测公司未来财务状况的发展情况。（4）了解现金的投资和筹资活动的信息。
3、你在文章第三部分提到“要注意从过程和结果的结合中来分析现金流量的变化”，请问如何从结果进行分析？
解答：（1）要从现金流量表与资产负债表、利润表三表结合上进行分析。现金流量通常反映的是一定期间内企业现金流进和流出的情况，它既不能反映企业的营销状况，也不能反映企业的资产负债状况。在对现金流量表进行分析运用时，不能仅凭一张现金流量表的就可以分析准确，只有与资产负债表和损益表的结合，对企业的经营活动情况作出较全面、正确的评价。在权责发生制下，无论是信息还是现金流量信息都从不同的角度反映着企业的财务状况和经营成果，这样，权责发生制指标和现金流量指标具有某种程度的对应性，假如能既结合对损益表中收进、本钱及利润项目的分析，又结合资产负债表应收账款项目变化情况的分析，才可以进一步分析企业经营活动产生的现金流量，发现企业财务的异动，识别企业的信息的真伪。
（2）从过程和结果的结合中来分析现金流量的变化。对于任何一个企业来说，在确定当期末与期初的现金净变化量的时候，会碰到这样三种情况，即现金及现金等价物的净增加额大于零、小于零、或等于零。不论是其中哪类情况，都不能从期末与期初数目的简单对比中来判定企业现金活动状况是出现“好转”，或“恶化”，及不变。想了解现金状况变化的原因，就得对影响现金流量的各种因素进行全面分析，区分出预算或计划中安排的与因偶发性原因而引起的不同情况，并对由此产生的实际与预算的差异展开分析。
（3）要把现金流量的处理与企业的活动结合起来。企业现金流量的变化包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三大主要因素。在正常情况下，由于引起企业现金流量的主要原因是企业的购、产、销等活动，因而企业经营活动对其现金流量的变化所占的比重比较大。而对于投资活动和筹资活动来说，它们只是企业的理财活动部分。但是，当一个企业在开业初期的时候，各种理财活动对企业现金流量的变化影响较大，在企业现金流量中所占的比重比较大。既是理财活动，就难免会存在着相应的财务风险。从一定意义上说，企业的理财活动越大，所面临的财务风险也可能越大。
