中小型会计师事务所内部控制分析

目          录

摘要  ……………………………………………………………………………    1

引言  ……………………………………………………………………………    2

一、 中小型会计师事务所的界定……………………………………………     2

二、 中小型会计师事务所的主要特点………………………………………     3

三、我国中小型会计事务所内部控制存在的问题……………………………    3

四、造成我国中小型会计事务所种种问题的原因……………………………    5

五、在COSC框架基础上建立中小型事务所内部控制体系…………………    6

（一）建立良好的内控环境……………………………………………………    6

（二）事务所的风险管理应全面贯彻执业始末………………………………    7

（三）事务所的日常经营活动中进行控制活动………………………………    7

（四）建立有效的信息沟通与披露制度………………………………………    8

（五）执行监督…………………………………………………………………    8

六、案例分析——以景德镇JS会计事务所为具体研究对象…………………   9

（一）概述………………………………………………………………………    9

（二）JS事务所内部控制情况…………………………………………………    9

（三）对改善上述问题的具体建议……………………………………………    10

参考文献…………………………………………………………………………    12

【摘要】会计师事务所作为一类特殊的中介机构，亦如同一般企业一样面临着营运风险，这种风险对事务所而言就是由其主要业务——审计业务带来的审计风险，因在审计过程中缺乏有效的控制带来的审计风险是目前我国会计师事务所，尤其是中小会计师事务所所需控制的主要风险。由此看来，从事务所的内部管理入手，加强风险控制，实施内部控制对更好的实现事务所的目标尤为重要。本文主要通过分析我国中小型会计师事务所内部控制现状及问题并结合JS会计事务所审计工作实践提出提高员工素质与水平，提高识别风险的能力；提高独立程度等建议，以加强中小型会计师事务所内部控制。

【关键词】中小型会计事务所  内部控制