上表看出二类专柜的利润（除西单）所占比重均高于销售；一类专柜的利润（除安贞）所占比重均低于销售；而三类专柜（其他）平均利润率仅3.32%，其中：华堂18.16%、牡丹园11.34%、新二期3.93%、国泰-10.67%、家和-58.81%、贵友金源-3.33%、已撤专柜-5.87%
6、资金状况分析
（1）、应收账款443.74万元，比同期401.53万元增加42.21万元上升10.51%。
（2）、其他应收款117.16万元，比同期107.9万元，增加万元，上升8.58% 。
A、专柜保证金10.83万元，经同期15.59万元，经同期15.59万元，减少4.76万元，下降30.53%。
B、个人借款105.08万元，比同期89.68万元，增加15。40万元，上升17.17%，其中：魏荣禄房屋还贷7.20万元、借款6.00万元；潘海源借款0.8万元；陈景0.20万元。
（3）、库存商品
A、期末库存商品结构对比表
类别
数量(双)
金额(万元)
2004.12.29
2003.12.29
增减
增减%
2004.12.29
2003.12.29
增减
增减
船鞋
5593
7367
-1774
-24.1
76.59
103
-26.41
-25.6
盖鞋
4973
3174
1799
56.7
64.85
40.85
24
58.8
皮靴子
13032
16112
-3080
-19.1
280.82
294.23
-13.41
-4.6
休闲鞋
6248
6683
-435
-6.5
67.85
72.14
-4.29
-5.9
凉鞋
7873
10761
-2888
-26.8
86.66
116.93
-30.27
-25.9
包
115
149
-34
-22.8
2.2
2.71
-0.51
-18.8
护理品
1636
350
1286
367.4
3.62
0.83
2.79
336.1
其他
147
147
1.72
1.72
合计
39617
44596
-4979
-11.2
584.31
630.69
-46.38
-7.4
从上表看：鞋类同比减少6389双、20.38万元，下降15.79%和8.03%。季末库存单鞋如果由现16814双、209.29万元降至10000双、124万元。凉鞋由7873双、86.66万元降至4000双、44万元，两项总体减少10687双127.95万元，并使其结构优化，不仅降低了企业风险，同时加速资金周转。
B、年平均库存535。46万元，比同期546.99万元，减少11.53万元，下降2.11%。商品周转56天，比同期57天减少1天，年周转6.44次，同期6.3次。与流通企业标准的商品资金周转25天比差距较大。
二、“仙露沙”品牌各项经济指标情况
商品销售收入504.93万元，经同期685.62万元，减少180.69万元，下降26.36%。商品销售毛利246.97万元，比同期415.78万元，减少168.81万元下降40。6%。毛利率48.91%，比同期60.64%，减少11.73个百分点。商品销售纯毛利69.71万元，比同期176。45万元，减少106.74万元，下降60.49%。纯毛利率13.81比同期25.74%减少11.93个百分点。商场抽成额177.27万元，比同期239.33万元，减少62.06万元，下降25.93%；抽成率35.11%比同期34.9%增加0.21个百分点。各项费用支出69.85万元，比同期90.75万元，减少20.90万元下降23.03%。利润总额万元。与同期85.71万元不可比。因“仙露莎”已退出市场不作具体分析。
三、各项费用支出明细表
各项费用支出明细表 金额单位:万元
项目
工资
广告费
通讯费
装修费
办公费
交通费
保险费
2004年
94.44
7.32
15.28
47.55
2.43
0.74
10.29
2003年
77.83
3.26
14.21
11.45
0.53
1.09
4.03
增减额
16.61
4.06
1.07
36.1
1.9
-0.35
6.26
增减%
21.34
124.54
7.53
315.28
358.49
-32.11
155.33
项目
水电费
汽油费
业务费
租赁费
差旅费
还贷
运输费
2004年
2.94
8.39
0.37
9.14
8.55
40.33
13.21
2003年
2.65
6.71
0.75
8.2
7.47
40.4
0.73
增减额
0.29
1.68
-0.38
0.94
1.08
-0.07
12.48
增减%
10.94
25.04
-50.67
11.46
14.46
-0.17
171倍
项目
工作餐
停车路桥
物业费
其他
折旧费
商品损失
合计
2004年
7.43
1.46
2.13
58.22
12.6
1.19
344.01
2003年
7.84
1.48
3.18
32.33
12.49
0.31
236.94
增减额
-0.41
-0.02
-1.05
25.89
0.11
0.88
107.07
增减%
-5.23
-1.35
-33.02
80.08
0.88
283.87
45.19
费用增加的项目
工资同比增加16.61万元，月平均33人，比同期32人增加1人；人员的频繁更换造成费用增加，辞退员工多要补偿。
广告费同比增加4.06万元，本年度秋冬商品宣传画册在北京制作。
通讯费同比增加1.07万元。市场部异地出差较多，长途、漫游费增加。
装修费同比增加36.1万元。写安楼等装修影响。
办公费同比增加1.90万元，5月份搬回写字楼，10月份搬回总库，配备更新办公用品。
保险费同比增加6.26万元，公司为员工交纳保险费的员工逐年增加影响费用上升。
水电费同比增加0.29万元，价格上涨及用水量不控制量主要因素。
汽油费同比增加1.68万元，车辆的增加是主要因素。
租赁费同比增加0.94万元，地下二层年租金0。84万元，同期无此项。
差旅费同比增加1.08万元，本年度沈阳、呼市、西安等到地出差频繁影响。
运输费同比增加12.48万元，本期的广州来货运费。均取得正式发票记入费用。
其他费用同比增加25.89万元，其中：写字楼相关费用8.68万元；魏总用现金13.09万元；广州模特费2.85万元，总库灭火器0.30万元；进销存系统服务费0.50万元等，同期无以上费用。
商品损失同比增加0.88万元，本期报损商品明显多于同期。
四、代理商情况
1、商品销售收入147.83万元，比同期46.23万元，增加101.60万元上升2.2倍。商品销售毛利34.21万元，比同期12.09万元，增加22.12万元上升1.8倍。箸率23.14%比同期26.15%，减少3.01个百分点。
2、沈阳公司亏损9。97万元。
五、公司总体情况
1、商品销售收入4971.47万元。比同期4180.39万元，增加791.08万元，上升18.95%。
2、商品销售毛利3035.97万元，比同期2527.23万元，增加508.72万元，上升20.13%；毛利率61.07%，比同期60.45%，增加0.62个百分点。
3、商品销售纯毛利1165.98万元，比同期1121。37万元，增加44.61万元上升3.98%；纯毛利率23.45%，比同期26.82%，减少3.37个百分点。
4、商场抽成率1869.99万元，比同期1121.37万元，增加748.62万元上升66.76%；抽成率37.61%，比同期33.63%增加3.98个百分点。
5、费用支出786.53万元，比同期625.08万元，增加161.45万元上升25.83%；费用率15.82%，比同期14.95%增加0.87个百分点。
6、缴纳税金
缴纳各项税金33.74万元，比同期15.47万元，增加18.27万元，上升1.18倍。北京公司全年不含税销售收入1512.64万元。比同期632.39万元，增加880.25万元，上升2.4倍。缴纳增值税29.44万元，比同期10.33万元，增加19.11万元，上升2.85倍。税收政策负1.95%比同期1.63%，增加0.32个百分点。
7、利润总额345.71万元，比同期480。82万元，减少135.11万元下降28.1%；利润率6.95%，比同期11.50%，减少4.55个百分点。
六、几点建议和意见
1、商场抽成率的大幅度提升是影响利润减少的主要因素，下一年度应从多方面努力工作降低该项指标。
2、逐步运用科学的管理方法，加强库存商品的结构管理，优化企业的商品资源配置，加快资金周转，从而降低公司风险。
3、开源节流友企业的生存和发展起着重要的作用，因此第一们员工应该深入理解，并且能够落实到工作、生活当中。
参 考 文 献
本人工作单位2004年度财务相关数据
