前言3
一、中小企业财务管理的现状分析3
（一）会计管理机制不够健全3
（二）投资管理水平较低3
二、中小企业财务管理转型的必要性4
（一）中小企业财务管理四大硬伤4
（二）财务管理转型可以解决的现有问题4
（三）财务管理转型的积极意义5
1．保持合理的资本结构5
2. 营运资金管理，提高资金使用效率6
三、中小企业财务管理转型的措施6
（一）增强企业领导者的财务管理意识6
（二）建立完善的财务管理制度6
（三）积极拓展中小型企业的融资渠道7
（四）积极从社会渠道获取资金7
结语7
内 容 摘 要
在我国经济结构当中,中小企业所占比重很大,随着我国经济的持续发展,生产经营相对较小的中小企业近年来也得到了更多的关注,中小企业财务管理方面的问题也是近几年学术界讨论的热门话题。本文对中小企业当前的经营现状和财务管理方面的情况展开深入研究,从中发现当前我国中小企业在财务管理方面的不足之处,并通过具体的分析和阐述提出合理的解决办法,以期能为加强我国中小企业的财务管理提供一些参考性建议,从而推动我国中小企业的发展。
中小企业财务管理存在问题及对策研究
前言
中小企业转型升级是一种全局视角的商业智慧，是一种建立在对经济、环境远眺基础上的商业模式、理念和制度的转换，横跨战略、运营、研发、文化、人力资源等多个维度，绝非单靠引进新技术和产品就能实现的。企业转型的关键在于根据当前环境和经济形势，结合总体战略，提升企业管理能力、创新能力，最终提高管理效能，优化企业资源配置，提升绩效和收益，实现企业转型升级。本文通过对中小企业财务管理的现状进行分析，得出中小企业财务管理现存问题，分析中小企业财务管理转型的必要性，提出中小企业财务管理转型的措施，从而对促进中小企业转型升级起到一定的促进作用。
一、中小企业财务管理的现状分析
不少中小企业家是在市场经济发展成熟过程中成长起来的，学会的是短期的、机会主义式的理财思维，缺乏提高企业长期资本增值能力的战略思维。由于大部分中小企业股东少，投资主体单一化，企业的发展主要依靠自身积累和股东再投入。面临转型升级需要投入大量的资金，中小企业只能依靠负债融资来解决资金需求，从而提高了财务风险。中小企业资本结构不仅会直接影响企业的财务风险，而且还关系到企业的再筹资能力。
（一）会计管理机制不够健全
中小企业很少能够建立一个比较完善健全的财务会计管理机制，财务管理内部出现各财务人员工作分工任务不够清晰，没有明确到相关的责任人员，造成财务管理十分混乱，财务人员工作效率不高，积极性差，很多中小企业的财务管理人员不够专业，严重影响了企业的财务管理水平。中小企业的财务管理组织规模都比较小，甚至有的只有一个会计人员和一名出纳人员。无法进行较好的财务管理，更谈不上内部监督和建立内控制度，从而出现大量的中小企业内部假账横行，违规违法现象层出不穷。另外，中小企业的财务管理人员的素质相对较低，很多中小企业尤其是小企业，财务管理人员甚至只有高中文化，没有进行过专业的财务知识学习，工作任务也仅仅局限于记账算账报账等简单的财务职能，不能在管理决策、财务分析等职能上发挥作用。
（二）投资管理水平较低
由于中小企业自身企业规模比较小，资金有限，在资本中贷款比例较大，有较高的债务负担等问题，使得中小企业普遍追求短期盈利，将快速收回投资作为企业投资管理的主要目的，很少有目的有战略性的进行长期的投资。中小企业大多是家族式企业， 在某些地区家族式企业所占的比例能达到 80%。这些企业的管理通常是靠企业的领导凭借自己的经验和感性认识进行决策，在进行决策前不进行财务分析，缺乏科学的投资管理体系，在进行投资时往往仅仅进行简单的论证，不进行或者是无法进行投资分析，在投资风险上的考虑不够充分和全面，盲目的进行投资，使得投资的失败率很高。
随着我国资本市场进一步完善，不少中小企业在产业转型升级中会面临着资本上市、资产重组与并购，这些业务需要中小企业财务管理予以解决。投资不够科学合理，营运资金短缺，资产经营管理能力有待提高。投资不够科学合理。经过创业取得初步成效的中小企业创业者为了扩大规模，具有强烈的投资冲动，盲目追求多元化。中小企业大多是家族或个人控股，其投资决策主要体现为家族或个人的意志行为，由于缺乏科学合理的投资决策程序和项目投资过程控制而导致失败。面临产业转型的中小企业，需要对转向何方作出决策，这一决策行为实质也是投资决策。
二、中小企业财务管理转型的必要性
通过分析中小企业财务管理的现状，我们可以看到中小企业财务管理转型的必要性，在当前阶段，我国大部分中小企业主要靠自我完成原始资金的积累，这就导致了很多中小企业在创业过程中，资本少，底子薄，短时期内规模难以做大，企业在较长时期内都处于一种比较低下的生产运营状态，在地板行业危机的侵袭之下，很多中小企业的抵御风险的能力差，破产风险大增。
（一）中小企业财务管理四大硬伤
1．中小中小企业的信用管理能力低下，同时中小企业对资金的需求量具有数额不大，但次数频繁、随机性大的特点，造成了融资成本的增加并使融资更加复杂化。
2．我国中小企业现阶段的公司财务治理结构大部份不尽完善，财务报表不规范，不能及时给企业提供各种反映企业资金的流动性、盈利性和安全性的具体信息。
3．部分中小中小企业存在着重复建设、资金使用效率低下和盲目投资现象，资产负债较高，企业资金风险较大。
4．目前我国大部分小型中小企业老板是总经理，老板娘是财务总监，资金是左口袋出右口袋进，财务管理人员的主要职责是记帐、报销、统计、盘点、做报表、报税、办社保和发工资，财务管理家族式色彩浓，财务制度不规范，财务人员素质不高，财务管理水平较低。九同企业管理专家曾水良认为，现阶段中小企业财务管理的转型，决定企业财务资源配置的取向和模式，影响着企业资金运转的流向和效率。中小企业总的财务战略思想应着眼于企业未来战略的发展，充分考虑行业的业态、经济圈的增长速度、企业的发展阶段、企业的运营模式和企业自身的财务特征，并以财务为最终导向进行管理决策。
（二）财务管理转型可以解决的现有问题
1.财务管理制度不完善问题。财务管理中有很重要的一项就是财务报表，它可以全面系统地揭示企业一定时期的财务状况、经营成果和现金流量，有利于经营管理者了解本单位各项任务指标的完成情况，评价管理人员的经营业绩，以便及时发现问题，调整经营方向，制定措施改善经营管理水平，提高经济效益，为经济预测和决策提供依据。但是管理财务报表的制度，以及管理人员的制度都是非常不完善的。有的中小型企业为了降低应付职工薪酬，采取“一人多岗”的工作制度，我们不能不承认这个工作制度存在着属于自己的优越性，“一人多岗，一岗多责”可以降低重复作业的机会，但是也恰恰降低了财务管理部门的审核和监督的职能，中小企业的财务管理的营业额和利润额都不是很大的数字，所以只要有个小小的问题，就可能导致企业的整个经济运行处于瘫痪的状态，我们不得不承认市场是残酷的，在瞬息万变的市场环境中，我们必须进一步完善财务管理制度。
2.资金短缺，筹融资能力差，融资渠道单一问题。尽管目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，国家在政策上也给予一定程度的扶持和倾斜。但是由于大部分中小企业注册资本较少，可以用于抵押的不动产数量较低，再加上中小企业一般处于快速发展时期，资金需求量大，负债比例高，必然造成融资成本高，企业信用等级低、资信相对较差，很难得到银行贷款的支持。另外中小企业还缺乏大企业一样的通过直接向社会发行股票和债券等多样化的融资方式，融资渠道单一。资金短缺问题成为影响企业发展的瓶颈。
3.风险意识不强问题。在企业的生产活动中风险包括：经营风险、财务风险、投资风险、筹资风险等。针对中小企业自身的特点，最重要的就是经营风险和财务风险，企业对经营风险相对于财务风险来说重视程度较高，而对财务风险普遍认识不足。财务风险是指在各项财务活动中，由于各种难以预料或控制的因素导致企业蒙受损失的可能性。我国中小企业财务风险主要表现在：缺乏风险预警、自控和调节能力，一旦危机出现，就会措手不及，没有应对的能力。在企业遇到资金困难、严重亏损或者经营出现风险时，就会因为没有相应的风险控制措施，直接危及企业的生存。
（三）财务管理转型的积极意义
1．保持合理的资本结构
中小企业在创业初始阶段，应做到多大的碗装多少水，根据自己的资本实力，科学合理地确定企业发展战略，做到企业规模与资本结构相匹配，尽量避免因企业发展规模与资本实力不相称而造成负债过多、风险增大的情况。企业在发展过程中也应时刻注意资本负债比例的协调，这时候，《资产负债表》就显得尤为重要。实施有利于企业积累的股东利润分配政策，采取多留少分，将更多的税后利润积累下来，充实资本，使企业得到更快速的发展。当然，在企业赢利能力强、业务稳定的情况下，企业适度举债，充分发挥财务杠杆作用，也会更有利于企业的发展。但这一前提必须是增强企业的信用管理能力。
中小企业资本结构的重要性，可与企业组织结构的重要性相媲美。与企业运营相得益彰的资本结构不仅仅会直接影响企业的财务风险，而且还关系到企业的筹资能力。如果企业的负债比例越大，则财务的风险越高，特别是在全球经济危机的影响，企业经济效益不佳的情况下，就会越容易产生财务危机，进而引发企业破产。同时，负债比例过大，筹资能力必然减弱，进而影响到企业的新鲜血液补给。九同企业管理专家曾水良认为，所以中小企业能否保持合理的资本结构对企业发展至关重要，而保持合理科学的资本结构须重视：
营运资金管理，提高资金使用效率
企业营运资金一般具有如下四个特点：
2.1周转时间短。根据这一特点，说明营运资金可以通过短期筹资方式加以解决。
2.2非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券容易变现，这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义。
2.3数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动往往很大。
2.4来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决。仅短期筹资就有：银行短期借款、短期融资、商业信用、票据贴现等多种方式。
营运资金管理，提高资金使用效率，是中小企业从管理要效益的重要手段，为了有效地管理中小企业的营运资金，以便有针对性地进行企业资金链之流量与流向的管控。
三、中小企业财务管理转型的措施
财务管理在企业管理中具有重要地位，保持中小型企业的健康良好的发展必须重视财务管理工作。 面对当前中小型企业财务管理现状以及其中出现的问题，笔者提出以下对策，以期改善中小型企业的财务管理水平。
（一）增强企业领导者的财务管理意识
中小型企业的领导者大都缺乏专业的企业管理知识和财务管理知识，尤其是一些家族式企业中管理层任人唯亲，对于企业的管理工作带来很大的弊端。 企业领导层应该突破传统的企业管理思维，更新观念，敢于创新，敢于接受科学先进的企业管理理念，引入职业经理人和其他的方面的人才，结合企业实际情况，制定适合企业发展的科学的管理制度。 中小型企业财务管理人员的素质需要提高，企业的领导者要加强对财务管理人员的培训，促使他们的专业素质不断提高以适应企业和经济大环境的发展。同时积极引入专业财务管理人员，优秀的专业的财务管理人员对于中小型企业带来的优势是明显的。不但可以帮助企业提高自身的财务管理水平，同时也可以为企业的发展，提供决策建议。以便企业管理者作出正确的决策。
（二）建立完善的财务管理制度
创新观念，创新制度，不断的完善自身的财务管理状况。在这方面上，结合我国中小型企业的实际情况，提出以下几点建议：第一，对于财务管理工作中不相容的岗位实行岗位分工和轮岗等制度，尤其像出纳和会计这样的工作岗位，需要避免同一人去担任两个岗位。 而且对于岗位工作到了一定时间，可以考虑换岗，不要让同一人长期担任某一岗位。这样的制度有利于财务管理内部互相监督，对于提高财务管理的透明度，准确度十分有效。第二，将财务管理工作规范化。许多中小型企业的财务管理比较简单，没有专业的会计人员进行，财务报表，财务分析等工作不规范甚至是十分简单。 这就需要加强财务管理人员的会计核算能力，提高会计工作水平。 将企业的会计工作按照相关规范来进行，有条件的企业也可以考虑和国际接轨，这样更有利于企业的融资和贸易，也有利于提升企业形象。 第三，中小型企业要规范财务报销制度，将财务报销制度规范化，程序化。建立固定资产资金的使用管理方案。同时可以建立一个企业能够承受的员工福利制度，尽可能的调动中小型企业员工的工作积极性。
（三）积极拓展中小型企业的融资渠道
长期以来我国的中小型企业都被融资渠道单一这个问题困扰着。这问题极大地限制了中小型企业的发展，要想达到快速发展的目的，扩展企业的融资渠道是必不可少的。 在这方面，银行贷款还是中小型企业的主要来源，所以还是要企业要积极解决贷款困难的问题，中小型企业的财务管理不够完善，财务风险比较大，银行在审查贷款申请的时候往往比较苛刻，这样就造成了贷款很困难的问题，企业要取得银行的信任，提高企业和银行的信息透明情况，获得贷款的支持。
（四）积极从社会渠道获取资金
这一点也是很多中小型企业主要的资金来源，通过吸收社会上的闲置资金可以有效的解决中小型企业的融资问题。同时政府扶植也在逐渐加大，推出了许多有利于中小型企业的融资政策，放宽了对中小企业的信贷门槛，通过银行金融机构的信贷评估监控等手段来促进中小型企业改善财务管理。 对于一些潜力较大的企业，可以考虑风投等方式。加强财务人员队伍建设。企业管理者要充分认识财务管理人员在企业经营中的重要作用，重视人才队伍的建设和管理。企业领导者要积极主动地学习现代企业管理方法，不断强化法律意识，不仅可以有效避免企业会计违法行为的发生，还有利于提供真实、完整的会计信息。要注重财务管理人才的持续培训和教育。加强财务管理人员的职业道德和职业纪律教育，提高业务水平，使其能够快速地更新观念，接受先进的管理理念。提高财务人员的综合素质，为企业未来的发展储备高素质的人才。建立并完善激励和约束机制。采用激励措施提高财务人员的创新精神和创新能力，通过薪酬、绩效股、福利待遇等激励手段激发员工的工作热情，留住高级财务管理人才。定期进行综合业务考核，实行竞争上岗制度，充分调动财务人员的工作积极性。
结语
企业转型升级并非一蹴而就的过程。纵观近年来企业转型升级的模式，不难发现，企业转型的执行和规划也是多种多样的。从原先的依靠投资或廉价劳动力、消耗大量资源拉动收益，到现在的效率型、资本节约型、创新型、多元化经营型、可持续发展型等等，不一而足。但是一系列研究表明，企业转型成功率通常不到50%，既是机遇也是挑战。
参 考 文 献
1、顾幼惠;;强化财务管理 提高企业效益[J];江苏丝绸;2000年06期
2、干胜道,唐里;谈企业财务管理再造的种类及手段[J];财会月刊;2000年08期
3、郑晓云;略议企业财务管理工作的新领域[J];财会月刊;2000年10期
4、刘萍;浅谈财务管理在现代企业中的作用[J];工业技术经济;2000年02期
5、熊少珊;乡镇企业财务管理需要强化[J];广西会计;2000年10期
6、吕莉;加强财务管理之我见[J];经济师;2000年06期
7、刘青杨;改制企业如何加强财务管理[J];财会研究;2000年10期
8、康立彬,胡建梅,王志岭;企业财务管理的任务[J];森林工程;2000年02期
