目 录
一、 中小企业内部控制的概述…………………………3
（一） 中小型企业内部控制的简介
（二）中小型企业内部控制的目的
二、内部控制的原则………………………………4
（一）内部控制的原则
（二）内部控制与企业之间建立的原则
三、当前中小企业内部控制的总体情况…………………………5
（一）当前内部控制的总体情况
（二）我国中小型企业内部控制的现状
四、我国中小企业内部控制系统存在的问题……………………7
（一）内部控制系统的认知
（二）缺乏一定的营业规模制度
五、 内部企业审计缺乏独立性、审计内容简单……………………8
（一）内部升级缺乏独立性
（二）加强中小型企业的内部审计
六、企业的组织结构……………………9
（一）企业组织结构不合理
（二）组织结构的分化
七、 建立有效的风险评估机制……………………………………10
八 、结束语…………………………11
九、 参考文献…………………………………………11
十、 致谢……………………………………………………13
内 容 摘 要
【摘要】：
在社会主义市场经济的逐步完善，现代企业制度逐步确定的基础上，我国中小型企业也逐步确立了内部控制，而我国中小企业的内部控制在现在处于初级阶段，还有待提高建设。由于我国中小型企业大多都是民营企业，或者是家族管理的企业，尚未确立现在企业制度，在内部管理上存在着不少的管理环节，所以，我们应该仔细的分析和解决；需要优化的中小型企业，促进中小企业健康、稳步发展。在经济发展的情况下，我们要保证企业的内部也是完善的，在走出国门，适应全球化的经济下，能够不断的促进企业健康的发展，提升人员的素质要求、让财务人员及审计人员对于职业的坚持和遵守国家法律法规，并且促进管理人员的自我修养和领导能力的提升，领导工作人员合法的做好经营模范，提升企业的经营规模。
【关键词】：“内部控制；”“中小型企业；”“内部审计；”“风险评估；”“监督机制；”
中小型企业内部控制的缺陷和改善方法
一．中小型企业内部控制概述
（一）中小型企业的内部控制的简介
内部控制，需要进行三步走的策略，即：预测——控制——监督；做到预测得当，控住完好，监督机制完善。内部控制的完善目的，一是要保证企业的资产安全和财务信息的真实完整，二是促成企业的流程准确性和有效性、及时性、完整性，以此来保证对企业员工在进行工作流程的时候能有效进展，能使经营活动能顺畅的流转发展。
企业的管理层根据资产、财务、以及企业在经营活动的过程中产生的各种各样的数据，经过专业的预测和分析，以合理的预测出各种可能存在的风险以及可以应对的对策，能防御好预计可能出现的各种危机。
得到了预测分析后，我们企业应当针对存在的风险进行有效的控制，其中，包括：人力、财力、物力、资源、物流等因素，都需要严格的进行控制，严防出现纰漏，得不到及时的补救。
企业的内部控制是发展的前提和要素，也是必要的存在外部的监督和内部的监督是相互的。
内部控制制度一般经历以下的六个阶段：
内部牵制制段
内部控制制度阶段
会计控制管理阶段
内部控制结构阶段
内部控制整合框架阶段
风险管理框架阶段
这些阶段都是由历史的不断进化而形成的，根据各式各样出现的问题而得出了一些经验阶段，能让后人结合前人的经验而更加的完善内部控制的各种出现的问题及改解得方法。
企业内部最重要的就是监督机制，是实施措施的必要手段，不只是要进行内部控制，还要接受外部控制的制度，做到清廉自律，不论是员工还是上层领导，都有享有知情权，都是平等的。
企业的控制是由管理层还有全体员工共同实施监督的，其目标就是保证企业的来源和过程都是合理合法的、资产是可靠安全的的、财务报告和其他的资料都是真实，完整的，这样有效于提高企业的经营的效率。
（二）中小型企业内部控制的目的
企业建立有效的内部控制制度是企业至关重要的一个点，但是企业的内部控制存在着很多的问题，因此，我们应当了解起因后才能找到解决的办法。
内部控制既是关键也是主要要做好的一项制度。当今企业的内部控制是很重要的，可以让公司失去大量的财富或赢来更多的财富，这就是为什么我们要求强调内部控制的目的 。
企业内部控制的目的其实很简单，无非就是实现经营目的，来保证资金来源的进出管理。用一系列的手段去改善企业的控制制度，这样的目的，就在于去提高经济效益，可以尽量的缩小成本、费用，也可以预算和控制一些将要发生的错误的事端，来保证企业的日常经营的有序进行，让经营过程中能够合理化和正规化。
在企业能够正确的认识内部控制的目的和作用时，就能够把内部控制作为核心的内容来处理，而并非是可有可无的放任不管。
二．内部控制的基本原则
（一）内部控制的原则
要保证企业内部控制，就必须要遵循改善有的原则，而不是随心所欲的，想怎么做就怎么做，简单的来说就是家有家法，国有国法，那么，企业就该有企业应该有的原则。
企业内部控制的原则：
1.牵制原则。牵制原则就是不能将一项完整的业务全权的交给一人来完成，往往都需要两人或者两人以上的来分别完成，使得他们能互相制约、相互监督；
2.相互协调原则。在一项任务中，不仅需要相互制约，更要相互配合的完成，各环节都需要互相的调配，以此来保证和有效的完成工作；
3.重要性原则。重要性原则是在保证经济业务有序的进行时，应该注重它的性质还有对企业的些许影响，一些对去也的经济活动及策略者产生重要影响的需要单独定制内部控制原则。
（二）内部控制与企业之间建立的原则
企业内部控制应该和企业的决策、执行的情况和监督的过程紧紧的联系在一起，在执行活动中与各个部门是分不开的，也因此，覆盖了各个事项。在内部环境中，有了领导者和管理者的高度重视，有了全体员工对岗位职责的责任心，有了完善的组织结构，就有了内部控制的良好的一种环境，有了完整的内部控制制度，企业就要按照和控制活动，要有效的、有计划的去执行和完成活动过程中出现的各种情况。
内部控制制度体现是由企业的总体情况而设立的不同的制度，其所在的环境是一个很重要的影响因素，例如：企业的高管层的职业素养、品德、价值观、工作的能力等诸多的方面，都是影响企业的发展和制度，只有领导管理者能把经营的理念把握住，切实与员工沟通，找到存在问题，才能制定好关于企业的规章制度和把握好员工的心态，把企业做的更好。
三．当前中小型企业内部控制的总体情况
（一）当前内部控制的总体情况
当前的企业内部控制的现状不太完善，存在很大的漏洞，由于这些漏洞，导致了内部控制出现了很多的问题，致使无法做出解决的决策，以下都是一些直接的原因：
一．我国中小型企业的内部控制失效，尤其是在会计这一方面格外的突出，它的体质本身就是存在很多的不足之处，运作起来也不过是一个流程，没有实质性的原则。
二．内控控住制度不足，造成了工作不顺利，执行不力的诸多情况，会计岗位和别的人员配置的岗位不是很适当，业务交叉很繁琐，指责不是很明确。
三．人员的基本素质较差，应当在企业发展的时候，提升人员的素质和技能，在一定的时间内，安排培训素质和技能，让内部控制得到更好的梳理。
四．配套制度的缺陷，使得企业对内控控制看得不重要，公司的上市制度和配股制度存在着一定的缺陷。
五．企业常常将内部控制制度和公司自己的治理结构混为一同，但也不能将两者区分开来，它们既有区别又有联系，要严格的按照两者的内容来区。
目前，我国许多的企业都只是将内部控制作为‘纸上谈兵’，所以许多的企业的内部控制显得非常的薄弱，已经影响到了企业的生存和发展，加强内部控制制度，制约和阻止不正当的行为发生，这些都是已经不能缓冲的，企业应当及时的做好防范的对策，解决的对策。
有些小企业不能因为企业还未发展起来而形成了一种无视的存在，不论是否是大企业还是小的企业，都应当重视好当前的内部控制制度。
（二）我国中小型企业内部控制的现状
在目前的情况，我国中小型企业已经得到了大力的推进，成为了可持续发展的状况，已然成为了各个国的一种共识。但还是存在着很大的问题，在企业共同不断急取发展的时候，因为体质和一向传统的理念，成为了中小心企业管理工作的一个误区所在，影响了企业当代的现状。
环境控制不良，导致了企业关乎内部控制的活动是否能够贯穿所有，能否顺利的进行。
风险管理的不足，是缺乏对企业面临风险的的了解和认知，结果往往导致了企业的盲目，一旦出现了风险，领导者就缺乏了应变的能力。
活动控制的不到位，直接影响了企业内部控制的结果和效率。
没有建立起良好的信息的沟通渠道，导致了许多的信息的流失和人员的流失，让企业得不到好的建议和结果。
四．我国中小型企业内部控制系统存在的问题
（一）内部控制系统的认知
企业对内部控制的认识很浅面，许多的中小型企业经营的管理者对内部控住的认知存在着一些重大的误区。
有部分的人认为可仅仅单凭个人的观察经验和行为能力来控制，最后评价企业的经营成果就足够了，而不需要依靠现代管理的方法去监督经营的过程；有的人则是只对短期能带来的经济利益所重视，为了降低营业的成本、少设或不设内部的控制机构系统，这样的企业就谈不上要建立长期的、有效的、完整的内部控制体系：还有的部分的人认为，企业内部控制就是无非就是指有关企业成本效益、资金的安全、资金的控制的这些方面的会计控制制度，而完全的忽略了其他部门的控制机制。
中小型企业的内部控制的制度不健全。在目前，虽然有很一部分中小企业建立了一定的制度，但企业的有些流程和业务并没有达到国家财经法规和相关的法律法规，其中有一些甚至连书面的内部控制制度都没有，使得更加成为了内部控制存在的问题。
当前内部控制的状况，有的企业制度和工作都非常的混乱，在核算的过程中，内容、资料、结果都存在着不实的状况。而有的中小型企业还没有实行不相容岗位应当分离的原则，认为没有必要实行内部岗位的控制和制衡，就是因为如此，所以才有了人员有机可乘的时机，如：捏造会计事实、虚报数字金额、私设小金库、滥用职权等，利用职务之便，从中牟取暴利。
内部控住的主体没有做好本职工作和职业道德。有一部分的中小企业的领导者对于国家规定的法律法规、公司的制度、还有财务制度的学习和理解还不够深刻，在实际工作当中却一意孤行，不听取人员的建议，给企业的内部控制带来了一定的难度和一定程度上的损失，这一部分人在思想教育和义务培训上没有及时的跟进新的知识点，或者没有认真的学习，直接影响了企业内部控制的建设。
（二）缺乏一定的营业规模制度
内部机制不完善，在经营权和所有权尚未分离的情况下，企业还应当继续建立健全，而不应该停止脚步；有的中小型企业从成本效益考虑，内部的组织结构设置不齐全。
内部监督机构薄弱。有的完全没有设置内审的机构，使内部控制监督的处于一种真空的状态；而又的缺乏着一定的独立性，不能准确、正确的评价单位内部的财务信息；还有的是集体的审批机制不严谨，缺乏相应的主要程序；有的职位是与高管人员有着“近亲、血亲”的关系，明知高管做出的一些决策和决定是错误的，都不愿意去纠正或抵制；我国中小型企业的内部控制问题、规模形式、企业大家都不太一样，，要建立一套完整的、科学的、稳固的、长期的内部控制体系是绝不可缺少的。
五．内部企业审计缺乏独立性
（一）内部企业审计缺乏独立性
当今现代，审计是一种重要的体系模式，内部审计是相对于外部审计而言的，独立的审计是内部控制的灵魂所在，如果一个没有独立性的审计是没有公正的说明性的，审计独立性包括：第一是审计人员在审计实施过程中的事实独立性；二是审计人员作为一种事业团体，在外观上的一种独立性。而所谓的独立性，就是指内部审计机构和其他人员在进行审计过程中，不存在影响内部审计客观性的利益冲突的状态。
内部独立性的衡量尺度包括形式上的独立性和实质性。在一个企业当中，能够让别的工作人员看出审计人员是独立的，不受其他影响的的个体部门，这就是所谓的形式上的独立性。
内部审计独立性包涵的内容：
内部审计工作的隶属关系的独立性。审计机构的存在，是不能与其他部门成为隶属关系，也不能成为平起平坐的关系，而是因为直接归属于单位高层领导的隶属，这样的制定审计的位置，方便让高层领导能直接快捷的得到想要的消息和咨询。
2.内部审计人员的独立性。只有将内部审计作为单独的部门来处理，才能做到审计人员公正、客观的去判断和处理，不受其他部门的约束，有自己的权威、职权。
我国的审计是在政府的推动下得以成立的，经过不断的发展，不论是独立性的环境还是人员的素质，都是逐步的在提高，虽然没有得到完全的解决，但还是就一大半企业而言，都是算好的，有些企业也在不断的进步，但是审计，还是存在着诸多的问题，如：1内部审计的法规不健全，2内部审计机构好存在着不完善的情况。
审计作为一种监督机制，经济活动和经济对象都是审计的对象。审计人员要做到不偏不倚，公私分明，实事求是，这是一种职业道德和自我修养，只有这样，才能得到真实的资料和信息，这样才能做出合理、合法的评估、报告。当然，审计人员的审计是受到国家保护的，审计人员的审计时间也是有规定的，要在事前审计、事中审计和事后审计。
（二）加强中小型企业的内部审计
加强内部审计控制，内部审计是直接对最高领导层负责，及时的提供领导需要的资料和信息，保持着自己相对的独立性。
在财务活动和管理活动的过程中，通过企业内部的审计制度来对各级的管理层所做出的活动进行合理独立的评价。其中，也包括了企业的经营的对策和贯彻的执行情况、企业的财务会计的信息是否真实的、可靠的，还有各级的管理人员的成绩绩效，内部控制环节的协调的情况等。企业的内部控制的审计机构应当有企业的最高层直接聘任，有高品德、业务能力强、敢于说出真话、坚持正义的人组成，来从事内部审计的工作。
需要进行内部审计人员的工作培训，并且不只是在职业能力上进行培训，还要在职业道德的行为上进行教导，让审计人员能够正视自己的职位工作，进行一系列的审计工作。
六．企业的组织结构
（一）企业组织结构不合理
企业的组织结构，如同一个家一样，有了领导才成了主干，有了成员才成了企业，把每个成员安排在各个岗位，这就是组织结构。组织结构管理得好，就可以将所有的力量汇聚在一处，形成一股强大的力量，如果处理的不好，就容易出现"一盘散沙"的情况，甚至造成更坏的局面，导致事事相抵，而后做不出一点成效。
有个典故，"一个和尚挑水喝，二个和尚抬水喝，三个和尚没水喝"，这个典故是众所皆知的故事。还有一个口头禅，"三个臭皮匠，胜过诸葛亮"，这句话也就恰恰说明了企业组织结构的特征，做的好与不好，都是由于结构的人员来改变的，只有团结互助才能改变企业的整体结构，而不能自顾自己而不去理会别的事务，这样做只能造成企业内部的损失。要决定一个企业是否能长期发展是否成为优秀的企业，不是看企业的大或小，而是要看企业的员工以什么样的态度去行动，用平凡的自己去改变企业的情况，用热情的心情去为企业做出成绩，这就是关键的地方。
（二）组织结构的分化
近几年来，企业竞争的优劣的趋势都集中于了企业组织内部结构和组织行为，关注着企业内部的结构，这也就是说明，企业组织内部是否恰当，是很重要的，与企业最后的成绩是分不开的。
我们将内部结构的组织化分为了以下的六种：
一 扁平化：具有创造性和灵活性，信息流通畅。还可以减低成本，有助于增强组织的协调能力
二，网络化：可以使企业所有的成员和领导能够及时的得到信息，不必再框于小小的领域中
三：无边界化：有利于打破部门之间的沟通的障碍，有利于信息的传送。
四，多元化：企业不再被认为只有单一的一种合适自己的组织模式，而是能在不同的部门间找出不同的结构。
六，虚拟化：组织结构的虚拟化是指用技术把人、资金、知识或构想网络在一个无形。
七．建立有效的评估机制
风险评估机制的建立，是为了识别企业存在的风险，以全面的梳理公司将内部、外部的风险的管理点。通过风险的评判及成因，及时的制定风险的应对措施。
风险评估是一项连贯性的工作，因此，应当灌溉整个执行的过程以及公司中的各项事务和人员。要本着遵行重要性的原则，去关注较为重要的点，合理置配各种资源。风险评估也应当成为及时性，为需要的管理者迅速的提供各种资料。风险评估的工作应该本着与企业相符的机制，在了解了企业的组织形式和规模后，得出最为合适的风险评估。
企业应当设风险管理小组，为企业评估风险，与企业领导共同对将要发生的风险，与企业共患难，一同找到解决的办法，消除危险，共渡难关，让公司能顺利长稳的发展下去。
在企业的风险评估中，审计部门应当与风险部门相互协调，审计部门在审计过程中发现或存在的一些风险，都应当与风险评估机制讨论策略、评估风险。
有企业的地方必定就有风险，设立和创建有效的风险评估机制，是一种防御机制体，它的存在，是必然的。
【结束语】：
四年的大学生活将走进了最后的一段旋律。在校园生活中我得到了很多的知识，我们也将结束这段旅程画上完美的句号，心中有很多的不舍和眷恋。从学校走出去，我将迎来新的旅程，在工作中引入所学的知识，也将不断的去学习新的知识。
文档范文设计，这将是我在学校期间的中最后一次作业。感谢所有的老师和同学对于我的关爱和帮助，是我一生中的一笔重要的财富。我的指导老师缪老师，感谢您在百忙之中能批阅我的范文，也希望您能对我的范文做出评价和指导。
在范文将要完成之时，真挚对各位老师和同学表示感谢！
【参考文献】
刘定岭.论中小型企业内部控制的问题【J】.时代经贸.2008
林好月.内部控制在企业中的重要性【J】财经界.2009（08）
孙晓平.企业内部控制的构建原则【J】企业改革与管理，2006（05）
李岸青.建立和完善企业内部控制制度重要性及措施【J】交通财会，2001（05）
【致谢】：
首先，要感谢指导老师对于我的指导和帮助，在众多的学生中，不辞辛劳的认真翻阅着我们的文档范文，并给出相对的错误和建议，在我的人生的最重要的一篇范文中，给予了帮助。
另外，也要感谢在大学四年中，老师们传授的各种知识，无私的为我们付出了帮助和指导，没有老师们的辛勤教导，学生无法顺利的学到知识，在此，感谢各位老师四年来的帮助。
最后，感谢四年的同学对我的帮助，一起度过了难忘的大学四年的生活。
