中小企业内部控制存在的问题及对策——以Z公司为例

中文摘要

中小企业的势力不断扩张，在国家经济发展有了一席之地，但是内部控制管理的实施令人堪忧。现如今市场竞争越来越大，中小企业的存活能力面临着巨大的挑战。要想能在市场中站稳脚跟，长远健康的发展下去就要把企业的重心放在内部控制制度上，制定出完善的企业管理机制，以敌不动我动之势顺应市场发展。就目前而言，绝大多数中小企业具备规模小、经营业务简单、灵活等特点。事物皆有两面性，有优点就会有对应的缺点，比如：组织结构单一、制定的制度不完善、缺少专业性人才等。为了企业今后的健康发展需做到两点：一方面需要稳定且良好的业务经营活动，另一方面需要制定出一套详细完备的内部控制体系。本文对Z公司的研究，能为Z公司将来的内部管理提供方向。

关键词：中小企业；内部管理；内部控制

目录

一、 绪论1

（一） 研究背景及其意义1

1． 研究背景1

2． 研究意义1

（二） 国内外研究现状1

1． 国外研究现状1

2． 国内研究现状1

3． 国内外研究述评1

（三） 研究内容2

（四） 研究方法2

1． 文献研究法2

2． 案例研究法2

3． 归纳法2

二、 中小企业的界定及内部控制概述2

（一） 中小企业的界定2

（二） 中小企业的特点3

（三） 内部控制概述3

1． 内部控制的概念3

2． 内部控制的要素3

三、 Z公司的内部现状3

（一） Z公司简介3

（二） Z公司内部控制现状4

1． 控制环境方面4

2． 风险评估方面4

3． 控制活动方面4

4． 信息与沟通方面4

5． 内部监督方面4

四、 Z公司内部控制存在的问题5

（一） 控制环境方面5

1． 组织架构和权责分配欠合理5

2． 人力资源管理欠规范5

（二） 风险评估方面5

（三） 控制活动方面5

（四） 信息与沟通方面5

（五） 内部监督方面6

五、 加强Z公司内部控制建议6

（一） 优化Z公司内部控制环境6

1． 健全公司的组织架构6

2． 端正全体公司员工对内部控制的思想认识6

（二） 加强风险评估建设和实施6

（三） 完善公司业务活动6

（四） 加强内部沟通与信息系统建设7

（五） 加强内部控制的监督力度7

结  语8

参考文献9