区块链技术在审计中应用存在的问题及对策研究

摘要

步入云时代，随着各项技术的创新发展和演变，区块链技术成为近年来的大热词汇，受到人们的研究探索，越来越多的领域开始部署区块链应用，因此区块链技术也将成为未来工作生活中举足轻重的存在。同时区块链因其技术集成特点，使得许多传统行业将有颠覆性改变，这些改变对传统行业既是转型升级的机遇又是挑战。

本文从了解区块链技术的核心工作机制、主要特征等入手，将区块链核心工作机制贯彻到审计过程中。基于四大会计师事务所在审计中应用区块链技术的背景,结合零售业的具体业务寻找区块链技术下审计的可操作性。区块链技术应用不论是在个人层面、社会层面还是国家层面，都是它们交互发展的前沿方向，虽然现阶段区块链技术应用仍然存在诸多问题，但其未来发展前景亦是可观的。

关键词：区块链技术；审计；优化分析

目录

一、 绪论1

（一） 研究背景1

二、 文献综述2

（一） 区块链的发展研究2

（二） 区块链在审计领域的应用研究2

1． 国外研究动态2

2． 国内研究动态2

3． 文献评述3

（三） 研究意义3

（四） 研究框架3

三、 区块链技术与审计行业发展相关概述4

（一） 区块链的概述4

1． 区块链的几点核心概念4

2． 区块链的定义和原理4

3． 区块链的五大特点5

四、 传统审计模式和区块链审计模式6

（一） 传统审计模式6

（二） 区块链技术下的审计模式6

五、 审计中运用区块链技术的必要性和可行性8

（一） 审计中运用区块链技术的必要性8

（二） 审计中运用区块链技术的可行性8

六、 区块链技术在审计中应用的现状分析9

（一） 应用背景：四大会计师事务所区块链审计模式的探索9

（二） 区块链技术与零售业业务循环审计的融合9

1． 销售与付款循环审计10

2． 生产与存货循环审计11

七、 区块链技术在审计中应用可预见的问题12

（一） 区块链技术与现有制度整合成本高12

1． 法律法规空白12

2． 审计准则缺失12

3． 数据格式标准未统一12

（二） 针对技术本身和特殊存货盘点的审计策略失效12

1． 针对技术本身的审计策略失效12

2． 对特殊存货盘点的审计策略未进行合理计划12

（三） 企业区块链应用系统尚未普及以及企业内部控制制度失效13

1． 关联方企业区块链应用系统尚未普及13

2． 公司内部控制制度失效13

（四） 区块链技术尚且不够成熟13

1． 区块链性能无法支撑审计高强度工作13

2． 信息安全受到质疑13

八、 解决区块链技术在审计中应用问题的对策15

（一） 出台区块链法律法规、审计准则和数据统一的标准15

（二） 明确区块链技术下审计行业发展的方向15

1． 培养审计复合人才，提高专业素质15

2． 会计师事务所调整产品模式，制定个性化审计报告15

（三） 企业制定与区块链技术接轨的转型措施15

（四） 确定区块链应用平台和智能合约等技术审计的检查要点16

结论和展望17

参考文献18