图—3：企业财务人员文化程度图
由图-2和图-3可以看出，企业新进的一批年轻的财务人员，他们受教育的程度比以前的老员工有所提高，接收新事物的能力比较强，但是也正因为年轻，对财务工作缺乏经验。他们在老员工的指导下可以做一些基础的会计工作，但是很多技巧是需要通过实践来积累的。财务工作又是为企业管理者的管理服务的，所以财务人员缺乏经验会对企业管理者做决策有影响，进而影响企业的发展。
2.后续教育不足。从社会层面来看，财务工作因其工作性质日常化，模式具有相对固定性，财务人员被固定在特定的岗位上，接受外部信息较少，后续教育都显不足。虽然新进财务人员文化程度有所提高，但是面对财务准则不断修订，新的税收政策不断调整的经济发展环境，广大财务人员还是总感到跟不上形势，这就是没有及时加强后续教育所造成的。这两方面都会直接或间接地造成企业管理者现金管理不善。
四、杭州市上城区灵感装饰材料商行现金管理问题的建议与对策
（一）选择合理的现金储蓄方式
针对企业只选择单一储蓄方式，导致存款收益和灵活性不能兼得的问题，企业管理者可以适当选择合理的储蓄组合方式。例如存单四分存储法，即将大额款项分别存成四张存单，但金额要一个比一个大，并注意适应性，当然也可以存成更多份存单。如果存单过多则不利于保管，最好在确定好金额后，把钱存成四张存单，存款期限最好都选择一年期。这样一来，假如有现金需要周转，只需要动用最接近金额的那张存单，避免了动用“大”存单的麻烦，也减少了不必要的利息损失。
还可以使用利滚利存储法，即是一种将存本取息储蓄和零存整取储蓄有机结合的储蓄方式。此种储蓄方式，只要长期坚持，便会带来丰厚的回报。假如现在有一笔现金，企业管理者可以考虑先将它存成存本取息储蓄，在一个月后，取出存本取息储蓄的第一个月利息，再用这第一个月的利息开设一个零存整取储蓄户，以后每月把利息取出来后，存入零存整取储蓄，这样不仅存本取息储蓄得到了利息，而且其利息又在参加零存整取储蓄后再次取得了利息，这样的现金管理方式可谓是鸡生蛋，蛋生鸡，让一笔钱，取得了两份利息。
降低贷款成本，减少现金支出。
针对企业贷款成本较高，增加企业经营负担的问题，企业管理者首先要提高对这方面的重视程度，积极主动寻找最优贷款。主要可通过以下三种方式：
1.选择合理贷款方式。企业在向银行贷款时，要精打细算，采用不同的贷款种类，会有不同的贷款成本支出，企业要根据自身的特点，征询贷款方面的专家的意见，选择一种成本最低、效率最高的贷款方式。
2.直接与银行商讨贷款利息。各家商业银行或信用社对不同的企业、不同的贷款形式，会执行不同的贷款利率。银行和企业的贷款关系，是一种互惠互利的合作关系，银行为吸引客户也会授予一些优惠的条件，因此，企业应审时度势，争取获得银行最优惠的贷款利率，直接降低贷款利息成本。还可以货比三家，哪家银行的贷款利率低，就向哪家银行贷款。
3.选择合理的贷款期限。银行贷款分为短期贷款和长期贷款，短期贷款的贷款利率比长期贷款的贷款利率要低，企业的资金周转比较快，应尽量选择短期贷款，降低贷款利息成本，这样可以为企业节省一笔不小的财务费用。
（三）加强应收账款管理
1.采用综合分析法。针对应收账款周转较缓慢的问题，建议企业管理者采用账龄分析法和分类管理ABC法相结合的一种综合分析方法进行管理。一要对每个客户进行分析，区分不同客户的信誉差别，结合市场变化趋势，合理确定每个客户的赊销额和赊销期，这是特别重要的第一把关。二要对应收账款按账龄长短进行具体分析。
2.建立应收账款管理机制。除采用综合分析法外，企业内部还需要建立相应的应收账款管理机制。第一，建立客户资信管理机制，客户既是企业财富的来源，也是企业风险的来源，要最大限度地防范风险，必须强化信用管理，重视客户资信管理，这包括五个方面：一是信用品质，二是付款能力，三是资本，四是抵押品，五是经济环境。第二，建立应收账款控制机制，包括五个方面：一是应收账款赊销额度控制，二是应收账款职责控制，三是应收账款审批控制，四是应收账款跟踪控制，五是应收账款坏账控制。第三，建立科学合理的催收机制。
3.加强监管力度。针对企业销售人员追收账款成功率较低的问题，要加强对销售人员的监管力度。第一，要加强销售人员的原则性。即销售人员在同经销商维持良好的客户关系的同时，要处理好销售人员的同情心和职业道德之间的关系，不折不扣地执行企业制定的销售政策。第二，要加强销售人员的回款意识。销售人员应该培养成良好的习惯：货款回收期前一周，电话通知或拜访负责人，预知其结款日期；期限前三天确定结款日期，如自己不能如约应通知对方其他同事会前往处理，总之一定要按时前往拜访。除了加强销售人员的素质外，企业还可以制定合理的激励政策，将应收账款的管理纳入对销售人员的考核项目中，即个人利益不仅要和销售、回款业绩挂钩，也要和应收账款的管理联系在一起，制定合理的应收账款奖罚条例，使应收账款处在合理、安全的范围之内。
（四）加强对财务人员的管理。
针对企业财务人员素质有待提高的问题，必须加强对企业财务人员的管理。民营企业财务人员专业技术水平较低，是现金管理薄弱的重要原因，因此必须以提高财务人员的思想素质、业务能力和职业道德水平为目标，强化财务人员终身学习的意识，加强后续教育，不断提高员工的财会知识水平和职业道德水平，加强财务监督意识和法制观念，严把财会业务关，防范循私舞弊行为，使之更好地适应市场经济发展要求和企业的长远发展。另外可依托会计师事务所、高校或继续教育培训机构，面向民营企业会计人员定期举办会计培训班，提高其业务能力。提升企业整体员工的综合素质，只有企业全体员工共同努力，才能改善管理状况，搞好财务管理工作，提高企业抗风险能力，以便企业在激烈的市场竞争中长久不败，促进企业健康持久发展。
总之，现金管理在企业管理中的地位不容小视，它贯穿于企业管理的全过程。要有“坚持企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，资金管理以现金管理为中心”的思想观念，从严要求、从严管理、责任到位、措施有力，这样企业的现金管理就一定能见到成效、收到效果，并且能够增强企业抵御风险的能力。
参 考 文 献
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