论企业存货的内部控制管理(一)

论企业存货的内部控制管理
 国辉于1998年5月建厂，是一家私营合伙企业，现有员工80余人，自建厂十年来虽持续经营，但仓库管理制度尚不符合会计工作要求，管理工作存在诸多问题，不能适应工厂成本物料控制的需求。现以该厂作为调查对象，对私营企业的仓库管理工作存在的问题进行调查分析，以找出私营企业的仓库管理工作存在的共性问题，为完善私营企业的仓库管理工作提供借鉴和启示。
 一、企业仓库基本情况介绍
 公司主要设有主材仓、辅料仓及危险品化学仓。仓库人员由2名成员组成，1名主要负责物料收发管理，及登记进销存帐簿，1名协助人员，负责危险品仓库的管理工作。现仓库管理人员均为高中文档，两人在厂工作多年，为生产员工提拔而来，未从事专业的仓库管理工作。危险品仓库管理人员经过安全生产办培训合格，可以胜任危险品的仓库管理工作。
 二、目前存货的内部控制存在的问题
 （一）仓库物料摆放
 仓库主要有危险品化学仓库、板料仓库、辅料仓库。危险品化学仓库管理严密，都配备双人双锁，内置摄像头管理。在领取危险品时要求也很严格，规定了数量，专业的领料人，领料的各项申请单等手续，进仓也很严格，有专业的厂商负责供货并提供送货上门服务，各项程序都严格按照公安局要求办理。板料仓库摆放整齐，分类也较明显，能准确清点数量，边料较多，符合仓库管理制度的要求。辅料仓库相对摆放不太整齐，分类也不太明显，清点时有一定的困难，不能一目了然的看出各辅料的存放位置及库存数量。在辅料的领取及采购中也存在相当大的问题，很多辅料采购回来根本未入库，直接由车间领用，采购多少领多少，很多物品本来是采购后多次领取，但实际领取时一次性全部发放。有的物品仓库管理制度中规定要以旧换新的也未严格执行，只要写了领料单就给予发放。
 （二）成品入库及帐务处理
 在厂部未设成品仓库，每月成品未入库，直接放在车间，等到出库时方开入库单，根据入库数再开送货单。这样成品数量可能存在不准确或是丢失的可能。每月月底盘点数量时，仓库人员未能亲自盘点，只是根据帐本数量做一份盘点库存表，未能及时发现过期及损耗数量。
    三、加强存货的内部控制管理方法
 （一）加强仓库管理
 1.仓库通常会被描述成货物停止流动，增加成本不增加价值的地方。但是仓库却在供应链管理过程中发挥着重要的作用。仓库管理已经成为影响产品市场竞争力的关键因素之一，它不仅是对储存物料的场所及其作业的管理，更是对生产和销售活动的一种支持性服务。仓库管理的良莠直接影响生产、物料管理系统的成败，因而仓库管理往往影响企业整体的品质、效率、成本及安全。仓库不是单纯寄放物品的场所，因为仓库业务的管理涉及到对物资产品的进库、存放、保管、发货、核查等多种复杂的管理工作程序，所以仓库管理工作既是技术性的管理，同时又是经济政策性的管理。
 2.企业的仓库犹如一座金融保险库，存放在里面的东西就好像是现钞一样。因此保证仓库的安全乃成为仓库管理的首要问题。为了使仓库的管理能够做到万无一失，必须采用如下管理措施。    (二)仓库安全及质量管理   
 1.安全管理控制应当结合自身的特点，采纳同类型饭店仓储管理的先进经验，加强对仓库工作的管理。具体做法如下：    (1)限制人员进入。仓库管理应有专人负责。仓库保管人员除了允许相关的上层领导人可以进入库区以外，有责任和义务拒绝其他人员进入仓库重地。持有库门钥匙的人，交接班时要做好移交工作；    (2)仓库环境安全。饭店仓库的设计和建筑必须考虑到能够有效地阻止非法人员人室偷盗行为的发生；    (3)采用有效的存货控制程序。为了预防仓库的物品尤其是贵重物品和容易失窃的物品发生被盗现象，应通过使用一种永续货物盘存制来管007A理，控制仓库物品可能发生损失的频率；    (4)仓库区域的照明和监控。在仓库区，室内灯光照明必须充足和明亮，有利于实施管理。    2.仓库工作的质量管理&nbs

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