浅议中小企业财务管理中存在的问题及对策
——以煌上煌食品集团为例
摘要
近阶段，全球各国经济间的联系越来越紧密，同时随着我国改革开放的不断深入，这也为我国中小企业的发展带来了巨大的机遇。与此同时，在国际和国内经济发展过程中存在的一些不确定的因素也越来也多，这也使很多中小企业的经营和发展受到了巨大的挑战。中小企业要应对这些挑战就要对企业财务管理的重要性充分重视，通过在中小企业内部建立有效的财务管理制度，才能使中小企业的发展更加的具有基础。但是，当前很多中小企业的财务管理的作用没有得到充分的发挥，并且存在着很多需要解决的问题，从而严重影响中小企业的健康发展。本文采用案例分析法和文献综合法作为本文的研究方法，以中小企业的财务管理作为研究对象，并以煌上煌食品集团的财务管理现状作为中小企业财务管理的案例进行研究，通过对煌上煌食品集团财务管中存在的问题进行分析，最后提出解决煌上煌食品集团财务管理存在问题的对策。
关键词：中小企业；煌上煌食品集团；财务管理；问题；对策
目录
浅议中小企业财务管理中存在的问题及对策1
摘要1
引言3
一、中小企业财务管理相关理论概述3
（一）中小企业的含义及界定标准3
1.中小企业的含义3
2.中小企业的界定标准3
（二）财务管理相关理论概述3
1.财务管理的概念4
2.财务管理的理论内容4
二、煌上煌食品集团财务管理现状分析4
（一）煌上煌食品集团简介4
（二）煌上煌食品集团财务管理现状分析4
1.资本结构分析4
2.偿债能力分析5
3.融资能力分析5
4.财务决策分析5
三、中小企业财务管理存在的问题6
（一）资金匮乏,融资困难6
（二）投资方向不明确6
（三）财务管理意识薄弱,没有完善的财务制度6
（四）财务控制力较为薄弱6
（五）企业的产品定位力度不够7
五、改善中小企业财务管理的对策7
（一） 加强政府的扶持力度7
（二）明确投资方向7
（三）建立健全的财务管理制度8
（四）强化资金和应收账款的管理，加强财务控制力8
（五）引进高新技术,提升产品定位8
总结9
引言
现阶段，国内和国外的经济形势时常出现变化，中小企业也应该积极的适应经济的变化。中心企业要想在竞争中获得一定的市场资源，就要在企业经营管理的过程中做好企业自身的财务管理工作。可是，当前有一部分中小企业在进行财务管理的过程中存在很多问题，导致出现企业破产和经营失败的现象。面对着来自国内外企业的激烈竞争，中小企业更要对自身的财务管理工作高度要求。但是，我国中小企业财务管理存在很多困难和问题,难以适应经济全球化和企业本身发展的要求。中小企业因为自身的种种原因，致使在进行财务管理时缺乏有效的管理，使企业面临着很大的经营风险，甚至还存在着一些可能导致中小企业经营失败的后果。所以，中小企业要重视财务管理的作用。当企业发生财务管理相关问题时，必须针对问题的原因进行详细的分析，并提出具有针对性的解决方法。提高企业财务管理的水平不仅可以提高企业的竞争力，更对中小企业企业的可持续发展具有重大的意义。本文以煌上煌食品集团财务管理现状作为研究对象，对其在发展过程中存在问题进行详细的分析，并提出解决煌上煌食品集团财务管理存在问题的对策。
一、中小企业财务管理相关理论概述
（一）中小企业的含义及界定标准
1.中小企业的含义
中小企业，又称中小型企业或中小企业，它是与所处行业的规模较大的企业相比在人员规模、资产规模与经营规模上都比较小的经济单位。此类企业通常可由个人或少数合伙人提供资金组成，其雇用人数与营业额皆不大，因此在经营上多半是由创办人直接管理，受外界干涉较少。中小企业是实施大众创业、万众创新的重要载体，在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用，对国民经济和社会发展具有重要的战略意义。
2.中小企业的界定标准
我国对主要行业的中小企业的标准做出了明确的界定。该标准是根据企业的职工人数、销售额、资产总额等指标来进行规定的。
工业企业中小型须符合以下条件：职工人数2000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额为40000万元以下。其中，中型企业同时满足职工人数300人以上，销售额3000万元以上，资产总额4000万元以上；其余为小型企业。
建筑业中小型企业须符合以下条件：职工人数3000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额40000万元以下。中型企业要同时满足职工人数600人以上，销售额3000万元以上，资产总额4000万元以上；其余为小型企业。
交通运输业中小型企业须符合以下条件：职工人数3000人以下，或销售额30000万元以下。其中，中型企业同时满足职工人数500人以上，销售额3000万元以上；其余为小型企业。
餐饮业中小企业要符合以下条件：职工人数800人以下，或销售额15000万元以下。其中，中型企业要同时满足职工人数400人以上，销售额3000万元以上；其余为小型企业。
（二）财务管理相关理论概述
1.财务管理的概念
财务管理的意思是指在企业制定相应的目标后，关于资产的购置，资本的融通和经营中现金流量，以及利润分配的管理。通过对企业资产流动、现金、资本运作、经营成本等项目的管理对目标实现的过程。财务管理的重要性使企业管理必须要严格执行。企业在进行财务管理工作时，必须依照有关的法律法规进行工作。企业必须对财务活动的进行做到对经济任务进行有效的完成。财务管理是单位组织管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，进行单位组织财务活动，处理财务关系的一项经济管理活动。简单的说，财务管理是组织单位组织财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
2.财务管理的理论内容
我国的财务管理论内容，包括筹资（股票筹资、负债筹资、租赁筹资和其他筹资）、投资（固定资产投资、流动资产投资和证券投资）、利润分配（股利分配）和其他（兼并、投股、重整清算、国际财务管理）。
二、煌上煌食品集团财务管理现状分析
（一）煌上煌食品集团简介
江西煌上煌集团食品股份有限公司创建于1993年，是一家以畜禽肉制品加工为主的食品加工企业。2012年9月5日，江西煌上煌集团食品股份有限公司在深圳证券交易所A股正式挂牌上市，股票代码002695。煌上煌集团食品股份有限集团资产总额为29.75亿元人民币，集团共有员工1723人，其中管理人员205人。煌上煌集团主要经营项目包括酱制、卤制、烧烤、凉拌、包装五大系列100多个品种的肉类包装食品。
（二）煌上煌食品集团财务管理现状分析
1.资本结构分析
对一个企业的资本结构是不是合理进行分析，主要是看它的企业负债比例的高低程度，企业所有者权益中实收资本和留存收益的变化。如果企业的股权出现了非常大的变动，通过它可以对企业资本结构的变化进行分析。资产负债率代表的是企业负债占据总资产的比例，也就是资产负债率＝负债/总资产。通常情况下，企业负债率维持在50%以下对企业的发展是比较合适的。一旦负债率超过50%以上，企业的财务风险就会被放大。相反，如果负债率低于20%，那么也预示着这个企业没有对企业的财务杠杆作用有效的发挥，因此，企业在生产经营过程中科学的对负债率进行控制对企业的发展具有重要的作用。
从煌上煌食品集团的2016年的财务报表中可以看出，在2016年中，四个季度的资产负债率分别为21.2%，22.3%，24.5%，25.1%，整体的负债率在小幅的按季度进行提高，但是还与50%以下的合理资产负债率有着20左右的浮动空间。从以上负债率数字可以看出，煌上煌食品集团的资产负债率较低，这也代表着公司没有对财务杠杆的作用进行充分的利用。煌上煌食品集团通过负债方式得到的资金量很少，这种情况一般在企业刚开始发展的时候比较适用，但是从以后长远的发展分析，资产负债率较低代表着企业对举债得到资金的方式没有充分利用，企业的资金使用效率不高，从而造成企业的经营规模的发展受到限制。但是从煌上煌食品集团整体的资产结构进行分析，它的资产结构还是处于比较合理的范围。
2.偿债能力分析
企业的偿债能力和现金支付能力对企业的发展非常重要，同时与企业的未来发展密切相关，对于流动比率、速动比率来说，它主要对偿付能力产生重要的影响，具体分析如下：
流动比率就是流动资产与流动负债之比，在经济发展稳定的情况下，流动比率代表着企业偿债能力的强弱，如果它的系数较大，则说明这个企业有着较强的偿债能力。从煌上煌2016年四个季度的流动比率数值来看，它们分别为371%，387%，371%，398%。从数值的变化来看，流动比率系数值慢慢的在接近于400%，这也可以看出煌上煌集团的流动比率较大，但是正常情况下应该维持在200%左右最为合理。这只是对2016年各个季度的流动比率进行分析，虽然数值较大，但是从煌上煌食品集团最近几年的存货数量来看，它的趋势一直在上升，同时周转速度也保持着持续加快的趋势。这也使得煌上煌集团的偿付能力进一步的提高。
速动比率即是流动资产中出去存货与流动负债之比，这个指标数值越大，则代表着企业的偿付能力越来越强。从煌上煌2016年四个季度的速动比率的数值来看，它们分别为271%，261%，307%，319%。在在通常情况下，流动速率的指标应该保持在100%是属于合理的范围，虽然从煌上煌食品集团的四个季度的流动比率来看数值较大，但是从煌上煌集团的整体情况来看，这也不会对企业的整体发展形势产生不利影响。
3.融资能力分析
一个企业能否实现可持续的发展，融资条件是一个非常重要的指标。这也对企业能够在经济形势不断变化的市场竞争中获得发展的机会。
从煌上煌食品集团的融资情况来看，它的主要融资方式是权益性融资。但是从当前融资方式的发展来看，它选用的融资方式正在走向衰弱的阶段，而新兴的债权融资却受到国内外市场的大力欢迎。当前，国外各国对债券融资经常的使用，但是从我国中小企业融资的整体形势来看，它们对发行债权融资不是十分的欢迎。这也极大的限制了当前的资金的供应，并使企业的直接融资的积极性受到了打击。对于使用债权融资而言，它的融资成本相比其他融资方式偏高，从而会是负债风险提高，从煌上煌食品集团的长期融资方面来看，使用债券融资不利于企业发展。
4.财务决策分析
在2016年初期，经过煌上煌食品集团董事会研究，对公司未来的经营发展制定了一些计划，其中指出对公司管理制度的调整是非常重要的工作。董事会提出对集团生产的食品类型要重新定位，要加快企业生产管理模式的升级的步伐，要做到公司的产品能够满足消费者不断变化的口味要求。集团生产的食品要改变过去以四川地区麻辣口味为主的生产策略，要针对其他一些地区的消费者的口味进行积极的升级食品类型，从而使不同的市场需求能够够得到满足。
煌上煌食品集团不但对消费者的需求进行了考虑，同时董事会提出要积极的利用资本市场并购的优势，可以对相同的食品企业进行考察，如果符合集团发展就要积极的实施收购兼并。通过适当的兼并，可以使企业的生产规模和产品类型不断的丰富，也使保持煌上煌食品集团的可持续发展得到了保障。但是在对其他企业进行并购的过程中，煌上煌集团的资金发生短缺的现象，因此煌上煌集团决定在深市进行增发新股获得融资。
三、中小企业财务管理存在的问题
（一）资金匮乏,融资困难
中小企业在创立的初期阶段，它的流动资金大部分是个人积累或者是从家族内亲属借钱获得的。最近一段时期，中小企业的发展速度非常迅猛，不管在数量还是规模方面都迅速增加。伴随着中小企业数量的不断增多，这也使市场竞争的激烈程度越来越大，甚至可以用残酷来形容，一方面，企业信用还正处于成长阶段，还没有成熟，很多中小企业虽然获得了银行的借款，但是在这以后却由于经营不善而破产。另一方面，面对着很多中小企业由于经营不善而造成无法偿还贷款的现象，银行担心资金收回的难度越来越大，因此，银行和中小企业自身两方面的因素综合使得中小企业融资的难度不断加大。即使中小企业通过自身的不断发展使企业有了一些资金储备，但是因为中小企业通常资本储备有限，同时在一段时期内无法实现很大的发展，就这加大了中小企业经营发展的风险程度。从中小企业本身来看，它的自身规模、资金、人脉等都无法满足债券融资的要求，因此，中小企业想要获得外部融资是机会是非常渺茫的。
（二）投资方向不明确
从煌上煌食品集团的投资方向来看，它的投资主要是对内投资和对外投资。从煌上煌食品集团的情况可以看出，很多中小企业在发展了一段时间之后，就会利用对外投资来取得更多的受益。但是投资是以足够的资金量作为基础的，并且投资要经历的时间非常的漫长。即使有的中小企业具备了足够的资金进行投资，但是因为他们的投资经验非常不足，为了使投资风险得到相应的降低，往往会在很多项目上进行投资，这就对中小企业的发展产生了不利影响。这些中小企业往往在投资方面没有明确，对市场上的热点投资项目随意跟风，在投资前缺乏详细的财务核算工作，更没有做到根据自己企业的情况制定符合自身发展饿投资策略。缺乏科学的健全的制度，中小企业的发展也受到了巨大的威胁。这也使中小企业的发展受到了极大的限制。
（三）财务管理意识薄弱,没有完善的财务制度
在一些中小企业中，它们的创办人主要是个人或者几个人合伙，最初发展的时候都是依靠个人的力量。在中小企业刚成立的时候，单一的经营模式对企业的发展是非常适合的，管理经营者通过自己的认制定的企业发展决策，这样就使决策程序变得简单快捷。但是随着企业开始发展壮大，这种单一的经营模式的弊端就会显现。这时就对经营者的市场认知能力和决策能力有着更高的要求。如果经营者不具备与时俱进的能力，对当时的市场发展趋势不能进行正确的掌握，就可能使企业的发展方向出现重大错误。对于中小企业来说，如果它们不具备健全的科学的财务制度，而是通过自身或者亲属关系来对爱无考核制度进行衡量，那么就会使企业财务状况混乱的情况非常容易发生。在大多数时候，中小企业的财务管理制度参杂了太多的主观意识，这就造成了企业账目不清或者混乱的现象经常出现。出现以上情况，不仅使企业的未来的发展受到了限制，也使企业财务风险和经营防线发生的概率大大增加。
（四）财务控制力较为薄弱
很多中小企业存在着对企业内部资金运用不充分的现象。它们在经营的过程中，企业管理者认为把企业的现金放到银行是最好的途径。这样就导致资金没有有效得到利用，没有利用公司的资金对资产进行有效盘活。同时公司存在着应收账款存在着回收不及时的现象，使公司有时出现资金紧张的情况。再者，很多中小企业在存货控制方面缺乏有效机制，使公司在月末存货占用资金方面通常比营业总值超出一倍，从而使资金流动受到影响，造成公司资金周转效率不高。
（五）企业的产品定位力度不够
从煌上煌食品集团的产品地位来看，在成立之初它们的产品定位是以四川麻辣口味为主，但是随着生产规模的不断加大它却忽略了对产品定位的加强，从而给予了其他同类型产品的发展空间，从而在一定程度上对自身的财务状况造成了不利影响。从中小企业的发展状况来看，它们的发展过程一定是从小到大发展逐步发展，在它们发展初期的时候，它们对产品的定位往往是可行力度强、版权意识不强或者是容易被替代的低端产品，这样或许会在企业刚开始阶段从中得到丰厚的收益，但是从企业未来的发展来看，如果企业的产品长期定位在低端产品的生产阶段，就会在以后的发展中受到越来越多替代品的挑战，如果中小企业不能即使的将产品的定位适当的进行提高，那么就会被其他的竞争者超越。
五、改善中小企业财务管理的对策
（一） 加强政府的扶持力度
对于中小企业来说，在它们的发展过程中只是依靠自身的力量是远远不够的，这就要求政府部门针对中小企业的发展制定并推出一些政策进行扶持，并加大力度，这样才使中小企业从银行贷款难的问题得到有效解决。由于大部分中小企业能够用于担保的资金和信誉都存在不足，银行担心中小企业没有还贷能力，所以导致中小企业很难从银行获得贷款。在这种情况下，政府应该积极的利用各种措施为中小企业融资创造良好的外部环境，例如大力拓展企业的融资渠道，对中小企业的融资政策进行放宽等。同时，政府要设立专门机构为中小企业服务，这样就能使中小企业发展资金不足的情况得到解决，也能使中小企业的发展得到保证。但是，依靠政府的政策扶持只能是外部支持，中小企业要从自身发展出发，积极的壮大自己，从而使自己的商誉得到显著的提高，这样才能够更加容易的获得发展所需要的资金。中小企业还要通过自身努力，积极的对对符合自身情况的融资渠道进行拓展，这样才能企业的经营能力从本质上得到提高。
（二）明确投资方向
在中小企业中，由于财务制度不健全和不完善，造成了中小企业的管理者对企业的投资方向具有决定性的作用。这样就会出现投资方向更随市场大幅波动，同时投资也没有计划。从煌上煌食品集团的投资情况来看，它们的主要投资方向是对内投资，相反的对外投资却非常少见，这就使它的投资具有了局限性。首先，中小企业要对投资方向进行准确的确定，并通过科学的方法对投资方案进行制定，在进行投资方式选择和投资方向认定等方面应该根据企业自身的情况进行合理的研究和规划，这样才能使投资风险大大的降低。对于中小企业的发展来说，它们的特点是对资金的需求量不断增大。在中小企业刚开始经营的时候，它们可以把选择利用有限的资金去投资一个项目的投资方式，这样不但使资金得到有效利用，同时也可以得到丰厚的收益。但是当中小企业发展到一定规模的时候，它们就要积极的考虑对方面进行投资，从而使风险得到分散。但是在这个阶段需要有专业的财务投资评估人员,这样才能将公司的资金利用率和收益率达到最大化。
（三）建立健全的财务管理制度
中小企业因规模小、资金不足等特征,又缺乏完善的财务管理体制,导致了中小企业在财务管理方面存在诸多问题.应采取必要措施进行完善:首先,企业应制定完善的财务管理制度,设置财务专管部门,对企业平常运营进行综合有序的规范. 再次,严格按照制度来实施.很多中小企业都是由经营者的意志为转移,一旦制度形成,经营者也要按照制度来实施,这样避免了个人主义的夸大化作用. 最后,内部的财务管理机制应该不断完善,实施科学的人才选拔制度,完善晋升、奖励机制,提高员工的积极性. 除此之外,提高财务管理人员和财务工作者的素质是企业发展的重要前提,定期加强对财务人员的培训学习,在提高业务素质的同时提高财务人员个人素质,引领财务人员向高标准发展,为创造良好的财务管理制度做好必要准备。
（四）强化资金和应收账款的管理，加强财务控制力
中小企业在进行日常管理的时候，要把企业财务管理对企业发展的作用充分得到认同。在中小企业中，对资金的使用关系到企业的经营和生产的每一个环节，所以中小企业的管理者应该要让企业的所有员工认识到，在企业的财务管理工作中，不仅财务人员要做好本职工作，其他的员工也要协助财务管理人员更好的完成财务管理工作。这是因为好的财务管理水平使企业中的每个部门得到相关的利益。所以，在企业中的每个员工都要为企业财务管理水平的提升，积极的配合财务管理工作的顺利进行。其次，中小企业在进行企业资金管理的时候，一定要注意有效利用资金进行投资，使投资效率提高。在进行相关的资金使用前，一定要制定有利于资金使用的详细规划，并且要以公司的负债结构的合理性作为前提。在对资金结构进行规划的时候，一定要使公司的付现能力达到不发生企业资金管理风险的程度。中小企业同时要使企业的资金反复利用，在不同的经济形势下，选择对中小企业最有利的资金使用计划合理应用资金。，除此之外中小企业公司应该对存货及应收账款的管理进行强化。从企业的经营来看，对应收账款和库存的强化是企业解决困难的重要方法。在进行存货管理的时候，要对库存物资进行有效的销售，从而使库存物资变现能力提升，从而使企业能够获得大量的现金搜如。对应收账款的管理要强化，中小企业对应收账款的回收应该按时进行，避免企业因为应收账款延期而造成资金不足甚至无法收回。
（五）引进高新技术,提升产品定位
中小企业要对高新技术要积极地引进，这样才能在相同工具条件下，使成本得到有效减少，并增加企业的利润。积极利用高新信息技术可以对中小企业的财务数据和信息更加的快速和准确的进行分析和处理，从而使得到的财务数据结果更加的准确和可信。同时，对高新技术人才的引进，对高新设备的更新也是中小企业发展的重要基础。利用先进的技术进行生产和经营，企业就能够降低成本支持，从而使收益得到增加，这样就有资金对企业的规模进行适当的扩大。当前的国内外市场竞争形势越来越激列，如果中小企业的财务数据出现混乱，那么导致它们在竞争中失败。通过对先进技术的引入，在处理财务信息时可以便捷的对它们进行分离处理，从而使对企业发展有用的信息得到筛选，这也可以使经营在在进行企业决策的时候有了更加准确的依据。通过对财务管理高新技术、高新技术人才、高新设备三方面的引入，企业的产品的定位得到了提升，财务管理数据更加的准确，这样就不仅使成本下降，同时也使企业的利润大幅增加，更加有利于企业的发展。
总结
我国的经济形势还在不断的进行调整和变化，我国的企业也应该对这种变化做出适用性的措施。但是，现在企业需要面临的现状是它们在发展过程中，根本没有做到对财务管理的有效规划，甚至还存在着一些可能导致企业生存危机的问题，所以，企业要重视财务管理的规划。作为企业而言，从自身做起，强化企业自身的财务管理才能有效的对经济变化带来的风险进行有效的回避。所以，企业的财务管理水平的提升是企业立足市场的根本，并且能够为企业带来综合效益的提高，促进企业稳定发展。
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