中小企业内部控制存在的问题及完善对策

随着经济和企业管理的不断发展，内部控制制度作为现代企业制度的核心，是企业生命力的重要保证。内部控制的目标旨在合理保证财务报告的可靠性、经营的效率以及对法律法规的遵守。简单点来说，就是企业为了保护经济资源的安全与完整、防范管理漏洞、保证会计信息的真实可靠，利用企业内部分工产生的相互制约、相互联系的具有控制职能的方式。而内部控制制度是规范中小企业的内部管理，提高经济效益的重要保证。但是，从目前情形来看，许多中小企业的内部控制问题越来越突出，进而影响中小企业的经济效益，阻碍中小企业的发展。面对这个竞争愈来愈激烈的市场，如何增强中小企业的实力，提高经济效益，成为企业最关注的问题，因此加强企业内部监督和管理对中小企业的发展至关重要。

关键字：内部控制 控制活动 风险评估 存在问题 对策

 

目录

一、内部控制的含义和要素4

（一）内部控制的含义4

（二）内部控制的要素4

（三）从整体层面和业务层面了解内部控制5

二、中小企业内部控制中存在的主要问题6

（一）大多数中小企业没有内部控制的意识，重视度较低6

（二）岗位设置不尽合理6

（三）所有权集中于少数人手中6

（四）遭遇领导说了算模式6

（五）管理人员少，组织结构简单7

（六）经营规模较小，经济业务简单7

三、构建中小企业内部会计控制制度的原则7

（一）突出重点7

（二）科学系统性7

（三）相互制约7

（四）有效性原则8

四、中小企业控制内部优劣分析表8

五、内部控制失败案例分析9

（一）控制环境10

（二）环境控制和风险评估11

（三）控制活动11

（四）内部监督12

六、中小企业内部会计控制的对策12

（一）制定中小企业会计制度的理论依据12

（二）完善内部控制制度13

（三）完善中小企业监督系统13

（四）加强管理人员素养13

（五）优化内部控制环境14

结论15

参考文献16