一、农村信用社金融风险的具体表现
二、农村信用社风险成因分析
三、防范农村信用社金融风险的对策
内 容 摘 要
摘要：随着我国金融体制改革的不断深入，各大商业银行在农村的业务日益收缩，农村信用社将真正成为支持我国经济发展最重要的金融机构之一。本文指出，农村信用社能否健康，快速地发展是我国农村经济稳定发展的重要问题。分析农村信用社风险，将有助于其防范和化解金融风险，以使农村信用社稳健发展。
农村信用社金融风险的成因及其防范
一、农村信用社金融风险的具体表现
一九九六年底，我国农村信用社与中国农业银行脱离了行政隶属关系，脱钩后人行及其现在的银行业监督管理部门强化了对其的监管工作，对保证农村信用社稳定经营，体制规范化等方面发挥了重要作用，但另一方面，脱钩后农村信用社经营状况并未得以根本的扭转，仍有不少信用社经营亏损、资不抵债。随着时间的推移这一情况依然存在，我国农村信用社体系中潜伏着较大的金融风险，主要表现为支付风险、信贷风险、经营风险和操作风险。
1、支付风险。是指没有足够的资金保证客户提取存款，而给信用社带来损失的可能性。这是当前农村信用社面临的比较突出的、急需解决的主要问题。其主要表现为：农村信用社的备付率较低，小于1%，资产流动性比率较低，中长期贷款比率高。
2、信贷风险。是借款人到期不能或不愿履行还贷付息协议致使信用社遭受损失的可能性。这是引发农村信用社各种风险的根本。其主要表现为不良贷款的比例偏高。
3、经营风险。是当前农村信用社金融风险中最隐性的一种风险。其主要表现为：拆入资金比例较高、亏损严重、资本充足率及资本利润率很低，甚至资不抵债。直接表现为不少农村信用社亏损严重。
4、操作风险。是当前信用社金融风险中不确定人为控制风险。其主要表现为：内部管理体制的人为因素、计算机程序中信息资料的录入、办理实际业务中个人因素等，都会给信用社造成不必要的风险。
二、农村信用社风险成因分析
当前农村信用社金融风险的成因是多种多样的，概括起来主要有以下几方面原因：
1、体制性原因。目前我要的农村信用社大都是以乡镇为单位，具有独立的法人资格，乡镇以上组成县联合社，银监部门内设一个合作金融机构监管处室，集监管与行业管理于一身。此管理体制在实际工作中存在很多问题，一方面监管部门精力有限，弱化了对农村信用社的行业管理，另一方面却形成"监管部门自己管自己"的局面，使监管部门对农村信用社的监管力度有所削弱，于防范、化解金融风险不利。最终监管部门陷入既不当好"运动员"，又不能成为公正的"裁判员"的两难境地。从农村信用社来说，由于实行乡镇一级农村信用社法人制度，奖金、资本分散到众多的信用社中，单个农村信用社普遍存在规模过小，资本金不足的现象，其资金难以集中形成规模使得竞争力，抵御风险的能力极弱，导致单个法人机构单户贷款超比例现象严重，这进一步加大了信用社的金融风险。而县联社对基层信用社的管理却是一级法人管理另一级法人，缺乏权威性，收效始终不大，有效的内部经营管理机制难以形成。
2、行业特点的原因。农村信用社地处农村，服务农村，这决定了它的服务对象是广大的农村经济组织，但由于农村信用社现在还没有独立的联行体系，结算渠道不畅，许多乡镇企业都未在农村信用社开户，其存款中以农户存款为主，且金额小、分散，需支付利息高，也即低成本存款少，高成本存款大，必然加大信用社的资金成本。目前，我国农村商品交易仍以现金流通为主，以服务农村为宗旨的农村信用社承担着供应广大农民现金的重任，而现金是保管费用高而不生息的银行资产，而农村信用社由于行业因素决定必须库存大量现金以满足农民提现的需要，这势必造成一定的损失。又由于提现率高，致使农村信用社派生存款能力很弱，这就影响了农村信用社的放贷能力，影响其利息收入。另外，由于农村金融市场不发达，使得农村信用社资产配置单一，主要以存款为主，对其他资产如投资，贴现等收益较高的业务很少涉及，这不利于农村信用社增加资产收益及其风险的分散。
3、农村信用社内控机制存在缺陷。目前农村信用社内部控制机制已不断建立健全，但是否得到有效执行却是个很大问题。表现在：信贷管理缺乏刚性，审贷分离形式化。信用社中贷款调查、审查、决策均由一人包揽现象仍存在。贷款担保、抵押手续不完备，贷款形成风险后无法落实。如澄江县九村农村信用社原主任胡春柱于1991年11月至2003年1月期间，利用担任信贷员及主任的职务之便，违反法律规定，明知贷款人无贷款资格或旧贷未还新贷无抵押，不符合继续发放贷款的情况下，指使他人冒名、假名贷款，致使信用社造成严重的经济损失和社会不良影响，本人也受到法律的严惩.其次是农村信用社在非对称信息条件下，难于对企业行为进行有效的监督，要承担更大的信贷风险。另一方面，会计管理制度上存在较大漏洞，内部管理松弛，数据欠真实现象时有发生。有的基层社主任为追求个人和小团体利益进行违法违纪活动，从而加大了信用社信贷风险，对信用社的业务经营和社会形象带来了严重的负面影响。
4、农村信用社员工业务素质偏低。由于受区域和地域关系的影响。农村信用社职工素质普遍较低，一部分人员未接受过国家正规院校教育，未经过正规的职业培训，还有一部分职工是靠各种关系进来的。在职工文化素质、政治素质、业务水平、服务质量、经营意识、风险意识等方面与市场经济发展的要求很不适应，加之信用社在学习、进修和培训等方面的薄弱环节，造成了整体队伍素质偏低，由此造成自律能力差，专业技术薄弱，适应能力低，制约了农村信用社业务的发展。
三、防范农村信用社金融风险的对策
由上分析可知，当前农村信用社金融风险成因具有复杂性和综合性，既有体制性原因，又有经营管理上的问题；既有外部客观因素，又有信用社自身的主观因素。因此，要彻底消除农村信用社的金融风险，需从多方面入手，采取综合性措施，标本兼治。
1、加快合作金融立法进程。市场经济是法制经济，要推动和规范合作金融事业发展，必须要有完备的合作金融法律法规作支撑。应尽快出台《合作金融法》或《合作金融管理条例》及其配套的规章制度和实施细则，这些法律和法规应涵盖：以法律的形式确定农村信用社的性质、地位、作用、职能和发展方向，规定合作金融机构市场准入条件、业务经营范围，市场退出等规范，确立合理的管理体制，分清各自的权利义务，明确国家对农村信用社给予的税务、贷款、再贷款及利率等方面的保护政策，规范与地方政府的关系，抵制各方面的非理性干预，从根本上捍卫其合法权益。
2、构建农村信用社体系，以满足社会主义市场经济发展的需要。农村信用社体制改革的主要目标是按照社会主义市场经济发展的要求，建立一个抗风险能力强、集约经营、效益高，能自我约束且充满活力的农村合作金融管理体系，为农村经济持续稳定发展提供良好的金融保障。第一、实行县联社统一核算制度，即实行统一的一级法人社，原基层农村信用社只作为县级联社的分支机构，再由各县联社持股建立省级农村信用社联合社，其不经营业务，而是代替现在的监管部门行使对县联社的行业管理职能。第二、要建立全国农村信用社行业协会，对参加协会的农村信用社会员提供指导、协调、咨询、培训等方面的服务，实行自律管理。
在这种模式可较好地克服现行体制中存在的一些问题，促进农村信用社的发展。（1）实行县联社一级核算使单个分散的信用社资本得到集中，负债及资产总额形成一定规模，有利于集约经营，提高资金使用效率，也解决了农村信用社单个法人体制规模小，资本金不足的问题，从而大大加强了农村信用社的整体抗风险能力。（2）组建省级联合社，主要承担对县联社及农村信用社的行业管理任务，这可使监管部门彻底摆脱既当"裁判"，又当"运动员"的尴尬境地，可专心实行对农村信用社的金融监管职能，有利于金融风险的防范。（3）从农村信用社合作事业发达的国家来看，其成功的经验之一就是组建一个合作协会组织，对合作机构进行自我保护，自我约束和自我管理。借鉴国外成功经验，在我国成立全国农村信用社行业协会协调信用社与政府、监管部门及其他有关方面的联系，争取合作金融优惠政策，改善合作金融的经营环境。（4）建立全国性农村信用社存款保险基金。一方面可通过对已投保的破产农村信用社进行补偿，来保护存款人的利益；另一方面维护整个农村信用社体系的安全，避免单个信用社发生金融危机而引发行业性连锁反应的现象。
3、理顺农村信用社内部产权关系，建立科学现代企业的法人治理结构。即在农村信用社建立一套完整、科学的现代企业法人治理结构，要求通过企业的权力、决策和管理、监督机构，在所有者、经营者、生产者之间形成各自独立、权责分明，相互制约的关系。在企业内部建立起激励机制和约束机制，即可保障所有者的权益，又赋予经营者以充分的经营自主权，同时调动员工的积极性。
4、采取适当的优惠政策，消化历史包袱，为信用社创造良好的外部发展环境。一、妥善解决财政拖欠农村信用社保值储蓄贴息问题，这部分资金如能及时注入，将对信用社扭转亏损局面，化解存量金融风险起到积极的促进作用；二、对农村信用社的税收实行一定程度上的减免，针对农业生产周期长、市场风险大、利润率低的实际，对信用社投向"三农"的贷款实行财政贴息或减免营业税，利用税收的优惠政策引导信用社资金实实在在地投向"三农"；三、实施不良资产剥离，借鉴商业银行剥离不良资产的做法，成立托管机构，收购农村信用社的不良资产，减轻历史包袱，使其轻装上阵，增强竞争力；四、增加人民银行再贷款的扶持力度，不仅要增加再贷款的总量，而且要改善结构，使再贷款的投向、期限与农业生产和农业经济结构调整的周期相适应，最大限度地发挥支农再贷款的"补血"功能；五、帮助农村信用社建立全国电子联行系统或租用人民银行电子联行系统，畅通农村信用社的结算渠道，解决结算难的问题。
5、采取各种措施，克服农村信用社自身的弱点。由于行业特点，其经营成本较高，因此，首先必须坚持打击高息揽储等违规经营行为，杜绝正常利息以外的成本支出；其次要自觉适应社会发展和市场竞争的需要，实现经营手段的创新，即"依法合规、灵活经营"；第三，信用社应尽快完善负债结构，实现存款结构低成本化，加大对公存款力度，尽可能争取乡财政这块资金存入农村信用社；第四，农村信用社经营的项目内容，不应仅局限于传统的存、贷款上，还应积积极开展中间业务，如代收农村电话费、代理保险等业务，有条件的农村信用社可逐步涉及一些高收益的资产项目，如贴现等业务，以增加收益，分散风险。从而实现农村信用社资产多元化，有效规避和防范经营风险；第五，农村信用社应坚持勤俭办社的优良传统，精打细算，不互相攀比，节约日常费用开支。
6、建立、健全内控制度，进一步强化内部管理。加强和完善农村信用社内部控制是农村信用社监管的主要组成部分，是规范信用社经营行为，有效防范各类风险的关键。首先，完善制度,规范管理,建立风险防范机制,根据《加强金融机构内部控制的指导原则》的要求，迅速建立各项规章制度及各项业务操作规程，使各项业务的开展做到有章可循，有据可依，确立"以加强内部控制为手段，以防范风险为重点，经济效益与为社员服务并重"的经营策略，把建立科学有效的内控机制做为重点工作之一，先规范后发展，以发展促进规范。借鉴商业银行的先进经验，把全部授信资产实行"统一授信、审贷分离、分级审批、责权分明"为核心内容的贷款风险控制体系。第一、成立贷款审批小组和贷款管理委员会，实行主任负责制，重点把握好宏观政策。第二、建立信贷资产风险的分散和转移机制，全面推行抵押、担保贷款，实行全额资产负债比例控制，信贷员必须长期坚持和严格实行贷前调查、贷时审查和贷后检查的"三查"制度，严格贷款操作程序，对信贷员实行"包放、包收、包管理、包效益"的责任制；第三、加大盘活力度，化解存量风险。建立不良贷款目标管理责任制，把收贷收息任务落实到人、责任到人，并与个人的经济收入挂钩。第四、加强会计控制，防范会计风险：一是依据《会计法》、《金融企业会计制度》等一系列会计规章制度完善农村信用社的会计操作程序，二是加大会计检查力度，三是加强重要空白凭证管理，建立保管、领用、使用、销毁等制度，四是限制少收多支，乱收乱支现象。
7、增强农村信用社人员素质，造就一支德才兼备的职工队伍。严格控制调入人员及招工对象的文化程度，改变人才来源渠道，从多渠道吸纳人才，实行人才系统制度，逐步改变职工的文化结构和专业知识结构，同时加强对现有职工的培训教育，制定长远的和短期的培训教育规划，鼓励员工参加各种渠道的学历教育学习，充电进修，从而达到解决文化素质低的目的，其次是抓岗位培训，建立岗位培训制度及业务技术竞赛制度，提高广大员工业务素质。第三是从"德、能、勤、绩"四个方面职工考核，做到优胜劣汰。第四是加强职工职业道德及法制、法规的学习教育，培养职工依法合规经营的观念
参 考 文 献
1、曾康林 我要农村金融模式的选择 金融研究2001(10)
2、谢 平 中国农村信用合作社体制改革的争论金融研究2001(1)
3、周有忠 当前农村信用社存在的问题与对策思考 中国金融 2002（2）
