小企业特点及其资金管理制度讨论2
一、 小企业的特点2
（一） 规模小，投资小，分部范围广2
（二） 涉及的投资领域较为宽广2
（三） 竞争能力较弱2
（四） 财务管理制度缺乏且资金运作能力弱2
二、 小企业资金管理的问题3
（一） 筹资渠道单一3
（二） 自我融资能力弱，成本高3
（三） 资金运作能力差，资金周转较慢，出现资金链断裂4
三、 提高中小企业资金管理能力的对策4
（一） 小企业自主完善经营制度,降低风险经营的程度4
（二） 政府制定相关的政策5
（三） 金融机构降放房贷限制，降低融资成本5
四、 总结6
内 容 摘 要
长期以来中小企业在缓解就业压力、促进就业方面有着显著的表现，为推动经济的持续健康发展做出了宝贵的贡献。然而，在此期间也暴露了小企业的一些问题，例如在大量新兴小企业诞生的同时也有相当一大批小企业走向衰落，甚至与死亡。本文就小企业的财务工作进行相关的探讨,就财务制度及相关的财务运作方面做出相关分析，最后得出相关的建议。
关键词:小企业特点，资金，原因，对策
小企业特点及其资金管理制度讨论
小企业，是指劳动力、劳动手段或劳动对象在企业中集中程度较低，或者产生和交易数量规模较小的企业。在经济迅速发展的今天，小企业占据着越来越重要的位置。在促进经济增长，缓解就业压力提供更多就业岗位方面有着杰出的贡献。然而，在小企业的创立与发展过程中出现了许多问题。因此，加强对小企业会计制度探讨提出相关可靠的意见以促进小企业的发展。
小企业的特点
规模小，投资小，分部范围广
国内对中小企业定义为：公司员工200人以下，销售额3亿以下，资产总额4亿以下的企业称为中小企业。而小企业受地域、资源等因素限制较小，在全国各地区都省份均有分布。
涉及的投资领域较为宽广
中国的小企业比重大，小企业在我国经营范围十分广泛，涉及所有竞争性的行业和领域。除个别特殊行业外，小企业广泛分布于第一、第二等产业的各个行业，尤其在农业、加工制造业、建筑业、运输业、批发和零售业、餐饮和其他社会服务业。
竞争能力较弱
企业竞争指一定市场中资源和需求的稀缺，使得企业依靠资源，对竞争目标展开争夺。小企业作为单个企业，相对于大型企业来说，在人力、财力、物力资源等方面有着明显的不足，且在小企业创立和发展过程中长期受各种因素的影响，先天的存在创业者素质偏低、人力资本差、创新能力不强等问题。更为关键的在于小企业生产规模小、产品的技术含量低、且生产能力分散等问题，致使小企业在市场竞争中处于弱势地位。
财务管理制度缺乏且资金运作能力弱
由于小企业人力资源的限制，公司的管理制度往往出现些许的漏洞。具体体现为：公司的资金管理制度为形成固定的管理制度，而资金的管理均以投资者的意思为准；公司的资金的使用不当，致使大量的资金被占用亦或是被浪费；管理者素质较低，资金运作能力意识相对缺乏。
小企业资金管理的问题
筹资渠道单一
我国中小民营企业的资金来源主要通过三个方面银行贷款、政府扶持和企业自身。从银行方面看虽然中小企业对银行较为依赖但其从银行得到贷款份额较少很多中小民营企业即使有好的项目也难以获得银行贷款。上海中小民营企业的长期资金来源中银行贷款比重仅占6%。金融机构的信贷资金主要投向是大型国有企业较多的中小民营企业由于很难得到银行贷款有时不得不求助于民间高利借贷由此引起了众多的债务纠纷。从企业方面看中小民营企业的融资成本较高。贷款加息等体现了中小民营企业在融资方面存在着体制性的障碍另一方面也说明了中小民营企业经营业绩总体不佳与融资信用度低。另外虽然各地都出台了《关于中小民营企业贷款信用担保管理的若干规定》并安排了中小民营企业贷款信用担保资金。但是由于担保人资产抵押及企业自身信用担保的苛刻条件使较多的中小民营企业难以享受到政策的优惠。据调查目前按中小民营企业贷款信用担保现行的规定办理贷款的户数与金额与中小民营企业贷款的实际需求差距甚远。
自我融资能力弱，成本高
中小企业以自身为核心的融资可以分为内源融资和外源融资两部分内源融资通过内部职工持股、盈余公积金的合理使用等实现外源融资主要有股票融资和债券融资下面将主要阐述一下股票融资。国内资本市场的不完善和私募市场的不健全是中小企业融资困难的重要原因。目前沪深两市仅有上市公司1285家远远不能满足中小企业的融资需求。新建立的中小企业板块作为满足高成长型中小企业和创业型企业融资需求的平台其独特的引导、示范和催化功能对于促进中小企业持续、健康成长将发挥无可比拟的作用。同时中小企业板块既是注重上市公司的成长性、讲求上市公司质量的市场也是培育创业理念、催生创业机制的市场。然而由于我国中小企业的数量庞大即使深圳交易所短期内“速成”使中小企业板上市的公司数量达到100家以上对解决中小企业融资难的问题也只是“杯水车薪”。所以说在相关法律和上市规则不作大幅修改的前提下已上市或拟上市的中小企业都称得上是中小企业中的“大企业”就目前情况而言中小企业中做大的企业融资困难通过上市得到缓解成为中小企业融资的一大特点。但绝大部分中小企业难以通过资本市场融资获取发展所急需的资金“私募”等其他直接融资管道因为法律等原因也未能缓解中小企业融资困难。
资金运作能力差，资金周转较慢，出现资金链断裂
在现实中大量的中小企业的投资者由于自身的素质的限制，导致在企业资金信息管理方面的缺失，各个部门的资金信息失真导致投资者在资金周转方面做出错误的判断，而未及时从中发现存在的问题。在企业的不断发展中，大量资金被占用，同时受经营周期的限制资金又难以回笼，就会形成短暂的资金链断裂。
提高中小企业资金管理能力的对策
小企业自主完善经营制度,降低风险经营的程度
我国中小企业的信用担保体系存在很多纰，在一定程度上加剧了中小型企业的融资难度。中小型企业的融资状况受到多方面的影响，首先要求企业内部管理体系保证企业内部运营有条不紊，这会间接制约到企业内部财务状况是否公开透明。其次企业内部在产品结构上的不断深化改革，企业自身的创新能力也会成为金融机构提供资金限度的考核条件之一。我国中小企业由于经营模式、管理制度等诸多方面存在纰漏导致了其生产运营存在着极大的风险，也成为银行方面不愿向其贷款的主要原因之一。为扭转这一局面，首先我国中小型企业在管理上引用先进的管理机制，对企业存在的财务问题和生产问题及时总结，发现问题，并解决问题。尤其在财务方面一定要做到公开透明，在管理制度上向国有企业和外资等大企业看齐，及时学习优秀企业的先进管理制度，并根据自身的特点进行适当的改进而不是生搬硬套。其次企业应该对市场走向进行深入的调查和把握，这就要求企业具有一定的前瞻性，能根据市场做出适当的调整，并对紧急风险情况的发生有一定的应急性措施和方案。第三，企业应该形成一套科学严谨的规避风险和风险嫁接机制。并且中小型企业可以对员工进行定向培训，为企业的发展培养打造一支工作效率高、经营管理经验丰富、风险管理嫁接手段高超的优质团队。企业内部的不断努力从根本上降低了企业的经营风险。
政府制定相关的政策
中小企业作为政府的收入来源之一，在某些政策上却没有享受到一定的优惠。加之经济变动较大的市场体制和税务使得中小企业在发展上步履维艰，负荷过大，政府应制定相关的政策制度帮助中小企业走出融资困难的僵局。目前金融机构在中小型企业贷款问题上审批过程繁琐，审批手续严格且时间过长。通常中小企业的信贷办理业务从提出申请到资金审批需要一个漫长的过程，担保、抵押、登记、评估等环节的审核不能及时解决中小企业的燃眉之急。为解决以上问题，首先，政府可以通过直接关怀政策，帮助中小企业走出融资难的僵局，在税务上可以放宽期限，给中小型企业喘息的机会。保证其企业内部资金链持续流动，创造后期利益。同时各地方政府可以通过相互合作，为中小企业的发展谋取更多的销路，通过中小企业的发展带动地方经济的整体提高。其次我国政府也可以针对金融机构制定出一系列优惠政策，使其在有利可图的前提下积极响应国家帮助中小型企业解决融资难的问题。
金融机构降放房贷限制，降低融资成本
金融机构应适当消除对中小型企业的偏见，重视中小型企业的贷款办理业务，在融资问题上做到大小企业一碗水端平。随着我国经济的发展，中小型企业在国民经济发展建设过程中的贡献不可替代，中小企业数量呈逐年递增趋势。中小型企业规模的扩建和数量的增多无疑为融资市场的发展提供了基础和空间，因此在风险可控的条件下，金融机构放宽对中小企业的融资标准，重视中小企业的融资支出部分，实现共赢局面。首先，金融机构的审核评估制度需要进行改革和完善。现有的审核评估制度存在一定的漏洞，评估的概念定义不清给审核工作增加了难度，同时也拖长了审核时间，无形中提高了针对中小型企业的融资门槛。银行在批准企业贷款的申请时往往需要一个漫长时期对企业进行审核评估，对于中小型企业而言较为漫长的融资过程不能解决燃眉之急，不已将希望寄托于民间融资机构。其次，金融机构应重视企业融资项目本身的发展前景。金融机构在审核过程中更侧重于对企业历史资金流量和未来净现金流量的统计和对企业固定资产的评估，往往 忽略了企业融资项目本身的发展前景。针对这一情况，金融机构在融资问题上要补充原有的参考指标，融资项目发展前景，企业历史资金流量，未来净现金流量，企业自身的发展空间都成为融资过程中需要考虑的因素，打破存在于审核过程中的局限性因素。再次，大多数金融机构的考核因素正是中小企业相比于实力雄厚的大企业的劣势之所在，这种评估制度的不公平限制中小企业的发展，也限制了金融机构从融资项目中分一杯羹。因此金融机构应该从根本上消除对中小企业的偏见，放宽对中小企业的放贷政策，重视针对于中小企业的放贷业务。在融资难的大背景下，避免让税收问题和资金困难成为压倒骆驼的最后一根稻草。企业需要不断的改进自身存在的问题，降低企业生产运营过程中存在的风险。
总结
中小企业不管是在发达国家还是在发展中国家都是社会稳定和经济社会信用体系的建设，可以使具备条件的中小型企业的贷款成本大大降低，从根本上解决中小企业融资难的问题，奠定坚实的 的基础。有针对性 的制定相关法律，提供优惠政策，促进中小企业的发展。经济发达国家主 要是通过经济立法和政策扶持来支持中小企业的发展。经济发达国家通过实施积极地财政、金融政策来促进中小企业的技术创新。
我国中小企业融资难的现象严重，具体表现在：融资的资金缺口大，银行惜贷，融资成本高，这与中小企业实力不强，管理混乱，信用缺失等自身原因有关。其关键问题在资本市场地功能欠缺和其定位不清,市场机制的缺失和监管系统的缺席，信用担保体系的不健全和配套体系的不完善等诸多因素形成的多种融资渠道不畅，对中小企业融资的市场供给能力不足和市场机制不全,从而导致市场缺失和失灵。
中小企业的发展在现实经济中发挥着不可替代的重要作用的过程。面对复杂的国际国内经济形势, 应该是中小企业作为一个重要的焦点在发展实体经济，同时拓宽融资渠道的中小企业，给予更多的关注，民间资本投资的扩张空间，积极引导民间资本回到服务实体经济，服务标准的一大批中小企业。
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