目 录
中小企业财务管理的现状、特点和需求分析............................................................ 4
中小企业财务管理的现状...........................................................................................4
1.融资缺乏信用观念............................................................................................................... 4
2.决策缺乏科学依据性........................................................................................................... 4
3.内部控制薄弱....................................................................................................................... 4
4.管理目标缺乏战略性........................................................................................................... 4
中小企业财务管理的特点及需求分析 ..................................................................4
1.货币资金短缺....................................................................................................................... 4
2.资金周转能力不强............................................................................................................... 4
3.存货占用额大....................................................................................................................... 4
4.投资以短期投资为主............................................................................................................4
5.成本控制能力差....................................................................................................................4
二、中小企业财务管理存在的问题................................................................................................5
1.管理者对财务管理认识不足................................................................................................5
2. 融资渠道严重不畅，资金严重不足...................................................................................5
3.内部控制制度缺失。财务控制薄弱....................................................................................5
4.组织机构设置和内部管理职责不合理................................................................................5
5.财务管理信息建设落后，难以应用科学有效的财务分析工具.........................................5
三、中小企业财务管理对策....................................................................................................6
创造中小企业快速和持续发展的政策和服务环境...........................................................6
1.制定符合中小企业自身特点的会计制度............................................................................6
2.规范中小企业会计秩序........................................................................................................6
3.创新中小企业会计财务管理制度........................................................................................6
4.强化中小企业资产管理，加强财务控制............................................................................6
5.强化资产管理意识................................................................................................................6
6.加强应收账款管理................................................................................................................6
7.实行财务定期清查制度........................................................................................................6
8加强物资控制........................................................................................................................6
（二）建立中小企业严密的财务控制制度...................................................................................7
1.不相容职务相互分离制度....................................................................................................7
2. 授权批准控制制度..............................................................................................................7
3. 会计系统控制.................................................................................................................. ...7
4.提高从业人员整体素质................................................................................................... ....7
5.实现财务管理信息网络化....................................................................................................7
6.加强财务预算管理，建立有效的内部制约机制.................................................................7
（三）投资战略...............................................................................................................................8
优化财务结构，稳健理财，适时扩大规模. ..................................................................8
集中优势，专业经营，寻找市场空白，迅速投资........................................................8
以对内投资方式为主，分散资金走向，降低投资风险................................................8
内容摘要
我国中小企业经过改革开放30多年的发展,已取得辉煌的成绩,在我国国民经济中占有举足轻重的地位.但是目前中小企业举步维艰,失败率较高,企业平均寿命只有3-5年,一个极其重要的原因就在于财务管理跟不上企业发展的需要.在市场经济条件下,企业要生存.发展 和盈利必须建立现代企业制度，科学地进行资本运营，而这一切需要强化财务管理。
财务管理是企业管理的重要组成部分，财务管理直接关系到企业生存与发展。文章就中小企业在财务管理中存在的问题进行了探讨，并提出了相应的对策和建议。
关键词： 中小企业 财务管理 问题 对策
我国中小企业财务管理中存在的问题及对策
中小企业是国民经济的重要组成部分，以其独特的经营方式和灵活的生产方式对经济的发展和社会的稳定起着举足轻重的促进作用。但是由于中小企业规模小、资本和技术构成较低，外部宏观经济变化对其影响大等因素的存在，使其在财务管理方面存在与自身发展和市场经济不适应的情况，导致其在应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。本文主要是从我国中小企业财务管理现状出发，通过分析找出兆欧功能小企业财务管理方面存在的问题并找出原因，探讨适合中小企业自身发展的财务管理办法。
一、中小企业财务管理概述
中小企业的界定
中小企业财务管理的特点
货币资金短缺
由于中小企业规模较小，资信不足，在贸易活动时，供货商一般不愿意给予中小企业贸易赊账的待遇。因此中小企业不得不用现金或者银行存款来付款，这使得不同类型的中小企业货币资金的持有比例较低，货币资金常常处于短缺状态。
资金周转能力不强
在市场竞争激烈，产品销售疲软，库存积压等情况下，企业为了扩大销售，增强竞争力而不得不采用赊账的方式，这种方式会刺激企业销售额的快速增长，但是，高额的应收账款也会直接影响企业的现金流入，导致应收款项不能兑现或造成呆账，形成企业利润下降。
存货占用额大
根据分析资料，一般情况下中小企业存货资金平均占用为流动资产总额的40%-50%，也可因行业的不同而不同。企业往往从最初忽略存货的管理，不在乎库存占用资金的多少，发展到企业存货积压，流动资金严重紧缺，无形之中积压了大量资金，造成资金周转速度明显减缓，在一定程度上影响了正常生产的经营活动，控制存货成本困难，这是普遍存在的问题，也是长期困扰企业发展的难点。某公司的近五年财务数据反应，由于存货变现速度慢，大量资金积压在存货上，迫使企业举债经营，资产负债率达90%甚至以上，流动比率、速动比率也明显反映出无法保证生产经营所需物资和债权人的偿还能力，财务风险极高。
投资以短期投资为主
首先由于长期投资过程中不确定性因素较多，投资风险较大，而且企业一旦面临风险，很难有足够的资金支撑其渡过难关，况且中小企业资金也经常会存在不足，使其没有充足的资金开展长期投资业务。其次由于中小企业产品市场占有份额毕竟有限，所以企业要不断试制新产品代替陈旧的老产品，对现有产品进行扩大再生产以不断增加市场份额。
成本控制能力差
成本费用是企业资金的消耗、占用和价值的转移结果。但目前很多哦中小企业生产设备陈旧，工艺技术落后，劳动生产率低下，在生产过程中对原材料、能源及劳动力的使用，只考虑了数量、单价而忽视费用控制盒投入产出效率的提高，从而造成大量的浪费。供应过程和销售过程的成本控制忽视，事前成本控制薄弱、成本预测、成本决策缺乏规范性、制度性，可有可无；成本技术啊缺乏科学性、严肃性、可增可减。由此造成事中事后成本控制的盲目性。
二、中小企业财务管理现状
（一）融资缺乏信用观念
不少企业缺乏信用观念，在融资关系中不讲信用，往往有意拖欠贷款，加上地方保护、政府干预和惩治失信行为的法律法规缺位，使逃避银行债务现象日趋严重。企业违约后，银行很难回收贷款本息，因此不得不加强信贷管理，提高房贷条件，致使惜贷行为比较普遍。
（二）决策缺乏科学依据性
中小企业的投资主要指项目投资，包括新建项目的投资和固定资产的投资两方面。但是中小企业的投资决策通常由1-2个高层负责，很少考虑长期的市场预测，缺乏可行性分析的决策自然缺乏科学性。
（三）内部控制薄弱
中小企业一般规模小，业务量不大，因此企业的会计部门设立很简单，通常由2-3人组成，直接向领导负责，甚至个别小企业只有一名会计负责记账，根本不设立财务机构，必然导致很多背部财务控制方面的问题。
（四）管理缺乏目标战略性
企业是应该关注短期经营和当期利润，但如果本着利润最大化的财务管理目标进行经营决策，就必然导致企业经济活动的短视性，只重视赚取短期利润而不重视提高市场占有率，这直接影响到中小企业其他方面的问题，最终导致中小企业的寿命普遍很短，难以抵抗市场风险的现状。
三、中小企业财务管理存在的问题
（一）管理者对财务管理认识不足
一方面，相当一部分中小企业是私营性质，投资人集所有权与经营权于一身，在进行财务活动和处理各种经济关系时，凭个人意愿，具有明显的随意性倾向；另一方面，某些经营者存在重技术、轻管理重销售、轻理财观念，认为企业效益靠业务发展，不是“管”出来的，忽视财务管理对企业生产经营活动的指导作用。中小企业经营者财务管理意识淡薄，制约了企业的健康发展。
（二）融资渠道严重不畅，资金严重不足
虽然我国中小民营企业目前已经初步建立起比较体系，资金来源多元化的企业融资体系，但大多数中小民营企业仍旧没有离开融资困境，融资难已成为目前限制中小企业健康持续发展的主要问题。中小民营企业相当一部分资本积累不够，资产负债率较高；一些固定资产投资额大的中小企业往往会把短期借款作长期用途，造成小企业信用等级低，资信相对较差，往往无法满足银行要求提供担保，很难获得银行资金支持。
（三）内部控制制度缺失，财务控制薄弱
很多中小企业把重心放在企业的盈利上面，重视销售，把公司的成本大多数投入到销售上面，培养销售人才和销售机制，为了拓展业务，中小企业允许销售人员支取一定的业务费用，却没能对其实施监督，致使相关人员任意挥霍。由于物资购销制度执行不严，财务物资内控管理较为薄弱，有些企业未能及时处理长久以来的滞销、积压、毁损报废等，导致库存隐藏着巨额潜亏。
（四）组织机构设置和内部管理职责不合理
大多数中小企业岗位设置往往是一人多岗，或者是由亲戚担任重要岗位，难于多少岗位互相独立和监督，又或者内部审计在本单位主要负责人的直接领导下开展，其人员配置、职务升迁，工作地位及经济待遇等都由本单位决定，经济上依附于本单位，组织上独立性不够，加上内部审计人员与企业存在息息相关的经济利益关系，所以很难保证审计的客观公正。
（五）财务管理信息建设落后，难以应用科学有效的财务分析工具
我国绝大多数中小企业还是局限于传统模式下的核算体系，电脑知识办公室的时髦摆设，并不会运用财务软件及建立自己的微机网络。不会将各项业务事前取得的信息进行比较，做出正确的决策和预测，将隐患消灭。另外，中小企业由于内部和外部的各种限制而难于科学有效的分析工具进行财务管理。如现金流量贴现分析在中小企业中难以运用，原因在于：其一，中小企业的管理资源匮乏，经营者未受过良好的专业寻刘安不能使用科学的决策分析工具；其二，中小企业的组织机构简单和管理行为分界不清，经营者穷于应付日常事务而没有充足的时间运用贴现分析技术，企业简单的分析被认为是理性的经济行为；其三，贴现技术的分析成本过高；其四，中小企业关心的首要问题是生存，重视近期而不是中长期资金流动。
四、对中小企业财务管理的建议
（一）建立中小企业严密的财务控制制度
强化中小企业负责人的法律意识，开展好职业道德教育，建立和完善激励机制，依法调动会计人员的工作积极性，实现财务规范化管理，财务管理混乱，会计信息失真的一个重要原因是会计工作基础薄弱，应该严格执行财政部规定的会计基础工作规范，建立健全会计人员的岗位责任制，使之分工科学合理，职责明确。
1.不相容职务分离制度。不相容分离控制要求中小企业按照不相容职务相分离的原则，合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。不相容职务包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。如：有权批准采购的人员不能直接从事采购业务，从事采购业务的人员不得从事入库业务。
2.授权批准控制制度。授权批准控制要求中小企业明确规定涉及财务会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围行使职权和承担责任，经办人也必须在授权范围内办理业务。如：采购人员必须在授权批准的金额内办理采购业务，超过金额必须得到主管审批。
3.会计系统控制制度。会计系统控制要求中小企业依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本企业的会计制度，明确工作流程，建立岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。会计系统控制制度包括企业的核算规程，会计人员岗位责任制，财务会计部门职责。会计档案管理制度等。良好的会计系统控制制度是企业财务控制得以顺利进行的有力保障。
（二）提高从业人员整体素质
强化财务人员的法制观念，当前在企业发展中，财务人员必须不选强化自身法律意识，严格贯彻执行国家的财经法律、法规角度，同时不断提高财务人员的思想觉悟，端正自身的世界观、人生观和价值观。加强财务管理人员的理论基础知识，熟练的实务技能。
（三）强化中小企业资产管理，加强财务控制
1.强化资金管理要贯彻落实到企业内部各个职能部门，资金的使用和周转牵涉到企业内部各方面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金；
2.提高资金的使用效率，使资金的运用产生最佳的效果。首先资金的来源和运用得到有效配合，比如决不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金周转困难，其次，要准确预测资金收回和支付的时间。比如，应收账款什么时候可收回，什么时候可进货，都要做到心中有数，否则容易造成收支失衡，资金拮据，最后合理的分配资金、流动资产和固定资金。
3.加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理和记录必须分开，以形成有力的内部牵制，结合企业特点采取定期盘点和轮番盘存的方法，清查财务物资的实有数量，妥善处理盘盈盘亏，确保帐实相符。
4.加强存货和应收账款的管理。今年来很多中小企业陷入经营、流动资金紧缺的困境，加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，对内赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制帐龄，对挂账已久的死账、呆账取得确凿证据后进行妥善会计处理。
（四）实现财务管理信息网络化
在时间上，网络化财务管理信息可即时生成和处理，可实现财务管理由静态向动态管理的跨越。企业财务管理者可在准确的时间拥有准确的信息；在空间上，网络经济条件下的物理距离变成了鼠标距离，企业财务管理者可以方便地实现财务信息的远程处理和财务活动的集中化管理。企业的关注重点为更多的关注整合企业外部财务资源；在效率上，网络化财务管理下的各种经营数据和财务信息都是网页数据化的，并可在网络上流通实现信息共享。结算制度的电子货币大大提高了效率，加快了资金周转。
（五）加强财务预算管理，建立有效的内部制约机制
1.实现各部门之间有效的沟通与协调。
现代企业是组织社会化大生产的营利组织，为了求得企业的生存、盈利和发展，必须打破传统职能管理的界限，将企业视为一个整体，注重企业内部综合协调管理，强化企业管理的计划、组织、控制和协调职能，只有这样，才能让所有职能部门与企业整体目标趋同，使得投资者的战略决策与管理的经营行为一致。这种管理格局需要以预算管理为主线，将企业各职能部门的管理工作和所属管理单位的生产经营活动贯穿起来，从而提高企业整体管理效率和经济效益。全面的财务预算管理是一种战略管理，体现在它是连接企业战略和经济活动的桥梁，使长期预算得以衔接，真正实现全面、全员、全过程的预算管理。
2.完善预算管理方式与手段。
建立预算指标模型，健全标准成本体系，通过选定同业标杆企业作为榜样，结合实际能合理确定企业的预算目标，促进企业行业竞争优势，通过预算指标模型建立，解决管理层在制定预算目标和审查预算过程中的信息不对称问题，提高预算的准确性，保证企业经营沿着预期的轨道健康发展。
参考文献
引文 工业和信息部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合下发的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》
《时代金融 》 2011年第七期中旬刊（总第450期）
工业和信息化部印发编制《促进中小企业发展规划》2016-2020年
房志明：《农村财务管理需规范工作流程》2011-07-21
金融瞭望《浅析我国中小企业财务管理的创新》河北农业大学现代科技学院 霍嘉森
《财经纵横》 网络化管理浅见 李云 2006-9
科园月刊 企业管理 《加强企业财务预算管理的思考》周桅 荆伟2010年11期
时代金融 2011年第7期中旬刊 王大江
