我国上市公司内部审计机构的设置模式研究

摘  要

随着世界经济的发展，上市公司治理结构愈发的完善，内部审计从幕后走到台前，成为了公司实现战略目标、增加经济效益的重要手段。因此，内部审计机构的设置也成为了上市公司治理中非常重要的环节之一。不同的设置模式会影响内部审计工作的独立性和权威性，因此，企业必须依据自身治理目标和市场环境，建立最科学最合适的内部审计机构。本文阐述了内部审计的基本规定、内部审计机构设置的基本理论和原则以及现代企业制度下内部审计机构设置的现状，根据上市公司的公司股权结构和治理特点，对我国上市公司现有的财务总监、总经理、监事会和董事会四种主流内部审计机构设置模式行了分析和比较，并简要分析了英美德日四个国家现代企业内审机构的典型模式。最后，本文针对我国上市公司在设置内部审计机构方面提出了几点构想和建议。

关键词：上市公司  内部审计机构 设置模式 公司治理 

 

Corporate Governance

目    录

1 导论 1

1.1 研究背景及选题意义 1

1.1.1 研究背景 1

1.1.2 选题意义 2

1.2 文献综述 2

1.2.1 国外研究现状 2

1.2.2 国内研究现状 3

1.2.3 文献综述 3

1.3 研究思路及结构安排 4

2 内部审计及其机构设置的基础理论 4

2.1 内部审计的概念 4

2.2 内部审计机构设置的理论基础 5

2.2.1 内部审计机构设置的作用 5

2.2.2 审计机构设置的主要方式 6

2.2.3内部审计机构的设置原则 7

3 我国上市公司内部审计机构的设置模式 8

3.1 总会计师或财务总监领导模式 8

3.2 总经理领导模式 9

3.3 监事会领导模式 9

3.4 董事会领导模式 10

3.5 内部审计机构模式的选择 10

4 国外内审机构设置模式的经验及对我国的启发 11

4.1 英美内审机构的设置与运行 11

4.2 德日内审机构的设置与运行 12

4.3 国外上市公司内部审计机构可借鉴之处 12

5 我国上市公司设置内部审计机构的问题及完善措施 13

5.1 我国上市公司设置内部审计机构的问题 13

5.1.1 缺乏设立内部审计机构的意识 13

5.1.2 对内部审计机构定位模糊 14

5.1.3 内部审计机构人员素质参差不齐 14

5.2 我国上市公司内部审计机构设置的完善措施 15

5.2.1 增强内部审计机构的独立性和权威性 15

5.2.2 加强内部审计机构工作人员的专业素质培养 15

5.2.3 加强对内部审计机构的监督与评估 16

5.2.4 完善内部审计机构设置的相关法律法规 16

6 结论 16

参考文献 18

致谢 20