我国工资薪金的个人所得税纳税筹划研究

摘  要

纳税是每个公民应尽的义务，而个人所得税更是直接关系到每个人的切身利益。在依法纳税的前提下，对经营或投资活动做出事先安排，尽可能降低税负，这就是纳税筹划。随着我国市场经济的逐渐发展，纳税筹划也越来越受到人们的重视，成为很多个人和企业所关注的热门话题。个人所得税已然成为我国增长潜力最大的税种之一，并且与日常生活息息相关。我国的个人收入目前还保持着增长的趋势，国家也在此基础上对工资薪金的扣除标准一再做出调整。随着税收征管力度的加大，偷税逃税的可能性越来越小，因而对于纳税人来说，个人所得税的纳税筹划才是理应关注的重点。

我国个人所得税起步较晚，纳税筹划出现时间也较短。在我国，个人所得税的纳税筹划还属于一个较新的课题，有待于进一步研究和探索。在法律允许的范围内进行有效合理地纳税筹划，可以节减纳税人税收，增加个人收入。本文通过分析个人所得税纳税筹划的原因和现状，结合实例提出了工资薪金的个人所得税纳税筹划中可采用的一些方法，并对相关问题做出了讨论。

关键词：个人所得税 纳税筹划 工资薪金

目 录

1绪论 1

1.1本文背景及意义 1

1.1.1选题背景 1

1.1.2现实意义 1

1.2本文内容 1

2理论介绍 2

2.1个人所得税定义及相关概念 2

2.2纳税筹划定义及相关概念 3

2.3个人所得税纳税筹划的主要方式 3

2.3.1合理避税 3

2.3.2合法节税 3

2.3.3税负转嫁 4

2.4个人所得税纳税筹划实施的必要性 5

2.4.1节约和减少纳税人的税收 5

2.4.2.激励纳税人增强纳税意识 5

2.4.3促进国家完善税收法律制度 5

3个人所得税纳税筹划的原因分析 6

3.1主观原因 6

3.2客观原因 6

4个人所得税纳税筹划中存在的问题 6

4.1理论基础相对薄弱 6

4.2思想认识不到位 7

4.3税法制度不稳定 7

4.4专业技术人才稀缺 8

5工资薪金的纳税筹划 8

5.1工资薪金纳税筹划应遵循的基本思路 8

5.1.1考虑影响应纳税额的因素 8

5.1.2提高职工福利，降低名义收入 8

5.1.3利用税收相关政策和优惠政策 8

5.2工资薪金纳税筹划可采用的方法 9

5.2.1收入时间均衡法 9

5.2.2工资薪金福利化筹划 10

5.2.3利用五险一金税前扣除政策筹划 11

5.3工资薪金纳税筹划应注意的事项 12

5.3.1必须符合法律法规 12

5.3.2应该注意时效性 12

5.3.3应该具有超前性 12

5.3.4应该遵循效益原则 13

5.3.5需要共同协作 13

6结论 14

参考文献 15

致谢 16