一、选题背景4
二、加强泉州中小民营企业财务管理的必要性5
（一）泉州中小民营企业发展现状5
（二）加强泉州中小民营企业财务管理的必要性5
三、泉州中小民营企业财务管理存在的问题6
（一）对财务管理不够重视、财务管理观念落后，管理模式僵化6
（二）会计核算不客观，会计基础薄弱，内部管理制度不健全7
（三）存货、应收账款管控不力8
（四）融资困难9
（五）投资能力低、随意性大，缺乏科学性10
（六）财会人员素质不高、离职率大11
四、促进泉州中小民营企业改善财务管理的几点建议11
（一）加强财务管理意识、树立中小企业财务管理理念11
（二）加强对会计核算的重视、合理避税、建立及实施标准的内部控制制度12
（三）加强存货、应收账款的管控13
（四）加大政府对民营企业的政策扶持力度，增强其融资能力13
（五）科学投资15
（六）提高财会人员综合素质，注重企业长远发展15
五、结论16
致谢词17
参考文献18
泉州中小民营企业财务管理问题的探讨
摘 要：改革开放以来, 中小民营企业对我国经济的发展做出了重要贡献，尤其在东部沿海发达地区,民营经济在其经济总量中占据绝对份额。其中,泉州就是一个中小民营企业占绝大多数的中小城市，中小企业是推动其经济发展的重要力量。但是同全国其他地区相比，泉州大多数中小民营企业更为明显的存在会计基础薄弱, 财务管理混乱,应收账款回收不力,资信相对较差，融资困难，投资随意性大，内部管理制度不健全等问题。
本课题旨在调查、研究泉州中小民营企业财务管理的现状，着重分析了泉州中小民营企业在财务管理方面的缺陷，并追究其问题的原因，探索泉州中小民营企业财务管理发展的新思路，对泉州经济的发展具有一定的现实和积极意义。
关键词：泉州；中小民营企业；财务管理；融资；投资；财会人员
Investigation and Discussion Small Non-governmentally Operated Enterprise Financial Control Problem in Quan Zhou City
Abstract:Small and medium non-governmentally operated enterprise has made important contribution out since the reform and openness, to our country development of the economy , the littoral developed region , non-state-operated economy have occupied absolute portion especially in east in whose economic outputs. Among them, Quan Zhou City it is one therein young non-governmentally operated enterprise to take up most middle-sized and small cities , medium-sized and small enterprises is the strength driving whose economic growth importance. But area is compared with each other other with the whole nation, great majority small and medium Quan Zhou City non-governmentally operated enterprise more, the accountant basis is weak , financial affairs manages chaos , the account receivable reclaims problem such as inefficient , giving supplies to believe that the range , the financing are difficult relatively , investment arbitrariness is big , inside management system is faulty for obvious existence .
The problem aims at inquiring into , studying current situation small non-governmentally operated enterprise financial control in Quan Zhou City , emphasizes the defect small non-governmentally operated enterprise in having analysed Quan Zhou City in the field of financial control , investigates and whose problem cause , probes the new train of thought that small and medium non-governmentally operated enterprise of Quan Zhou City financial control develops , has certain real and active significance to Quan Zhou City development of the economy.
Keywords:Quanzhou;Small and medium non-governmentally operated enterprise ;
Financial Management;Financing;Invest; Accountants
一、选题背景
当前，泉州民营经济活跃程度位于中国之首，其中中小民营企业创造的国民经济总量早已超过全市的80%，像归真堂的熊胆养殖和制作、格林童装、宝峰拖鞋以及泉州利高宝公司的纳米膜材料，都是国内各自领域内最出色的企业。七匹狼的营销模式、安踏的品牌经营、恒安的管理传奇、匹克的国际路线，包括被列入全国四大经济发展模式之一的“泉州模式”渐渐成为大学经济课堂中的经典案例。然而，在中小民营企业经济迅速发展的同时，不计其数的企业难逃“三年之痛”。在众多的原因中，财务管理的问题是最为普遍的。虽然关于财务管理的调研多如牛毛，但据我调查了解到对泉州地区的民营企业有针对性的研究少之又少,尤其是对中小民营企业的财务管理方面缺乏实践和理论上的探讨。
本人身为大泉州的一分子，在为泉州经济迅速发展而喜的同时也为泉州经济发展过程中所面临的困难而感到担忧。因此，本人特地选择这个课题作为我的文档范文，试图更进一步了解泉州经济的发展，关注泉州中小民营企业财务管理方面的问题，更为重要的是针对问题本身提出几点建议。
二、加强泉州中小民营企业财务管理的必要性
财务管理是利用价值形式，按照客观经济规律和有关法规组织企业资金活动，协调企业各方面经济关系促进生产经营活动的一项经济管理工作。它产生于企业再生产经营过程中存在的财务活动和财务关系，其实质是以价值的形式对企业的财务管理活动与各方面财务关系进行综合性的处理管理，渗透到企业的整个经营活动中。
（一）泉州中小民营企业发展现状
十六届三中全会提出“个体、私营等各种形式的非公有制经济是社会主义市场经济的重要组成部分，对充分调动社会各方面的积极性，加快生产力发展具有重要作用，必须毫不动摇地鼓励、支持和引导非公有制经济发展。” 温家宝总理在《政府工作报告》中也提出了“认真落实鼓励、支持和引导个体私营等非公有制经济发展的各项政策”的要求。
响应党的号召，泉州民营企业高度发达，是泉州企业中最为主要的组织形式。经过改革开放30年的发展，迄今全市拥有民营企业12.7万家，2007年产值达到3916亿元，占全部工业总产值的92.7%，其中亿元企业数已超过500家，累计完成产值近2000亿元，占泉州市规模以上工业的65%以上，拉动全市规模以上工业增长17.4个百分点，已有30家左右的企业在国内外证券市场上市，累计融资超过120亿元，已被列入资本市场“泉州板块”后备军的企业则多达156家。泉州民营企业解决了全市90%以上的就业，缴纳税金占全市财政收入逾六成，在全市经济中已形成“十分天下有其九”的格局。
然而，泉州民营经济虽然总量大，但大部分的企业规模比较小，而中小民营企业，规模小，风险小，经营方式灵活多样，“船小好调头”，可以充分发挥经济的比较优势进行生产经营。但是，同全国其他地区一样，财务管理问题一直是泉州中小企业的一块“心病”，存在严重的融资难、投资不够科学、财务报表失真，会计基础薄弱等财务管理问题。这些问题若得不到解决，长期以往，必将严重影响企业的生存和发展。因此加强企业财务管理，促进民营经济长期可持续发展是一项艰巨的、紧迫的任务。
（二）加强泉州中小民营企业财务管理的必要性
1、财务管理是企业管理的中心
财务管理是企业管理的中心，能带动和加强企业的各项管理工作的经验，也是建立现代企业制度，发展市场经济的必然要求。现代企业作为社会化大生产和市场经济的产物，其科学化的管理主要通过建立科学的组织管理体制和经营管理制度使企业形成自我约束、自我激励、自我发展的运行机制。尤其是民营企业作为自主经营、自负盈亏、自我积累的法人和市场竞争的主体，所面临的经济环境和竞争压力要求企业具有自主理财的能力。
2、财务管理是企业运作的基础
财务管理是企业运作的基础，是企业经营活动的全面反映。它通过对资金运动和价值形态的管理，像血液一样渗透贯通到企业的生产、经营等一切管理领域。企业在工商注册后就会产生支出，厂房的建造或租用、生产设备的购买，原料的采购等都会产生资金的流出，对于这些活动产生的票据做账务处理就是开始进行财务管理。经营决策正确与否，关系企业的成败，决策最主要的依据在于经济数据的取得，而经济数据来源于财务管理系统提供的财务信息。因此，企业的经营决策只有建立在财务管理系统上才是科学和有效的。
没有有效的企业财务管理，就没有科学、完整的企业管理，企业的经济效益和现代企业制度也就成了一纸空文，特别是大部分的中小民营企业还保留着家族式经营模式。因此，财务管理直接关系到企业的生存和发展，加强财务管理体系已成为企业发展的必然之举。
三、泉州中小民营企业财务管理存在的问题
（一）对财务管理不够重视、财务管理观念落后，管理模式僵化
1、企业老板、重要管理员其自身文化水平低，不懂财务知识，管理能力低
泉州不少企业老板都是白手起家，文化水平低，其自身素质非常有限，调查中有位资产百万的老板，大字不识一斗，连客户姓名也只能用自己画的头像识别，更别说其能有比较好的知识结构。企业所有者及其主要管理员不清楚财务管理与生产经营有何联系，不懂财务，看不懂报表，无法从财务资料中取得有价值的信息。“不知道钱花在哪里？”“为什么订单那么多利润还是上不去？”。更为可悲的是许多中小企业的老板认为财务管理可有可无，反正赚多赚少是自个儿的事。10%以上的公司没有文字章程，做起事情来全凭主观想象。企业老板没有财务管理的意识，许多小资企业也请不起高级财会人员，公司上下自然没有财务管理的氛围。
2、受家族体制的影响，财务管理不到位
泉州90%以上的企业是以家族制为形式，他们认为，老公是老板，老板娘是会计兼出纳，亲戚朋友是管理干部，一家人赚钱“肥水不流外人田”。家族制企业，家庭和公司搅和在一起，领导者专权，家庭控制问题严重，业主、管理者“说的算”，很多人就可以不按规定做，就算有设立财务管理制度也是形同虚设。而且，由于企业管理者缺乏财务管理理论和实践的研究，容易造成财务监控不严、混乱。
3、财务管理模式僵化、财务管理处于从属化地位
在被调查的企业中，虽然有部分企业已经建立起财务管理制度，但是模式都是较为落后的，仍用事中控制、事后核算的财务管理模式。在这个竞争如此激烈的市场中早已不够。规模稍大的企业虽然有设立财务管理的制度，但是一直把财务管理的工作放在从属地位，没能主动参与公司的组织、控制及决策的过程，而只是公司业务成长的一个被动服务工具，财务管理的职能没有得到有效的发挥，失去了在企业管理中应用的作用。
（二）会计核算不客观，会计基础薄弱，内部管理制度不健全
会计核算是财务工作的重要基础和根据，然而，调查发现泉州中小民营企业普遍存在会计基础薄弱，主要表现为以下几点：
1、会计核算分散、不规范，账目混乱
很多企业存在核算不实，人为操纵利润，原始凭证缺失，记录不规范等现象。企业为了节约成本，只是老板娘做一下流水账，大部分的企业有聘用专门的会计人员，但是这些人员很多是“无证上岗”，缺乏丰富的工作经验和足够的专业知识，会计主管没有技术资格的现象也比比皆是。相当一部分的企业是请外来会计定期做帐，还有的是由记账公司代理。没有独立，专门，合格的会计机构，企业的帐就不能得到很好的管控，核算的问题也会相对比较多，这些问题都会影响到企业的长远发展。
再者，泉州大部分中小民营企业还停留在手工做帐阶段，相对于计算机，提供信息的速度严重滞后。
2、会计信息失真
几乎每家中小民营企业都有两套以上的帐，他们要求会计人员根据银行、工商、税务局等不同的需要提供“满意”的报表。其中最为严重的就是不合理的避税。
税收是企业的一项重要经济支出，许多企业为了减少成本，会做另外一套帐来应付税务部门的查征。在这套账上他们努力推迟确定收入，提高成本，尽可能少体现利润，有的甚至演变成偷税、漏税的行为，不仅没达到避税的目的，还可能使企业陷入困境甚至破产倒闭。
3、内部控制制度不完整、不健全
企业重生产、销售，轻管理，没有认识到内部控制制度对企业的重要性，没有建立包括内部审计、稽核，牵制等完整的控制制度。岗位分离、财务收支审批、授权批准等制度残缺不全。许多企业款项、财务收付、结算及登记等重要牵制岗位没有分离，尤其是老板娘身兼数职，掌握着“财政大权”，公司财务就像是“老板娘的钱袋”。一些较大的企业，即使建立了，也很多没办法实施到位。
（三）存货、应收账款管控不力
1、存货大量积压
泉州很多中小企业在生产经营过程中，片面追求产量的增长，产销不平衡，市场开拓力度不够。材料采购、入库、领用、产成品，包装物及库存等管理混乱，缺乏系统、规范性的操作管理。材料采购大都是“感觉”需要多少，就大概买多少，没有经过预算、请购等环节控制，极少有企业运用科学的方法计算存货资金结构，造成财物的巨大浪费。由于对市场了解不够，片面追求产量，造成积压大量存货，占用大量的资金，以至于资金紧缺，周转不灵，库存信息没能及时反馈。
2、不够重视客户信用管理，应收账款回收不力
大部分的中小企业不够重视客户信用管理，没有建立对客户进行有效的信用等级评价体系，以便了解客户经营、财务等基本情况。没有建立标准的赊销政策，以致应收账款周期延长，周转缓慢，资金回收困难，呆账、死帐越来越多，严重影响了企业的生存与发展。
其次，催收措施不够有力，没有完整的收款管理办法，很多企业没有定期核对应收账款，更没有账龄分析。对于死帐，呆账也没有及时处理，给企业带来了很大的财务风险。再者，应收账款是因为销售部门赊销所造成的，财务部门很难掌控，在一定程度上也导致应收账款回收不力。
（四）融资困难
不久前一项调查表明，泉州有近一半的企业认为制约民营经济健康发展的最主要障碍是融资难，超过60％的企业认为不易获得金融机构的贷款。由于融资渠道不够畅通，一些中小企业因为自有资金短缺不得放弃有盈利前景的投资项目，有的由于资金不足而影响到正常的生产、经营甚至关门歇业，融资难已成为泉州中小民营企业发展的“瓶颈”。泉州中小民营企业融资难表现在以下几个方面：
1、内部融资能力有限
中小民营企业由于自身规模小，导致自有资金少， 90%以上的中小企业内部融资能力十分有限。特别是公司制企业，由于《公司法》对资本金设立有最低起点要求，要达到这个要求，必须经历一个艰难的资本积累过程，内部融资能力就更加有限。
2、外部融资受中小企业自身的缺陷、国家政策和银行制度的制约
（1）自身的缺陷影响外部融资。泉州中小民营企业资信等级低、信用差、资产缺失税票。在市场经济中，信用已成为一种无形资产，已是市场交易的基本原则，而中小民营企业由于其规模小，经营风险大，抵御风险能力低，融资资信等级必然比较低，再加上很多企业获得资金后，没有处理好与债权人、新股东的关系，甚至逃废，悬空债务，“人无信不立”。此外，很多企业购买设备等资产时，为了避税缺失税票，有效抵押资产不足，难以办理抵押贷款。
（2）产业结构不符合金融机构的信贷要求。泉州金融机构近年来很重视企业实际经营的环保标准和信用记录，“绿色信贷”渐渐成为一种趋势。随着扶持小企业热的不断升温，泉州市各商业银行纷纷转变以往重视大企业、嫌弃小企业的观念，向优质的小企业伸出了橄榄枝，但是对高污染、高耗能、高耗水等“三高”行业的贷款进行限制。且在“银根紧缩”政策下，像泉州山峰漂染公司这样的企业很难从银行贷到款，而对那些优质的环保节能的科技型企业，多数商业银行则主动对其提供贷款。然而，泉州的产业结构多以传统制造业为主，属于典型的劳动密集型和资源消耗型，大部分企业不符合金融机构的信贷要求。
（3）金融机构严格的限制。银行、信用社等金融机构普遍还受传统观念和对所有制歧视的影响，也因为传统上中小企业经营风险大、抵御风险能力低，欠息严重，不良资产大，为了降低金融风险，提高资金的安全性，政策性、商业性、信用社等金融机构大都还特别青睐于大型企业和国有企业，很多的银行还是不大愿意给中小企业提供贷款。即使能从银行贷款，手续也相对大企业繁杂且贷款利率高。
（4）融资渠道单一，融资手段缺乏，融资成本高，缺少专门、健全的中介机构为中小民营企业贷款、担保等提供服务。泉州中小民营企业筹集资金主要是通过介于合法与非法之间，甚至是非法的民间贷款、经营过程中的债务款及其他单位借款等高风险，借款利息往往高于银行和政府部门提供的贷款利息的筹资渠道。即使找到担保公司担保，仍然需要有形资产作为质押物，而很多中小企业缺乏有效抵押资产，担保公司出于风险考虑，一般也不轻易给它们做担保。
（五）投资能力低、随意性大，缺乏科学性
1、投资盲目性较大，投资决策不够科学
“投资决策的浪费是最大的浪费”。泉州许多中小民营企业投资盲目性较大，难以把握投资方向，没有立足企业的实际情况，没有规范的财务管理提供的数据作为依据等综合因素对投资标的物进行可行性研究。不少投资项目都是老板或者高级管理者凭着感觉走的，缺乏可行性研究，无形中加大了投资风险。由于受家族制企业高度集权影响，容易出现个人说了算，也增大了投资的盲目性。再者，由于企业自身规模小，风险抵御能力低，投资所需资金短缺、负债压力大等原因，总是急于收回资本，追求短期利益。
2、盲目追求多样化经营
盲目加入多元化经营和多样化投资的潮流，容易陷入资金周转困难的局面。有的中
小民营企业为了减少产品单一情况下的经营风险 , 试图通过多样化投资和多元化经营来分散风险。然而，很多企业往往由于对所投资行业不够了解导致投资项目失败，资金无法收回。 再者，由于中小民营企业本身资本规模较小, 分散投资往往会导致原有经营项目上运营资金增长周转的困难, 而新的投资项目一般不能及时给企业带来利润 ,经营资金不足，后续资金又跟不上，就很容易引起企业资金周转的困难。
（六）财会人员素质不高、离职率大
1、泉州中小民营企业普遍存在财会人员专业素质不高，高素质财务管理人员缺少
很多的财会人员专业知识不扎实，财务管理观念滞后，掌握知识的主动性低，缺乏创新精神和创新能力，知识结构单一。
主要是由于满负荷的工作使他们被动的处理日常账务，没有时间和精力积极参与、钻研财务管理问题，割裂了财务管理和会计核算的密切联系。此外，出于认识的原因或繁忙的工作使得他们少有机会和时间及时、主动的更新专业知识，长期受旧的财务制度的影响，会计人员的财务管理观念跟不上经济发展的步伐，管理手段也比较落后。
2、企业还停留在“以物为中心”的阶段，不够重视会计人员的作用
不够重视“人”的作用，还停留在“以物为中心”的观念。业主对会计人员一向重使用轻培养，重核算轻管理，为了节约企业的成本，很少为他们提供继续教育的机会，老板和员工很少感情交流，人心涣散，企业凝聚力差，员工离职率高，其中会计人员流动率也是比较高。由于会计人员普遍抱怨工资低、工作量大，没有施展才华的平台，因此人员离职率高。 人是企业生存和发展的最关键因素，人员经常变动，留不住人才，不仅提高了企业的成本还可能是企业的巨大损失。
四、促进泉州中小民营企业改善财务管理的几点建议
（一）加强财务管理意识、树立中小企业财务管理理念
1、加强财务管理意识
中小民营企业所有者及其经营管理者应该充分认识到财务管理的重要性。认清其地位，加强财务知识的学习，提高财务管理的能力，完善知识结构，重视管理工作。
2、制定合适的财务管理制度
各个公司应根据企业自身的情况、行业状况、经营特点、企业规模以及人员结构等几个方面制定合适的财务管理制度。由专业性强的管理人员制度科学的财务管理制度，从不同层次，全方位的提高企业上下全体员工财务管理的意识，使财务管理意识在各层次企业员工中都能得到充分体现，充分发挥财会人员以及其他员工在财务管理中的作用，使财务部门在企业管理中真正实现核心作用。
3、改善创新财务管理模式，更新财务管理方法，改善财务管理手段
自觉抵制、克服家庭带来的负面影响，加强事前预算、控制。建立追究责任制，加强对民营企业在财务管理上存在问题的会计行为责任人的追究。
（二）加强对会计核算的重视、合理避税、建立及实施标准的内部控制制度
1、加强对会计核算的重视
企业负责人应该积极监督会计人员严格按照《小企业会计制度》做帐，真实客观反映企业经营状况。聘用有会计从业资格证的会计人员，执行岗位责任制，设置符合公司生产经营特点的会计机构，重视会计人员的作用，鼓励支持公司会计人员参加继续教育。逐步推广、普及统一财务软件，省去繁琐的会计数据处理，提高工作效率，规范会计流程，把财务规章制度通过计算机程度化，减少人为因素的控制，保证会计信息和会计资料的真实准确性。
2、合理避税
企业所有者和主要管理者应该多了解、掌握税务知识，对税法及其相关法律规定和税收政策应有较深的认识，树立正确的避税意识，应把税收筹划归为财务管理的一部分，选择较有资质的税收筹划机构咨询。要衡量利益得失，不能盲目的避税，要立足当前，注重未来，通过有效的税收筹划，避免税收风险，减轻企业税收支出，提高企业盈利，增强企业市场竞争力。
3、建立规范、合理，有中小民营企业特色的财务控制制度
内部牵制制度要完善，重要职务不相容岗位给予分离。首先企业领导者必须明确哪些为不相容职务，如：会计与出纳，财物管理员，记录、稽核一定要分开，执行岗位定期轮换。根据公司实况，规定合理的授权审批制度，要明确各级领导的职责、权限，严格要求各级管理人员在授权范围内办事。
（三）加强存货、应收账款的管控
存货、应收账款管理是财务管理的主要组成部分，存货不合理会占用大量的资金，应收账款是财务风险的主要来源。比如：对于什么时候可进货，什么时候可收回应收账款应该做到心中有数。
具体的建议如下：
1、科学管理存货
对于存货，应及时处理过时的库存物资，积极采用经济订货量、ABC分类法，采用科学的计算方法，使存货所占用的资金处于最优结构。加强原料采购、领用、产成品库存和销售的管理，严格按规范的程序进行操作，定期计算存货周转率、存货周转天数。厂家应以销定产，做好市场需求调查，努力开拓市场。
2、加强风险意识，设立信用管理部掌控应收账款、避免企业“呆坏账”
应收账款应从源头做起，销售部门应立即、掌握客户的经营、财务、信誉等基本资料并转交信用部门，由信用部门进行统计归总后，对客户资料进行鉴别、分析，然后根据客户不同的信用等级给予不同的销售政策，建立合理有效的信用政策包括现金折扣、信用标准和信用期间等，及时催收应收账款。也应做好账龄分析，定期与客户核对应收账款余额，逐步完善收款管理办法。也可以把确实难以收回的应收账款转为投资，以减少呆账、坏账。对于已确实形成呆账、死账的不能放任自流，应及时进行合理的账务处理。
（四）加大政府对民营企业的政策扶持力度，增强其融资能力
1、增强信用意识，提高资信等级，树立良好的信誉
信用能从某种程度上体现企业的整体形象，中小企业必须坚持信用第一，提高自己的形象，争取良好的银行信用记录，以良好的形象和综合经济能力取信于银行、社会投资者。筹集到资金后，要确保有效的运用，保护债权人和投资者的合法权益，严格按照市场规则和商业协议办事，给予投资者最大综合性效益的回报，建立长期、互惠互利的友好合作关系。
2、企业要加强金融意识，加快传统制造业的转型，银行应有所改革
由于金融部门精通金融理财、谙熟金融政策法规，掌握丰富的信息，企业应当极力做好和银行的关系，充分利用银行的优势寻找有利的合作资源。泉州的产业结构应有所改善，加快传统制造业的转型，企业应创造良好的信用记录和环保标准。针对目前中小企业融资难的问题，招商银行推出个人房产抵押经营性循环贷款；农业银行最近着力研发金博士理财卡第三代产品；工行允许小企业使用法人账户透支业务；建行在中小企业发达的晋江、南安、惠安等县市，专门建立了小企业贷款中心，并推出小企业额度抵押贷款等新产品；兴业银行推出了“金芝麻---中小企业金融服务方案”。这些举措都较好地解决了中小企业贷款难的问题，应该继续鼓励金融机构进行业务创新。泉州中小民营企业也应该充分利用金融机构的创新业务，解决融资问题，发展企业。
3、打破传统的融资方式，广开筹资渠道
2008年3月9日下午，一场由泉州市上市办参与主办的“投资中国——私募股权基金泉州峰会”，进一步吸引私募基金市场的注意力，知名私募基金的进入，能给企业带来很多良性的改变，企业也应努力创造条件，引入更多知名私募资金。2008年上半年证券市场有望推出创业板，据专家分析，泉州中小企业中的优秀者，非常适合创业板，应该紧紧的把握这个机会，通过上市筹集资金。长城证券债券分析师杨小青认为，2008年民企融资渠道获得突破的方面可能在发行债券，在政府引导下，泉州中小企业也可以尝试采取这种发债方式来实施融资。此外，像风险投资、中小企业担保贷款、融资租赁等适合中小企业的金融工具，中小企业应该积极的去认识、使用，为自己的企业拓宽资金渠道，抓住机遇发展自己。
4、国家应加强扶持力度，制定和确实实施扶持政策
在任何一个地区、任何一个行业，中小企业发展所遇到的困难都要比大企业多得多，与大企业相比，中小企业处于弱势。因此，政府的政策应该更多地向中小企业倾斜，解决它们的实际困难。对于目前大企业对于中小企业融资难的问题，泉州市政府目前的思路主要是扶持担保公司，构建中小企业信用担保体系。此外，还应为中小民营企业“量身定做”更多促进其发展的优惠政策，为通过政府力量为中小民营企业提供稳定的融资体制。在提高企业信用意识方面，帮助企业设立民营企业信用信息系统，充分发挥政府职能。
（五）科学投资
1、加强对新建投资项目的可行性研究，逐步规范项目投资程序
对所要投资的项目从公司的财务效益、产品的前景及市场竞争力等多方面进行可行性分析。做好新建投资项目企业的财务预算包括总预算、筹集预算计划、现金流出量的计划、决策程序及在财务管理制度中确定预算控制办法 。实力比较雄厚的企业，不妨借鉴大企业的做法，根据投资活动的各个阶段不同特点做到精心设计和实施，充分利用财务指标，做好投资决策，降低投资风险。
2、了解、分析企业自身的经营状况,走投资主体多元化道路
入市后，大量的外资涌入国内，泉州的外资企业也在迅速增长，这对泉州中小民营企业来说也是个福音，应该抓住这个机会，从企业自身的实际情况出发，寻找合适的合作伙伴，加入投资主体多元化的行列，分散投资风险。不能只追求短期利益，也要注重企业长远的利益。
3、舍远求近，注重对企业内部的投资
当今市场经济条件下，从企业的长远利益看来，应该更加重视新产品的开发研制、人才的培养，技术设备的更新及改造，必须在这些方面不断的加大投资力度。尤其是人才的培养，因为一个企业究竟能创造多少财富，归根到底取决于人的勤劳和智慧。
（六）提高财会人员综合素质，注重企业长远发展
1、大力提高财务人员的素质
拥有一支的高素质的财会管理人才队伍，是企业制胜的法宝之一，而会计人员的素质，是做好会计基础工作的关键。随着市场经济的发展，专业知识、业务处理方法、法律法规不断在更新，这就要求财会人员不断的提高学习和创新的能力，不仅要加强专业知识的学习和更新，还要拓展知识面，多掌握如经济、金融，法律、计算机等知识，来应对复杂、多变的理财环境。
2、财务管理要以人为本，树立“以人为本”的思想
财务管理在企业管理中处于重要地位，但是企业的每项财务管理活动都是由人发起、操作和管理的，其成效如何主要取决于人的作用。因此，应当重视人的管理和发展，辞去“以物为中心”的观念，学会尊重人，理解人，关心人，多和员工交流，营造和谐、轻松、愉快的工作环境，有利于员工潜力的发挥 , 使个人、企业和社会的利益都得到最大价值的实现。
3、引进人才，留住人才，提高企业员工的凝聚力
当今时代的竞争归根到底是人才的竞争，财会人才选择方面，应该侧重于内部人才的提拔，同时从外部引进优秀人才，适时给企业输入新鲜的“血液”。采用内部培养和外部引进相结合的方法，建立起一支专业素质高和有团队精神的财会队伍，才能确保财务管理工作的有效展开。引进人才的关键还在于留住人才，充分发掘人才的潜力，提供良好的发展机会和施展才能的平台，建立长期有效的薪酬与激励机制，以美好的发展前景稳住人才。
五、结论
能否做好处于企业管理核心地位的财务管理，是直接关系到企业生存和发展的问题。泉州中小民营企业主要面临的问题，从哲学上的内外因分析来看大体上可以分为三个因素：一是所有者及主要管理者的认知和自身的素质不高；二是企业财会人员综合素质能力的欠缺；三是政府扶持力度不够、金融机构严格的限制。
只有全面发动泉州中小民营企业业主和管理者、企业财会人员、金融机构及政府等的力量，集体进行改善，才能逐步缓解、解决财务管理问题，真正发挥财务管理在企业管理中应有的作用，实现泉州中小民营企业可持续的经营，甚至做大、做强，最终促进泉州经济更加快速的发展。
致谢词
本范文是在何本芳老师悉心培养和精心指导下完成的，从选题、开题、撰写范文到完稿的整个过程无不倾注着导师大量的心血，在范文撰写的每个阶段她都认真指导，范文完成后又承蒙她反复地审阅、仔细地修改，提出许多宝贵的意见和建议。导师严谨的治学态度、渊博的学识、孜孜不倦的敬业精神以及对学生高度负责、关怀备至的高尚情操使我受益匪浅，同时还在思想、生活上给我很多帮助，在此本人向导师表示最衷心的感谢和最真诚的祝福！
此外，我还要感谢所有授予我知识的老师们和一起度过大学生活的各位同学，正是由于你们的帮助和支持，我才能克服一个一个的困难和疑惑，直至本文的顺利完成。也特别感谢我的朋友们，他们在学习、生活和思想上给予我不少的帮助，感谢你们！
最后，我还要特别感谢培养我长大、含辛茹苦的父母，谢谢你们！
参考文献
[1]衷凤英.泉州中小民营企业融资探讨.[J].管理与财富,2005,（5）：41-42.
[2]钱增强.试论中小民营企业的财务管理[J].沿海企业与科技,2005,(04). [3]朱建华.中小民营企业财务管理亟待加强[J].中国民营科技与经济,2005,(05). [4]崔杰.中小企业财务管理现状与对策[J].焦作工学院学报(社会科学版),2004,(04).
[5]王丽英.中小企业财务管理问题及对策研究[J].兰州商学院学报,2004,(05).
[6]孔德兰.中小企业财务管理存在的问题及对策[J].事业财会,2004,(05).
[7]王棣华,严虹.我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J].上海立信会计学院学报,2004,(01)
[8]王华杰.民营企业财务管理存在的问题及对策[J].山东经济战略研究,2005,(Z1). [9]王晓东.关于民营企业财务管理的几点思考[J].工业技术经济,2005,(01). [10]刘宇,白忠良.民营企业财务管理中存在的问题及对策[J].商业经济,2005,(05).
[11]邢海俊.中小企业财务管理中存在的问题及对策田.北方经济,2005,(3).
[12]巩亦平.中小企业财务管理中存在的问题及对策田.财务研究,2005, (3).
[13]许楠.我国中小家族式企业中的财务问题与对策[J]. 燕山大学学报(哲学社会科学版) , 2005,(S1).
[14]邢震.我国家族企业面临的问题分析[J]. 沿海企业与科技,2005,(12).
[15]谢龙州.家族企业财务管理的弊端及解决办法[J].开放潮,2005,(Z2).
[16]黄怡，罗玲凤(民营企业财务管理新思考).福建农林大学学报(哲学社会科学版).2002.5.
[17]吕琦.民营企业财务管理存在的问题与对策[J].会计之友,2006,(3)上.
[18]Shell, J. SmallBusiness Answer Book: Solutionsto The 101 Most Common Small BusinessProblems[ M ]. 北京: 机械工业出版社,2003.
[19]Eldon S.Hendriksen,Michel E.Van Breda,Accounting Theory(5th Edition),Richard D.Irwin,inc,2005.
[20]://.smexm.gov.cn.
