公司税收筹划

内 容 摘 要

在现如今的市场经济条件下，为减轻企业的税负，降低企业成本提高企业的利润，如何在国家法律法规允许范围内合理筹划企业的各种税收，减轻企业的税负，是各个企业面临的关键的问题之一，这便产生了企业税收筹划问题。我国的税收种类大致有：增值税、消费税、营业税、企业所得税、外资企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、根底占用税、城市维护建设税、土地增值税等。而企业所得税占国家税收很大比例。企业应纳税所得额为纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额，企业所得税的应纳税所得额与企业的会计利润并不完全一致。企业的收入额一般包括生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入。准予扣除的项目主要有：成本、费用、税金、损失、工资、借款利息支出、坏账损失和坏账准备金、公益捐赠等。企业所得税筹划的要点就在于如何合理减少企业的收入额和增加准予扣除的项目，本篇仅从亏损弥补、纳税人筹划、长期股权投资股息所得纳税筹划、公益性捐赠、费用扣除标准的税收筹划和预缴企业所得税几方面进行分析。

关键词:企业所得税 税收筹划 税收

目 录

一、导论…………………………………………………………………………………2

二、理论分析…………………………………………………………………………………………2

(一)税基…………………………………………………………………………………………2

（二）税率…………………………………………………………………………………………3三、企业所得税税收筹划实物………………………………………………………………………4

（一）亏损弥补的税收筹划………………………………………………………………………4

（二）纳税人筹划…………………………………………………………………………………5

（三）费用扣除标准的税收筹划…………………………………………………………………7

（四）公益性捐赠的税收筹划……………………………………………………………………7

（五）预缴企业所得税的税收筹划………………………………………………………………9

(六)长期股权投资股息所得纳税筹划………………………………………………………10

1保留低税地区被投资企业的利润不予分配………………………………………………10

2关于先分配后转让的纳税筹划……………………………………………………………10

四、结论与建议………………………………………………………………………11

参考文献………………………………………………………………………………13

五、致谢………………………………………………………………………………14