摘要
1.融资性担保公司的概念及经营范围
1.1概念
1.2经营范围
2.融资性担保公司的生存现状
3.融资性担保公司财务风险的表现
3.1来自于贷款的中小企业的风险
3.2来自于自身的风险
3.3来自于银行的风险
3.4来自于政策、法律等方面的风险
4.融资性担保公司财务风险形成的原因
4.1缺乏长远的公司战略目标
4.2财务风险管控意识匮乏
4.3内控体系的不规范
4.4缺乏专业的管理人才
4.5反担保措施设置不合理
4.6保前审查不严、保后监管流于形式
4.7不重视担保公司财务资料的严格审计和运用中介机构的专业审计
5.提高融资性担保公司财务风险管理工作水平的有效对策
5.1制定与公司匹配的风险管理战略
5.2建立内部控制制度
5.3完善企业评审制度
5.4建立内部资金管理体制
5.5充分发挥各部门的监督职能
5.6加强企业的成本费用管理
5.7提高财务工作规范化管理的意识
5.8配备高素质的财务人员和复合型的风控人员
5.9认真核查担保对象情况
5.10认真落实反担保措施
5.11加大保后跟踪监管力度
5.12合理定制评价指标、提高评价水平
6.结语
内 容 摘 要
【摘要】我国融资性担保公司发展迅速，在一定程度上缓解了中小企业融资难的问题。但是，在进一步的发展过程中，问题不断出现，风险不断积聚，如何识别和控制财务风险，就成为必须解决好的首要问题。由于担保公司具有高财务杠杆的特性，所以也决定了其风险性。因此，必须进行有效、科学的财务管理，做好财务风险和内部控制的管控工作，从而降低风险。本文分析了风险的表现和形成原因并提出相关措施，以期使财务风险得到最大限度地规避。
【关键词】融资性担保；财务风险；内部控制
基于融资性担保公司财务风险管理对策的思考
1.融资性担保公司的概念及经营范围
1.1概念
融资性担保公司指的就是按照相关法律法规设立，负责经营融资性担保业务的股份有限公司和有限责任公司。而融资性担保指的是担保人与银行金融机构等债权人约定，当被担保人不履行对债权人负有的融资性债务时，由担保人依法承担合同约定的担保责任的行为。
1.2经营范围
在得到监管部门批准的情况下，担保公司可以承担以下业务（其中包括部分担保和全保业务），主要有： 贷款担保、票据承兑担保、贸易融资担保、项目融资担保、信用证担保、其他融资性担保业务。经监管部门批准，也可以同时兼营下列部分或全部业务：诉讼保全担保、投标担保、预付款担保、工程履约担保、尾付款如约偿付担保等履约担保业务、与担保业务有关的融资咨询、财务顾问等中介服务、以自有资金进行投资、监管部门规定的其他业务。但要注意的是要在合法的经营范围内进行经营。另外，虽然融资性担保公司的经营范围较广，涉及的业务也相对较多，但是仍需要对从事的活动加以注意，不可以参与擅自发放贷款、受托发放贷款、吸收存款以及受托投资等相关活动。在没有得到监管部门允许的情况下不能经营其他有关业务，对于从事非法集资等活动的担保公司要进行查处、严惩不贷。
2.融资性担保公司的生存现状
20世纪90年代中期以来，中小企业融资难的问题，引起社会的普遍关注，为增加这些企业的融资能力，成立担保公司以帮助其解决自身的信用不足，担保业开始起步并迅速发展。
很多公司基本上都是以所在地区的中小企业为服务对象的，但是目前，由于经济增速整体放缓，担保公司面临的风险不断上升，特别是民营融资性担保公司机构集中代偿，金额超过担保公司的承受能力，严重威胁其生存问题，这类代偿风险是目前担保业务中最直接的风险。
3.融资性担保公司财务风险的表现
担保企业的财务风险可以分为外部风险和内部风险，外部风险主要是来自于担保对象的风险和来自于银行、市场环境和法律制度方面的风险；内部风险主要是担保公司由于自身的经营管理水平，内部控制制度或业务操作方面的风险。
3.1来自于贷款的中小企业的风险
担保企业的主要服务对象是中小企业，一方面：面对中小企业由于其规模较小，财务、采购等主要部门多为家族亲戚，人员素质不高，为了获取贷款，中小企业大多会提供虚假的财务报表、虚假的经营数据，隐瞒重要事实等手段，骗取贷款担保，当面临激烈的市场竞争时由于设备落后、人员素质低、研发能力弱，而被社会淘汰，从而引起担保企业的风险；另一方面：社会整体增速放缓，中小企业面临的外部市场环境更加严峻，达不到预期的经济效益对于担保公司而言也是较大风险。
3.2来自于自身的风险
担保公司的内部控制制度不完善，人员专业能力不强，资本不足等各种管理缺陷都使公司面临潜在的财务风险。
3.3来自于银行的风险
一般情况下银行会要求入围的担保公司交纳保证金，把需要贷款的企业推荐给担保公司，如果贷款企业不能按期偿还贷款，担保公司必须全额代偿，所以导致银行在评价贷款客户时对客户的信用等级会有所降低，各方面的审查也大多会流于形式，加大了贷款企业的违约风险，从而也加大了担保公司的代偿风险；而且现在银行入围的门槛也越来越高，四大国有银行基本上要求注册资金不低于3亿，且有国有投资背景，这使得越来越多的融资性担保公司不能续期。
3.4来自于政策、法律等方面的风险
根据《融资性担保公司管理暂行办法》规定，融资下担保公司的成立应当前置审批，即由当地的工信部门颁发融资经营许可证，然后凭该证向工商行政管理部门申请注册登记，现在工信部门的监管力度越来越大，融资性经营许可证续期越来越难，好多担保公司因为各种原因不能续期，导致只能转为非融资性担保公司，不能再办理贷款担保业务，生存空间越来越小。而且，贷款企业逾期未能归还贷款时，担保公司代偿后再追偿，但往往中小企业没有足够的财产加以执行，如只有一套住房，或者抵押物重复抵押等等，通过司法途径解决这些问题无形中会加大担保公司的时间成本和诉讼成本。
虽然现在工信部门监管力度越来越大，但是监管资源依然不足，随着融资性担保机构数量和业务快速增长，监管资源不足对担保公司跨区域开展业务形成了很大制约。部际联合会议(中央监管部门)对地方政府部门(地方监管部门)的约束力不足。融资性担保公司的审批权和管辖权在省级政府，各省做法也不统一，多数在地方金融办(局)，少数在工信(经信)，个别地方在财政部门。此外，《暂行办法》仅为部门规章，2013年上升为行政法规，2017年10月1日实施《融资担保公司监督管理条例》。
4.融资性担保公司财务风险形成的原因
4.1缺乏长远的公司战略目标
大多数担保公司急于在较短的时间内获取最大的收益，这就使得公司担保项目多却不优，同一行业、同一地区，相同类型的担保项目没有限额控制，如果某一行业受到国家政策调控或市场冲击，譬如煤炭、钢铁、有色金属、房地产，全行业亏损，将会使担保公司代偿率过高，资金链断裂。
4.2财务风险管控意识匮乏
我国大部分担保公司都没有正确的对待企业中的财务管理，缺乏对财务风险的管控意识，甚至无人管辖，他们只是过分的追求风险大、收益高的其他活动，比如私自对客户存取的保证金进行挪用或者通过企业之间的关联性而套取银行资金，以供房贷使用等，这些人员的行为和不重视，都会给担保企业带来损失。
4.3内控体系的不规范
当前，虽然融资性担保公司得到了广阔的发展，但是因其自身的规模相对较小，没有完善健全的内控体系，所以在风险抵抗这一方面显得有些薄弱。比如，岗位职责不明确、分工不清晰，甚至有些相互不相容的岗位也未进行分离，在监管和审批方面的体制不够健全，导致经常有与审批权不一致的问题发生。
4.4缺乏专业的管理人才
当前国内融资性担保公司的数量日益扩大，拥有的资产和公司规模也不断高速增长，而且其往往拥有非常优秀的金融专家和法律顾问。而与其恰恰相反的是缺乏相应的财务管理意识和财务管理的专业人才，当前能够真正意识到防控金融风险的关键环节在于财务管理水平的融资性担保公司非常少，其往往利用风险控制部去协助防范诸多财务风险，而没有重视在源头上控制住公司财务风险的重要性。
4.5反担保措施设置不合理
一般贷款企业规模较小，也没有足够的抵押物，提供的房产一般没有房产证；抵押的机器设备都使用多年，折旧磨损较大；抵押的商品或原材料因为流动性较大或占用较大面积而不能随时监管；为了业绩，往往凭业务和风控人员的职业判断来推断违约的可能性，做出是否为其担保，这就为担保公司埋下了隐患。
4.6保前审查不严、保后监管流于形式
融资性担保公司在保前应认真审核被担保人提供的资料，并深入企业内部全面核查，比如销售、采购的出入库单、上下游企业核查、车间、仓库等，然而现实中很多担保公司实际操作人员由于对该行业不了解，或由于提成等各种原因，不恰当地做出了判断，给公司带来了潜在的财务风险。
对已实施担保客户进行定期和不定期监控。特别是对于主营业务变更、重大收购兼并、实际控制人变动的企业应重点关注，但实际情况下公司更关注新业务的拓展，而对于保后监管却是流于形式，走马观花地看一下，而没有细致地观察、了解，一旦被担保企业出现问题，不能提前预警。
4.7不重视担保公司财务资料的严格审计和运用中介机构的专业审计
当前国内不少民营企业严重缺乏资金，需要进行担保融资，为了尽快取得融资性担保企业可能会去弄虚作假，编造经营资料和会计信息数据。融资性担保公司的会计师难以了解和熟悉各个行业、各式各样的担保物，也就难以有效的控制融资性担保公司可能拥有的各种担保风险。例如企业提供的担保价值有没有确切依据、担保物有没有用于其他担保或抵押等，这些是担保行业固有的特殊风险。这就需要融资性担保公司聘请专业的中介机构进行专业审计。而当前融资性担保行业的竞争异常残酷，不少担保公司仅仅关注业绩的提升、短期的经营效益和市场份额的盲目增加，这就导致了其不重视严格审计被担保企业的经营资料和会计信息数据，审计的随意性较大，审计质量不高，也更不会再额外投入资金聘请第三方的中介机构进行审计。
5.提高融资性担保公司财务风险管理工作水平的有效对策
5.1制定与公司匹配的风险管理战略
要制定与自身匹配的风险管理战略，就要求公司决策层对内对外都有一个清醒的认识。对外，要及时了解外部环境的变化，如国家政策、法律法规的变动，要及时嗅出商机，发现不利因素，采取应对措施。对内，公司决策层要根据实际情况针对各类信用等级的客户实时分析，制定风险管理战略，并及时调整和优化公司组织架构、人员构成。
5.2建立内部控制制度
融资性担保公司应按照国家有关规定建立健全企业内部财务管理制度、会计核算制度和内部控制制度，并有计划地开展外部审计工作，定期核查担保受理、调查评估、审批、签订合同、 日常监控等环节的关键点及控制措施是否有效， 以降低公司的财务风险。融资性担保公司在构建财务管理机制的过程中，应该纳入自身的资本风险、资产质量的风险、受托业务和委托业务风险、分支机构风险、流动风险等内容，并明确公司财务管理过程中的权限、责任、程序、风险应急计划以及预制处理措施等。融资性担保公司应加强对反担保财产的管理，建立风险分散机制，对于风险级别较高的业务应建立担保业务责任追究制度。
5.3完善企业评审制度
融资性担保企业应设置评审委员会，评委会成员由公司总经理、副总经理、财务总监、业务总监、风险总监、风控部经理等组成；评审会评委根据A、B角报告开展评审工作，对业务评审采用签字表决制，参会评委须在《评审会评委意见表》上明确填写“同意”、“反对”或“再议”等评审意见并阐明理由、签字，过半以上的评委同意视为业务评审通过，过半以上的评委反对视为被否决，否则为再议；评审会决议为再议的项目A、B角应对要求再议的内容进一步落实，初步确定对项目的影响程度后，填写《再议申请表》，安排重新上会评审。
现在融资性担保公司私企较多，评审会成员素质高低不一，而且总经理往往会拍脑袋决定担保项目，甚至是总经理自己担保自己的其他项目，而其他成员往往会顾及总经理面子而没有提出反对意见。或是已制定评审制度，却不认真执行，于一个季度或是半年找各参与评审会评委在《评审会评委意见表》签字，使得评审委员会流于形式。所以各担保公司应真正将企业评审制度应用于相关担保项目评审中，按实事求是的要求评审。以降低企业风险。
5.4建立内部资金管理体制
为有效解决融资性担保公司财务管理工作中的问题，建立科学的融资性担保公司资金管理的体系十分重要。只有科学地强化对公司资金的管理，对资金进行有效控制，才能实现运转资金使用效率的最大化，进而使资金的运用产生最好的效果。首先，公司通过储备足够的风险预防资金，能够有效预防经济萧条时的风险以及集中统一性代偿发生。其次，公司严格明确借款的用途，禁止短贷长投的现象，以避免出现资金周转困难的情况。最后，融资性担保公司的财务部门还应该合理地对资金进行分配，使融资性担保公司的流动资金与固定资金的比例适中，最终有效避免出现资金浪费的问题。为此，财务人员应该准确地预测资金收回以及支付的日期，合理规划资金，确保资金略有盈余，还可实现降本增效。否则，无效的资金管理体系将会使融资性担保公司出现收支失衡的问题。
5.5充分发挥各部门的监督职能
融资性担保公司的外部监督部门主要是银行和地方监管部门。外部监管部门对融资性担保公司的监督力度要高于内部的监督力度，尤其是地方的财政部门对担保公司的财务风险和运营情况进行监测，并实施财务评价，对公司会起到很好的警示作用。银行等金融机构可从源头上对担保公司的资金运用进行监管，杜绝担保公司发生与担保业务无关的资金往来， 防止担保公司与关联方之间违规担保套取银行信贷资金。因此，融资性担保公司为实现稳定发展，可以充分借助地方监管部门以及银行等外部监督的力量，促进融资性担保公司内部财务管理工作的科学化和规范化。
5.6加强企业的成本费用管理
成本、费用在公司中有着重要的地位，它的占有率决定着公司的收益，所以要对其进行科学合理的管控，只有最大化降低企业的成本和费用，才可以实现效益的最大化，促进企业的不断发展。公司要想对成本费用等进行管控，首先应做好财务管理工作，严格按照公司的标准流程办事，不私自授权批复与公司经营不相关的费用和成本的支出，要对此方面的报销流程及手续等进行全面的完善、监督，增强对财务工作的预算编制和成本考核等，实时对相关费用进行管控和监督，从而为财务管理工作的开展奠定基础，减小风险。
5.7提高财务工作规范化管理的意识
由于融资性担保公司在很大程度上具有的经营风险， 因此，融资性担保公司在进行日常的经营管理过程中一定要重视财务管理的规范性，加强对经营业务监管重要性的认识。为提高财务工作规范化管理的意识，应坚持以人为本的科学发展理念，将风险的控制渗透到每位员工的意识里，只有让员工全面树立风险理念，才能有力控制经营风险，进而使融资性担保公司实现规模化、速度化和质量化的全面发展。提高员工对风险认识的谨慎性判断，通过信息化手段对风险进行准确的计量和监测，进而清楚地了解风险的特性，再对风险种类做出合理的判断，避免简单粗放地进行风险识别和风险预判。
5.8配备高素质的财务人员和复合型的风控人员
担保是一项专业性很强的工作，需要金融、财务、法律、审计等方面的专业知识，融资性担保公司应加强对高素质财务、风控人员的培养，通过开展定期培训，促进财务、风控人员对担保公司各项流程的了解，加强财务和风控人员风控意识，提高从业人员的职业道德和风险控制能力，推进融资性担保公司的战略发展。
5.9认真核查担保对象情况
担保公司应对申请贷款的企业认真审核，看其从事的行业是否是国家支持、禁止、限制的，是否符合国家的产业政策；企业能否按规定提供有效的反担保抵押物；企业的资信情况是否存在明显的缺陷。在核查时，要充分运用网络信息调查企业的资信情况，包括查询当地信用、工商和法院系统网站，了解企业是否有诉讼、纠纷或处罚，企业有关的诉讼、行政处罚对其声誉、经营、未来前景等是否产生影响；此外根据核实后的财务数据进行偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。
5.10认真落实反担保措施
符合担保条件后，从业人员应按照易于变现、易于评估、易于操作、易于触动受保人利益的原则和被担保企业沟通确认反担保的设置，在设定反担保物时，首先以股东和实际控制人个人财产作抵押，以增强企业经营者的责任，对其进行有效的约束；认真核查抵押人对抵押物权利的完整性、合法性；抵押物价值与变现能力情况，抵押登记、市场价值及拍卖等情况。
5.11加大保后跟踪监管力度
保后监管是指对担保客户经营管理、产销情况、财务状况、反担保物的价值及状况等影响担保风险的因素进行跟踪、调查、监控和分析，对检查中发现的问题积极采取补救措施。
保后检查分为常规检查和专项检查，当发现担保业务出现风险预警信号时应对客户做连续跟踪调查，加大监管密度及频率，当出现重大风险隐患的担保项目，专项小组应适时与企业保持接触，落实解决方案，如采取诉讼财产保全措施，冻结、查封其财产，迫使被担保人增加担保措施或其他可接受的方式进行处理。
5.12合理定制评价指标、提高评价水平
对于融资性担保公司来说，全面把控现状，对财务进行合理及时的分析也是一项重要的工作内容，因为这样不但可以全面地对公司现状进行了解，还能够准确找出在财务管理方面所出现的问题和不足之处，及时加以改变。在评价的指标选择上也一定要合理，比如相对企业现状来说，应该选择负债经营情况、资产负债情况、固定资本情况等几项重要指标进行评价；相对经营结果来说，应该选择利润情况、净资产利润情况、成本投入情况等几项重点内容进行评价；相对风险控制来说应尽可能选择超过期限的担保情况、担保放大倍数情况、担保所需要的支出情况等主要内容进行评价。
6.结语
融资性担保公司在我国的经济发展中起到了至关重要的作用，对推动中小企业健康发展具有积极作用，它能够为一些公司在融资时提供相应的担保，可以为它们的发展壮大保驾护航。同时融资性担保公司的发展存在一定的财务风险，如果融资性担保公司想要在当今社会的大环境下求得生存，想要有条不紊的发展壮大，就必须要加强财务管理。因此必须重视和加强担保公司的财务管理，提高监管体系建设，完善各项管理制度，只有不断地改进公司内部的相应制度，增强对风险控制的重视，才能加快风险机制的构建过程；融资性担保公司的财务风险事关公司的生死存亡，所以对于这些风险必须给予足够的重视，并对其产生的原因要进行科学的分析，相应地制定应对策略，建立财务风险的防范控制系统，将财务风险所产生的损失降至最低，实现公司持续健康发展。
参 考 文 献
[1]张红.关于融资性担保公司的财务管理的思考[J].会计师，2013，（01）：24.
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[4]姚永芳.试析融资性担保公司财务管理的具体策略[J].中国商贸2014，（01）：20.
[5]薛艳青.基于融资性担保公司财务管理对策的思考[J].经管空间2015，（03）：41.
