目 录
选题的依据及意义
国内外研究概况及发展趋势：
研究内容及主要特色
工作进度安排
五参考文献
内 容 摘 要
摘要：我国现阶段是以公有制为主体，多种所有制经济共同发展的经济制度，民营企业的规模在政府政策的大力推动下得到了进一步的扩大，是社会主义市场经济的重要组成部分。企业内部控制是企业管理体系的重要组成部分，有效的内部控制可以帮助企业实现长远发展，但我国很多民营企业在内部控制过程中存在着一些问题。民营企业作为我国最具活力和发展潜力的经济主体之一，其内部控制存在缺陷，严重阻碍了民营经济的发展。本文以吉利汽车有限公司的内部控制问题为例，结合企业内部控制的现状，深刻分析该公司在内部控制方面存在的问题，并针对性地提出改进措施。
关键字：民营企业 内部控制 吉利汽车
民营企业内部控制问题及解决方案—以吉利汽车为例
1.内部控制理论
内部控制是现代企业管理的重要标志，通过了结论的做法是：以控制强，弱，无控制的控制，无序。会计法27个单位应当建立，健全单位内部会计监督制度。对执行单位内部会计控制，内部控制。2.什么是内部控制 内部控制是形成了一系列措施来控制功能，程序，方法，规范化和系统化，使之成为一个严格的相对完整的体系。根据内部控制的控制可分为不同的目的，会计控制和管理控制。会计控制和保护资产安全，会计信息的真实性和完整性以及相关的金融活动的合法性的控制，管理控制手段，以确保运作的政策决策，执行和促进商业活动的效率和有效性，该效果相关的管理，以实现控制目标。会计控制和管理控制，而不是相互排斥，不兼容，一些控制措施可以用于会计控制，也可用于控制。 我们的目标是要确保内部控制单元操作效率和效果，安全性，资产和财务报告的可靠性经济信息。它的主要功能：一是实现目标管理政策和管理，二是保护单位资产的安全完整，防止资产流失，三是要保证业务和财务会计信息的真实性和完整性。此外，金融活动的合法性是在单位的内部控制目标。 虽然内部控制可以达到这些目标，但无论内部控制设计和运行，它如何消除其固有的局限性。这种限制也必须明确和预防。主要表现为：（1）按成本效益原则的限制，（2）如果雇员有不同的责任忽略控制程序，错误判断甚至相互勾结，常常会造成欺诈的内部控制故障，（3）管理人员滥用并建立或逾越节被忽略，内部控制的控制也会使建立的内部控制不存在的。3.内部控制的基本结构内部控制的基本结构。主要包括三个方面的控制环境，会计系统和控制程序：（1)控制环境。控制环境指建立或实施的各种因素，影响主要反映单位管理人员及其他人员来控制的态度，认识和行动的政策。具体包括：管理理念和管理模式，单位的组织结构，职能和这些functions管理人员，决定的权力和经理的监督和检验方法，由工作人员的政策措施，控制职责，它的实施，这种各种外部设备业务关系。(2)会计制度。建立会计制度，是指会计核算和监督的程序和业务活动的方法。有效的会计系统应当做到： 确认并记录所有真实的业务，及时，详尽描述经济业务，所以在适当的经济业务的分类财务会计报告。 测量值的经济业务，因此在财务会计报告，在适当的货币价值记录。 确定时间，企业在适当的会计期间的业务记录。 在财务会计报告，业务及相关事宜表达适当披露。(3)控制程序。控制程序制定政策和管理人员，以确保一定的程序。具体包括：商业和经济活动的批准后，有关人员明确责任分工，防止欺诈行为，条例草案和证书，并使用时，应保证业务活动及记录，财产和其使用有记载接触措施的保护，对于已注册商业评估，并审查等4.内部控制的基本方式内部控制的基本方式主要有：组织规划控制，授权控制，预算控制，物料控制，成本控制，风险控制和审计控制。(1)组织控制。根据内部控制的要求，在确定单位的组织结构和完善的过程中，应当遵循不相容职务分离，所谓不相容职务，原则是指，如果由一个人或一个部门的，并可以欺骗自己掩盖其立场的欺诈行为。该单位的经济活动通常可以分为五个阶段：即通过授权，执行和记录签发的批准。通常，如果每个相对独立的研究人员（或部门），步可以保证不相容职务的分离，促进内部控制功能。组织和控制主要包括两个方面： 不相容职务分离。如果会计和出纳会计不相容职务的工作，需要分开。应分开位置通常有一授权：经济业务的职责分离，执行与检讨该职位的位置业务：一经济地位和位置记录到企业业务执行：保持的记录和财产的位置分离的财产状况等不相容职务分离是基于这样的假设有两个个人潜意识的帮凶的可能性，但超过两个人一个人的收益的可能性。如果这个假设，不相容职务分离的突破无法发挥控制功能。 本组织的控制。单位的经济活动，根据不同部门和机构的需要设置，该组织的设置和职责应体现相互控制的要求。具体要求是：责任和组织的权威必须得到许可，并保证在授权范围内如不进行干预的权力，每个企业必须通过本处及有关各部门互相制约，保证操作在每一个企业，应该属于不督察，以确保核查人员检查了被迅速解决问题。（2）授权控制。内部控制单元授权的部门或工作人员办理业务的访问控制。在有些部门或在经济业务会计处理办事员单位，必须经过授权或批准，不予批准。授权控制单元能保证实施过程和虐待。一般授权和特别授权的授权两种形式：一般的任务是处理经济业务的平均水平，在适当的条件下批准规定的单位，通常在澄清内部控制，业务处理的特殊经济特别授权是正确的水平和审批条件，如超过规定数额时的经济业务部门，只有在特定的授权，经批准后办理。核定的基本控制要求是：首先，必须明确和具体的总路线和责任许可证授权，其次，要明确每个项目的授权业务，再次，建立必要的考核制度，以确保处理后的授权业务工作质量。目前一些单位执行领导与内部控制原则和要求批准应当改革。实践证明，权利应受到限制，失去了权利限制，容易腐败。（3）预算控制。预算控制是内部控制，包括融资，融资，采购，生产，销售，投资和管理活动的一个重要方面。经济业务单位准备，并通过相关部门，预算或计划的实施控制，基本要求授权的详细预算和计划：第一，必须反映单位预算管理的目标，并明确责任。第二，预算将被允许通过的授权预算调整预算，更实用。第三，应当及时或定期反馈预算的执行情况。（4）控制有形资产。实物资产的控制主要包括限制，以控制库存控制和定期两种，这是单位的安全控制措施的真正的资产。主要有两个：第一，严格控制限制，以实物资产和实物资产，如现金和银行存款，有价证券和库存，仓库，相关文件，除出纳人员和其他人员保管人限制，请联系，以确保资产的安全。二，定期盘点实物资产，实物资产与保证书记载的实际金额不符，如户口，符合，应查明原因和治疗。除上述外，实物资产控制从广义上说，也包括收购，储存和运输，销售过程控制的有形资产。（5）成本控制。现代成本控制可分为“粗放型”和“集约型”两种。广泛的成本控制，是指生产技术，在产品工艺不变的条件下，依靠降低消耗材料，合理的材料，以降低成本控制成本，强化成本控制，仅仅是指以提高技术水平，提高生产技术，产品工艺，从而降低了成本控制。这两种方法，结合现代成本控制。 广泛的成本控制，从原料采购控制销往全国各地的最终产品的成本，并且是最根本，最主要的控制方法之一。首先，原材料采购成本控制。对于散装材料一般用于打开或根据制造商直接采购。其次，材料成本控制的使用。一般来说，有两种方式：一种是目标成本控制，它是通过“目标成本价格 - 目标利润目标=”，这是由成本法得到控制成本。否决二是各种作业成本控制，并通过成本动因，成本和费用的收集分析，不仅更加合理的真正的计算成本，从而找到收入和成本的比率或不仅把没有收益，因此可以大大降低成本。三，产品销售，成本控制。主要是宣传成本控制，值得注意的是，广告，促销的作用只打了产品质量是用户的信任的基础。因此，我们应该把握投资和费用的配比原则。 强化成本控制。并且可以分为两种类型：一种是通过改进生产技术，降低成本的控制。有许多方法来提高生产技术，例如引进新的生产线，采用高科技产品等，二是通过工艺改进，降低了成本控制的成本。密集的智力成果的成本控制，它可以使多余的利润绩效。（6）风险控制。风险通常是指作为行动的结果，并与另一个概念相关的风险是不确定的。有些人只知道事前行动可能的结果，但不知道它们出现的概率，或者，但只是作为一个粗略的估计俩不知道。例如，企业试生产一种新产品，该产品一定能够提前试用成功或失败。但是不知道这两个后果出现的可能性。一般的商业决定是在不确定的情况。在实践中，行动的结果有很多人可能不知道，风险和作为行动的结果，那肯定是没有风险。风险控制是为了防止和尽量避免可能出现的不利结果。
管理风险。风险管理指的是企业利润的不确定性生产经营的原因。由于生产和经营企业将来自外部和内部因素很多方面，从而大大，不确定性和不确定性，使企业的利润率或变化，从而带来风险。操作风险的变化来自外部，但是，企业应采取有效的内部控制措施来预防。 财务风险。财务风险和风险，因为它是不确定的债务和企业的财务业绩。公司在资本运营，债务除了自我资本部分的，借用企业自筹资本金利润率的影响，在相同的时间，借来的钱偿还利息下水管局下属，如果无法偿还到期债务，企业将陷入财务困境或破产。当超过税前利润利率借入资金的企业基金利率，用借来的钱赚取利润，除赔偿剩余权益，从而使自身资本利润率的提高。但是，如果企业所得税比金钱借贷资金利润率在这个时刻，利用借来的钱资助利润不支付利息，仍然需要使用自己的资金支付了部分利息的利润空间，从而减少自资本，使企业造成的损失，甚至破产的危险。对于融资的风险。作者自资本借贷风险度的大小，比借来的钱，更大的风险程度较小比例的比例，借入资金，风险程度也降低。对于金融风险控制，关键是要保证合理的资本结构，维持适当水平的债务，应利用财务利益503A债务管理技巧，充分利用杠杆收入，提高自我资本利润率，避免过度造成的债务金融风险，这是企业内部控制的重要环节，必须采取必要措施，防止筹资风险。（7）审计控制。审计控制主要是指内部审计，内部审计和会计控制是监督。会计信息的内部审计，内部控制是内部控制的组成部分，是一种特殊形式。内部审计是在各种活动的组织和独立的评估内部控制系统，以确定是否政策的实施，建立程序与资源利用符合标准，是否合理，有效，单位的目标实现。内部审计的内容非常广泛，一般包括内部财务审计和内部管理审计。会计信息的内部审计监督，不仅是内部控制有效手段，保证会计资料真实，完整。根据内部控制和我国的实际情况核算工作的基本原则，新的“法”规定，对单位的内部会计监督，会计信息的定期进行内部审计方法和程序，制度，以使内部审计机构或会计信息系统审计工作的程序和内部审计人员。 除了上述7个内部控制和文件控制。高性能控制和质量管理人员等的会计监督体系对单位内部新的系统，内部控制制度的主要内容。包括：责任，严格程序，如实记录，定期检查等，在实践中，建立和实施内部控制也应该考虑：企业规模，组织制度和业主的权利和利益;等企业财产，多样性和复杂性，传输，处理，以及对信息，适用的法规要求，目前许多企业的内部控制等方法并不好，除了知识水平，当局的主要理由是：建立和实施有效的权力，压力内部控制，胁迫，够了。这种会计法改变取决于新的科学和现代企业制度和法人治理结构的建立实施。为了帮助企业建立内部控制，可以参考其他国家和一些重要的企业内部控制和每个单位，有关部门参考点地区，并学习使用逐步完善内部控制制度，以促进在我们国家。
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