商行销售与收款内部控制问题研究

摘要

随着全球经济高速发展，企业之间竞争越来越激烈，客户对商品的议价能力和支付货款时点拥有更多的话语权。在这样一个经济背景下，有效的销售与收入内部控制制度的设计，可以加强企业对销售与收款的内部控制，加快企业资金回笼速度，增加企业的竞争力。有效控制销售收入，不仅是保证企业收益率的重要手段，而且对控制销售风险、提高内部治理效率、更好地维护和提高行业竞争力具有重要作用。随着企业的快速发展，企业在风险管理、销售管理、信用管理暴露出诸多问题，影响企业正常的经营和未来发展，这严重制约企业做强做大。而且由于这些因素的制约，面对日益严峻的形势，销售与收入内部控制效果不佳所造成的问题，在一定程度上阻碍了企业的长期健康发展。

文章运用案例分析等研究方法，对启新商行的销售与收款内部控制进行多层次调研，发现启新商行存在的问题。通过对业务流程的梳理和分析，提出了启新商行实现利润最大化、提高应收账款回款速度和资金周转率的改进措施和对策，强调了销售与收款内部控制对启新商行未来发展的重要性。文章期望提高启新商行内部控制运行的有效性，同时能为同行业其他公司的销售与收款内部带来参考管理作用。

关键词：销售与收款；内部控制；控制流程

目录

一、 绪论1

二、 启新商行销售与收款内部控制现状及存在问题1

（一） 启新商行概况1

（二） 启新商行销售与收款内部控制现状1

1． 客户信用管理1

2． 发货环节管理1

3． 会计核算管理2

4． 销售退回管理2

（三） 启新商行销售与收款内部控制存在问题2

1． 不相容岗位没有分离2

2． 物流环节管理不合理3

3． 销售货款回收的机制不完善3

4． 销售退回政策存在缺陷3

三、 启新商行销售与收款内部控制方案优化4

（一） 完善信用审批制度4

1． 不相容岗位应职责分离4

2． 恰当的授权审批4

（二） 优化纳税筹划方案5

（三） 加强逾期应收账款催收管理5

（四） 加强销售退回管理5

1． 强化内部审计监督作用5

2． 完善销售退回政策5

（五） 完善销售人员考核制度6

1． 增加过期商品退回指标6

2． 增加应收账款回收指标6

结论7

参考文献8