开原大商新玛特有限公司存货内部控制存在的问题及对策

摘要

随着市场经济的不断发展和完善，我国综合零售水平的不断提高，很多的企业意识到竞争的激烈，在企业的发展过程中，存货内部控制越来越重要，如果制定合理有效的内部控制制度，能加强企业的成本控制，在业务流程中，能降低错误的记录，也可以防止舞弊行为的发生。在存货内部控制的体系中，存货的内部控制也很重要，对于开原大商新玛特这种大型的综合零售行业，在流动资产中占比最大的就是存货了，对存货内部控制的管理水平可以反映企业的竞争力。因此，不断优化企业存货内部控制，具有重要的现实意义。

本文以开原大商新玛特有限公司存货内部控制作为研究对象，阐释了存货内部控制的含义、要素及重要性。通过对公司存货内部控制环节的介绍，结合公司发展现状，分析并指出存货采购计划不合理，存货入库准备不充分，验收不及时，存货出库监管不到位、盘点执行不到位，存货退货环节不规范等问题，并且根据问题及原因分析，提出了进行销售预测，编制合理的采购计划；优化入库准备流程，提高验收及时完整；加大存货出库审核， 加快存货流转；加强存货盘点监督，提高盘点效果；完善存货退回流程，加强退货检验的建议。

关键词：存货管理；内部控制；存货环节

目录

一、 引   言1

二、 存货内部控制概述1

（一） 存货含义和分类1

1． 存货含义1

2． 存货分类1

（二） 存货内部控制含义和目标2

1． 存货内部控制含义2

2． 存货内部控制目标2

（三） 内部控制要素2

（四） 内部控制重要性3

三、 开原大商新玛特存货内部控制现状3

（一） 存货的基本情况及其分析3

（二） 存货采购入库的内部控制现状4

（三） 存货仓储环节的内部控制现状4

（四） 存货出库环节的内部控制现状4

四、 开原大商新玛特存货内部控制存在的问题及原因分析5

（一） 存货采购计划不合理，存货出现积压亏损5

（二） 存货入库准备不充分，导致验收不及时5

（三） 存货出库监管不到位，造成丢失现象6

（四） 存货盘点执行不到位，形成账实不符6

（五） 存货退货环节不规范，导致库存的浪费6

五、 完善开原大商新玛特内部控制问题的对策建议6

（一） 进行销售预测，编制合理的采购计划6

（二） 优化入库准备流程，提高验收及时完整7

（三） 加大存货出库审核，加快存货流转7

（四） 加强存货盘点监督，提高盘点效果7

（五） 完善存货退回流程，加强退货检验8

六、 结   论8

参考文献10