一、互联网金融的概念与特点
二、互联网金融对会计发展的影响
三、互联网金融促进会计发展的策略分析
内 容 摘 要
随着经济的高速发展，互联网得到了更为广泛和深刻的推广与应用，互联网金融则在这一时代发展潮流中成为当前金融行业发展的活力源泉。互联网金融在经济市场中的地位也随之提高，其在很大程度上影响了会计行业的发展。会计的产生、发展是以会计环境为依托的。会计的发展必须适应特定的会计环境，同时会计发展又反作用于会计环境。根据会计环境理论，揭示互联网金融发展从结果、手段和理念上对会计环境的影响，对全面促进会计的发展有重大影响互联网金融极大的改变了会计发展的环境，会计工作在这一背景下必须转变从前的发展形势，抓住互联网金融带来的机遇，积极的探索应对互联网金融的对策，促进整个会计发展形式和工作方法的个性，促进会计工作质量的提升
关键词：互联网 战略意义 对策 会计需求 相互依存 发展
互联网金融对会计发展影响的策略分析
互联网金融是传统金融行业与互联网精神相结合的新兴领域。互联网金融与传统金融的区别不仅仅在于金融业务所采用的媒介不同，更重要的在于金融参与者深谙互联网“开放、平等、协作、分享”的精髓。
通过互联网、移动互联网等工具，使得传统金融业务具备透明度更强、参与度更高、协作性更好、中间成本更低、操作上更便捷等一系列特征。理论上任何涉及到了广义金融的互联网应用，都应该是互联网金融，包括但是不限于为第三方支付、在线理财产品的销售、信用评价审核、金融中介、金融电子商务众筹创富通宝等模式。
不是互联网和金融业的简单结合，而是在实现安全、移动等网络技术水平上，被用户熟悉接受后（尤其是对电子商务的接受），自然而然为适应新需求而产生的新模式及新业务。
一、互联网金融的概念与特点
成本低：
互联网金融模式下，资金供求双方可以通过网络平台自行完成信息甄别、匹配、定价和交易，无传统中介、无交易成本、无垄断利润。一方面，金融机构可以避免开设营业网点的资金投入和运营成本；另一方面，消费者可以在开放透明的平台上快速找到适合自己的金融产品，削弱了信息不对称程度，更省时省力。
效率高：
互联网金融业务主要由计算机处理，操作流程完全标准化，客户不需要排队等候，业务处理速度更快，用户体验更好。如阿里小贷依托电商积累的信用数据库，经过数据挖掘和分析，引入风险分析和资信调查模型，商户从申请贷款到发放只需要几秒钟，日均可以完成贷款1万笔，成为真正的“信贷工厂”。
覆盖广：
互联网金融模式下，客户能够突破时间和地域的约束，在互联网上寻找需要的金融资源，金融服务更直接，客户基础更广泛。此外，互联网金融的客户以小微企业为主，覆盖了部分传统金融业的金融服务盲区，有利于提升资源配置效率，促进实体经济发展。
发展快：
依托于大数据和电子商务的发展，互联网金融得到了快速增长。以余额宝为例，余额宝上线18天，累计用户数达到250多万，累计转入资金达到66亿元。据报道，余额宝规模500亿元，成为规模最大的公募基金。
管理弱：
一是风控弱。互联网金融还没有接入人民银行征信系统，也不存在信用信息共享机制，不具备类似银行的风控、合规和清收机制，容易发生各类风险问题，已有众贷网、网赢天下等P2P网贷平台宣布破产或停止服务。二是监管弱。互联网金融在我国处于起步阶段，还没有监管和法律约束，缺乏准入门槛和行业规范，整个行业面临诸多政策和法律风险。
风险大：
一是信用风险大。目前我国信用体系尚不完善，互联网金融的相关法律还有待配套，互联网金融违约成本较低，容易诱发恶意骗贷、卷款跑路等风险问题。特别是P2P网贷平台由于准入门槛低和缺乏监管，成为不法分子从事非法集资和诈骗等犯罪活动的温床。二是网络安全风险大。我国互联网安全问题突出，网络金融犯罪问题不容忽视。一旦遭遇黑客攻击，互联网金融的正常运作会受到影响，危及消费者的资金安全和个人信息安全。
互联网金融对会计发展的影响
其一，互联网金融对会计基本假设的影响。会计基本假设即为会计工作运行的基本前提，是对会计核算所处于的空间环境、所处于的特定时间及计量尺度等所做出的合理设定。然而，社会和时代向前行驶的车轮永远在滚动，经济社会发展的模式、方法形式都在发生变化。互联网金融虽然以新生行业展现于世人眼前，但是以它发展的速度和模式，其对社会经济生活的方方面面产生的影响已不容小觑。在过去传统的会计工作中，会计主体明确。然而随着互联网金融技术的日趋成熟及应用，网上证券、网络代理、电子通兑等金融业务模式争相竞技，这就使得企业间相互持股趋于普遍化、全球化。现在的互联网金融企业相互竞争激烈，面临政府监管政策的风险，而大型国有商业银行拒绝货币市场基金的协议存款交易，加速了互联网企业之间的解散和并购，由此导致了会计主体的多元化和不确定性。
其二，互联网金融对会计货币计量假设的影响。由于货币相比其它时间计量和实物计量单从侧面反映企业生产经营情况的计量单位，所以会计以货币计量作为主要计量单位进行会计确认、计量、记录和报告。为平衡发展的需要，电子货币、信用数据及行为数据等非货币型数据应纳于计量体系。而如此庞大复杂的数据信息依靠大数据处理技术及云计算是可以得以实现的。传统的货币计量假设不能全面可靠反映互联网金融环境下的财务活动情况。
其三，互联网金融对会计原则的影响。权责发生制是会计确认的时间基础。然而互联网技术的成熟使得线上交易成为主要形式，第三方支付平台和电子货币加快了会计主体的现金流动，现金流对会计主体的重要性进一步加强，互联网金融会计的财务报告应用收付实现制为基础更加合理。
其四，互联网金融会导致会计目标发生转变，互联网金融的发展会在一定程度上对会计行业起到导向作用。互联网金融的发展理念以其先进性与科学性改变着会计体系的观念，并对会计环境产生了影响。互联网金融在为客户提供服务时具有共享性、开放性等观念，仅仅从用户思维方面去分析互联网金融以及传统金融之间的不同是很难有所发现的。因为二者都是以用户为中心，围绕用户进行金融发展，并没有对这个概念作出改变。其实二者之间还是存在着差异的。这种差异主要是互联网相关企业更加具有创新意识，以及对新的改革方式敢于尝试。互联网金融的信息化较强，能够减少在传统金融中关于信息方面出现的问题，并使供应商能够更好地了解消费者的需求以及喜好等。此外，互联网为消费者提供了更加详细、具体的信息，比如：在进行网联网消费时，消费者可以通过互联网得到所关注产品的品牌、价格、质量等，使其主权得到保障。
其五，会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设、货币计量假设是传统会计理论的运行基础。随着互联网的崛起和发展，上述会计假设的内涵与外延都受到了来自市场的冲击和挑战，客观上要求会计理论、准则、制度及时跟上时代步伐，不断适应市场需求。
其六，互联网金融导致会计信息化加快，互联网金融的不断发展会促进会计信息化进程加快。这种变化出现的最主要的原因就是互联网在发展过程中所采用的方式具有信息化特征。互联网金融在发展中善于发挥自己的独特优势，例如：对网络信息化的使用。互联网金融行业所掌握的用户信息远远多于传统的金融行业，互联网金融企业将平等、开放、共享等理念融入传统的金融业务中，并积极运用互联网等与其有关的科技工具，创造出新的业务模式，使市场环境更加规范、透明，进而使业务操作更加便捷，工作效率显著提高。互联网金融的信息化使整个会计体系的环境发生了巨大的变化。其在对现有的科技进行充分的利用下，对信息资源进行更深层次的挖掘，并对原有资源合理利用，使资源共享，加强了与客户之间的信息交流。这样，可以提高信息的质量，增加信息的数量，使社会与经济不断朝着市场透明化方向发展，从而建立统一的会计信息平台。
另外，互联网金融不需要按照季度、中期和年度出具财务报表，出于风险控制和低成本获取财务数据的考虑，互联网金融会计为满足投资人和管理者的需要可在任意时点提交实时会计财务报告。
互联网金融促进会计发展的策略分析
随着互联网金融蓬勃发展，互联网企业借助大数据、云计算、社交网络和搜索引擎等信息技术优势， 打破了传统的金融行业界限和竞争格局，深刻地改变了金融市场以及经济环境。会计是主体经济的管理活动，经济大环境一旦发生改变， 也会影响到会计管理活动。会计行业需要把握互联网时代的特点，建立互联网金融环境下的会计理论、会计核算、会计信息处理模式，防范风险，采取积极的对策推动互联网与会计的深度融合，促进整个会计行业的提升与发展。
（一）互联网金融使得外部客户对相关性强的会计信息产生日益增大的需求， 因此， “决策有用导向” 的会计目标将得到强化，且会计准则需针对性地修改以适应会计核算特点。相比于传统金融业务， 倡导 “开放、平等、协作、共享” 的互联网金融更注重将感知与满足用户需求变化的能力作为其生存与发展的关键支柱。以“决策有用导向”作为会计目标为用户和投资者提供可靠、相关、有用的会计信息是互联网金融业的重要任务。同时， 高质量、透明化的会计信息有助于帮助潜在客户审慎衡量风险，从而增强在这一新兴领域的投资信心， 培养对互联网金融服务的忠诚度。互联网金融企业具有区别于传统金融服务的会计核算特点， 甚至对现有的会计假设和会计准则产生了冲击。 例如， 互联网金融企业之间快速频繁的并购与解散可能会导致会计主体不明确的现象， 为对新产品进行研发、生产、销售而临时设立的“虚拟公司”往往不符合持续经营假设，电子货币以及在总资产中实际占比巨大的行为数据、客户账户等非货币数据也将扩充货币计量的维度。另外，现金流是互联网金融企业的链条和命脉，但通用的权责发生制并没有将这一核心参数的绩效表现作为重点。在互联网金融迅猛生长的势头下，现有的企业会计准则仍尚未对互联网金融环境下第三方支付等各细分业务作出明确规定，模糊的规定不利于企业向外部使用者提供可靠的会计信息， 因此，针对互联网金融的特点，建立起能反映出企业真实经营活动的新准则是市场迫切的期待。基于社会、经济、法律环境以及财务报表使用者的需要构建会计准则，才能达成为外部使用者提供真正有价值的、利于决策的信息的目标。
（二） 互联网金融要求内部管理者加强在多变环境下高效处理会计信息与精密安排经营管理的能力，因此，会计信息化务必得到大力推进。在互联网金融环境下，资本市场瞬息万变，互联网环境给会计主体带来了经营的不确定性。同时， 网络信息化作为互联网金融的一大特色深嵌在其发展历程之中，使得互联网金融因此积累了远远多于传统金融行业的用户信息及海量数据。互联网金融的会计核算具有时效性、集中性、协同性三大特征，须满足及时连续的在线管理、 信息资源高度共享、部门之间信息协同。由此，互联网金融对会计信息处理的高时效性提出了更高的要求。管理者必须通过推行会计信息化，以准确及时地收集、 处置、分析、传递、反馈各种会计信息，实现高效地利用会计信息来进行经营管理活动的合理安排，同时达成规避风险的目的。“会计信息化” 是指将会计信息作为管理信息资源，全面运用计算机、网络通信为主的信息技术对其进行获取、 加工、传输、 应用等处理，为企业经营管理、 控制决策和经济运行提供充足、 实时、全方位的信息。 互联网金融积极推动会计与现代信息技术的融合， 网络技术的飞速发展为会计信息化提供了坚实的物质技术基础。在此浪潮下，企业应
全面运用会计在线服务，实现全过程自动化、全标准化嵌入， 以解放对人工的依赖并提高核算的高精准度。企业还应尝试探索构造 “财务云”等更强大的会计信息化手段， 通过全自动的云采集、 云处理，最终获得不仅限于财务报表等基础产品的大量综合分析类云产品。 这样一来，企业不仅能对接大数据处理中心， 通过数据挖掘对价值链做深入的分析和利用， 还能凭借单据自动识别采集等技术，有效减少机密信息泄露的风险，管理和决策的效率和成果都能得到巨大飞跃。
（三）实现财务会计和管理会计的集成。面对互联网金融环境提出的挑战，打破流程的电子化，消除信息处理中分类与再分类的技术环节，实现会计核算和管理共享同一数据库，集成财务会计与管理会计，以信息使用者的决策为导向，以此确定需要的信息。企业资源计划系统使会计与经营管理密不可分，提供对外报告的同时，直接参与会计主体的数据分析、预测、计划、决策和控制。会计确认的时间范围由过去延伸到未来，在空间范围上由货币性信息向非货币性信息扩展。互联网金融时代的会计报告可以向多元化发展、向定期与实时会计报告结合模式发展、向组合报告模式发展。
（四） 互联网金融需要监管部门对防范风险、 维护市场的健康发展采取更严格的监控，因此，它将持续推动内部控制和会计监督体系的完善和健全。互联网金融是本身具有系统风险的互联网行业与具有流动性风险、信用风险、操作风险的金融行业的结合，这一本质决定了其隐含的风险较之传统金融业有过之无不及。虚拟性和网络化是互联网金融的两大特性，虚拟的互联网平台作为渠道，将产品以非实物形式提供给消费者，企业与客户之间也仅借助虚拟平台对接，大量客户的信息均由网络数据的形式记载呈现，无形中加大了风险暴露的可能性。互联网金融的运营方式为自己打造出低成本、高效率、灵活性的优势，也因此伴随着相对高额的收益， 但同时，也滋生了显著的道德风险、技术风险和法律风险。加强会计监管、大力防范风险成为当务之急。一方面，在鼓励发展互联网金融的同时，企业自身应加强内部控制，完善内控会计体系，加强信息披露，做好内部审计，防范可能的不实披露甚至财务舞弊行为；同时规范会计基础工作，加强财务及内审人员的专业技能培训，避免非过失性智力型会计信息失真。另一方面，政府监管部门应完善相关法律法规，建立一套适合互联网企业自身特点的会计规范，确保会计监督工作得到良好落实，同时，对互联网金融业应建立更为严格的会计诚信档案和会计“黑名单”制度，将会计人员、注册会计师的诚信记录和单位会计信用信息纳入全国信用信息共享平台，并且应发动协调社会力量，发挥新闻媒体、网络媒介、广大公众等对互联网金融行业的社会监督作用，整合会计监管资源，形成会计监管合力，健全我国互联网金融会计监管体系，促进互联网金融健康发展。
五、结语
互联网金融的不断发展带动了新型企业的发展，促进资本市场更加多元化、市场化，使会计相关工作时更加朝着多元化、多层次方向发展。互联网金融促进了会计与现代科技的融合，使会计体系创新速度不断加快，提高了使用者对会计信息的使用率。互联网金融使会计信息的服务朝着以用户为核心的方向转变，因此，我国政府要不断完善会计体系，使其能够更好地完成信息传递等工作，适应市场经济的不断发展，为社会建设贡献力量。
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