答辩问题
问题1、德庆县信贷融资类企业特征分析？
答：(一)企业规模小，人员有限，实力较差
据调查，德庆县信贷融资类企业，包括规模、个体、信贷融资社以及其他等等，总资产达419.96万元，其主要分布在德庆县悦城区、播植镇，武垄镇以及官圩镇等镇。在08年德庆县全县登记的信贷融资类规模限额的企业有五间，2015年12月底止，德庆县已登记注册信贷融资类合作社有6个，注册总资金人民币301.5万元，合作社人数已发展到314人。根据我国对企业的划分标准，年销售收入和资产总额在9000万元以下的为小型企业，8亿元以下9000万元以上为中型企业，8亿元以上为大企业。由以上划分标准可以看出，在企业规模、资产总额等方面农机类企业与大企业存在着显著差异。在全国第二次经济普查中：德庆县全县登记上来的农机类规模限额以上的企业就只有三间，而限额以下的就只有两间。规模限额以上企业是指年产值达到500万元的企业。而且上述这些信贷融资类企业寿命在10年以上并发展壮大的信贷融资类企业是几乎没有的，上述普查登记中这5间德庆县信贷融资类企业加起来年末总从业人员为95人，人员十分有限,往往是一人身兼数职,又犯了企业信贷融资管理的大忌。因为缺乏技术和人才,中小企业业务经营能力差,且一般都缺乏中长远规划目标,又难以引进和采用先进生产技术,造成竞争力弱,处于勉强活命状态;中小企业的平均生命周期短,倒闭的可能性和频率较高,高出生率和高死亡率是中小企业的基本特征之一。
(二)经营者和所有者统一，管理模式僵化，管理观念陈旧
德庆县信贷融资类企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中组织结构多采用集权制，经营权和所有权高度统一，企业投资者同时是管理者，企业领导者集权现象严重,管理者的管理能力和素质较差，思想落后，经营机构和内部组织机构简单，管理层次少，权力集中于一人，容易产生武断行为,资金使用存在随意性。这些企业中都没有设立相应完善的管理决策机构，相应的管理制度、工作规范、技术规范都很少，而且不全面，很少具体落实。这种典型的传统管理模式势必给企业本身带来负面影响。(三)受环境变化刺激或冲击大，缺乏严密科学企业经营决策机制
德庆县信贷融资类企业普遍缺乏科学化管理，管理水平不高，经营决策缺乏科学性，德庆县信贷融资类企业本身由于实力弱，承担风险的能力不强，因而外界环境一旦发生变化，对德庆县信贷融资类企业的冲击和压力就会增大。
问题2、德庆县信贷融资类企业财务管理问题分析？
答：(一)忽视了企业财务管理工作的重要性，财务管理理念落后
目前德庆县信贷融资类企业中，有相当一部分企业单纯追求销量和市场份额，往往忽视了财务管理在企业管理中的核心地位，管理方式上过度集权不够民主，管理随意性强，缺乏管理的制度化，规范化，程序化，奖惩制度不严，财务不透明。主要是因为德庆县信贷融资类企业管理者思想僵化落后，管理能力和管理素质不高，有些企业管理者基于其自身的原因,甚至没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中,缺乏现代财务管理观念，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中,企业财务管理风险控制的作用没有得到充分发挥，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。中小企业的融资渠道主要限于上市融资、民间资本融资以及商业银行融资。根据企业调查,中小企业不同生命周期阶段的调查,处于不同生命周期的中小企业融资结构是不同的。随着企业生存期的增长,以商业银行贷款为主的外源性融资占比逐步提高,而以所有者投入为代表的内源性融资比例逐步降低。但即便存续期为11年~20年、收益稳定、经营风险小的中小企业。融资结构中银行贷款占比也较低。其次中小企业信贷风险的根源集中在以下三个方面（1)信息不对称增加了银行甄别企业风险的难度和成本。中小企业的特点加剧部分企业的道德风险;(2)抵押担保难以有效落实使银行失去债权的资产保障。由于中小企业可抵押资产少,又难以找到有效担保人,专业性信用担保机构不发达,加之抵押拍卖市场不发达,使得抵押担保方式适用性降低:(3)征信体系和失信惩罚机制未有效建立使银行失去债权的法律和社会机制保障。我国尚未建立一套完善的、行之有效的失信惩罚制度,司法部门打击失信行为力度不够,从而不能对失信者构成巨大威胁,客观上也纵容了企业的不守信用行为。
(二)企业日常资金营运管理不到位，没有资产管理方面的严格制度
主要表现：（1）对现金管理不严,造成资金闲置或不足，部分德庆县信贷融资类企业在资金充足时，没有有利的投资方式,造成现金闲置, 未参加生产周转，而另外有些德庆县信贷融资类企业却没有计划盲目使用资金，造成资金的不足陷入财务困境。（2）德庆县大部分信贷融资类企业对外控制薄弱，外来的投资大量积压，造成资金呆滞，周转失灵。（3）应收账款控制不严，造成大量资金回收困难，一般没有严格的赊款政策,在销售良好时，没有注意资金的回收，往往到周转不灵时，资金已难以回收，又缺乏有力的催收措施,回收期过长，往往形成大量呆账。（4）资金使用没有计划,大量购置不动产,往往无法应急经营急需的资金,陷入财务困境。（5）资产保管不利，不少德庆县信贷融资类企业的管理者往往重钱不重物，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位,造成出了问题时无法核对,资产损失浪费严重，以上这些都是德庆县信贷融资类企业需要解决的问题。 以德庆县长城信贷融资有限公司企业对外无抵押贷款控制为例，2008年德庆县长城信贷融资有限公司资金流转情况中年末资金流入总额67621千元，年末资金流转总额68528千元，年末资金库存总额达9793千元。这是因为对资产管理缺乏科学性，控制薄弱，管理上人为作用较多。
(三)缺乏科学有效的成本费用控制体系，成本费用水平偏高
德庆县信贷融资类企业内部控制制度总的来说残缺不全，财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度不健全。企业大多数仍是家长式管理，财务是由老板单线控制，但是往往又控制不住，于是出现了财务整体管理混乱、成本控制基础工作薄弱、缺乏风险控制系统等情况，成本核算缺乏真实准确的数据资料，企业内部缺乏科学有效的成本费用控制体系。企业为了抢占市场份额,实行“薄利多销”的经营政策,虽然销售量取得很大增长,而利润却远低于所付出的各项成本,造成前期亏损,如果企业的经营者没有意识到这一点,仍然不采取措施降低成本费用,势必造成更大的亏损。2008年德庆县长城信贷融资有限公司资产负债表中主营业务收入66519千元，而主营业务成本却高达64202千元。这是因为德庆县信贷融资类有企业中相当一部分属于个体、私营性质,在这些企业中,企业领导者集权现象严重,并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究,致使财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门,即使有,也很难保证内部审计的独立性，相当数量的农机类企业存在成本费用核算不实、控制不严、控制体系不健全等问题,在成本费用管理过程中,往往片面追求企业的发展规模,人为造成成本费用不实。
(四)企业投资缺乏科学论证，发展后劲乏力
德庆县信贷融资类企业的投资对象主要是实物资本，投资目标主要考虑财务效益，随着市场竞争的不断加剧,德庆县不少信贷融资类企业为了提高竞争能力,充实企业实力,在加快技术改造、设备更新和产品推售的同时,盲目扩大生产规模。在缺乏市场调研投资分析和论证的情况下扩大生产造成产品积压的严重后果,从而使“流动资金”流动,必然使资金更加短缺,风险增加,各项生产经营活动被迫中止。为了避免风险，总是尽快收回投资，很少考虑企业的创新能力和持续发展能力，企业缺乏发展后劲，难以扩大规模，无法形成雄厚的资金基础，即便有了好项目也无力投资，使企业陷入难以发展的怪圈中。这是由于德庆县信贷融资类企业普遍注重对科研技术人员的培养,而对管理人员的素质提高重视不够,对会计人员重使用轻培养,会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务,却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题,对介入财务管理心有余而力不足，不能正确处理财务管理与会计核算的关系，也由于德庆县信贷融资类企业普遍存在财务制度不健全的问题，不利于管理工作开展，大多数财务人员都没有经过专门化、系统化的知识教育，没有会计专业技术职称、无证上岗的现象较多，财会知识结构陈旧，业务训练不够，无法很好地为企业投资作出科学的分析致使德庆县信贷融资类企业出现上述问题。在我国,中小企业在融资方面的境遇与其在国民经济和社会发展中的地位和作用是极不相称的,与经营规模庞大,资产信誉度良好的大企业相比,中小企业在融资中的弱势地位表现得非常突出。中小企业的融资渠道主要限于上市融资、民间资本融资以及商业银行融资。
(五)缺乏金融机构支持，企业融资困难
德庆县信贷融资类企业很少考虑企业的创新能力和持续发展能力，造成企业缺乏发展后劲，融资能力较弱，而且资金不足是德庆县信贷融资类企业的天然缺陷,目前德庆县信贷融资类企业的资金来源主要是由内部积累、内部集资和银行贷款三部分组成，由于德庆县信贷融资类企业资金相对较差，而国家的优惠政策向信贷融资类企业倾斜的力度不够，德庆县缺乏专门为德庆县信贷融资类企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构，大多数信贷融资类企业是非国有企业,有些银行受传统观念和行政干预的影响,对其贷款不够热心，德庆县信贷融资类企业还很难从银行那里贷到款。德庆县信贷融资类企业难以获取金融支持存在以下几个方面的制约因素：（1）对信贷融资发展存在认识上的误区，部分部门和金融机构对信贷融资类企业的地位和作用还缺乏正确认识，这给信贷融资类企业扶持政策的制定和实施带来较大负面影响，主要表现在：“地多人少，不需要信贷融资”，我国目前多的是人力(农民)，有人觉得不需要信贷融资的、正常的事情，但是，信贷融资它不仅仅只具备“收入”功能，它的最主要的功能是“提高”，即提高信贷融资综合融资能力、劳动生产率、劳动者素质和信贷融资国际竞争力，在人多地少的国家，更应该通过信贷融资化提高农业生产水平。“农民钱少，不能要融资化”，而信贷融资类企业则是实现金融转变的纽带，只有金融(包括各类信贷融资类企业)才是金融信贷化的主要投资者。（2）部分信贷融资化项目与现行农村金融组织体系不相适应 ，有限的农贷资金与大量的金融信贷化发展资金需求相矛盾。近年来，农业银行、农村信用社和农业发展银行三足鼎立，“金融偏向城市”又使农村金融资金流失，缺乏对农村信贷投入的优惠政策，形成了资金需求与供给的尖锐矛盾，农业发展银行是贯彻落实国家农业政策的“政策性银行”，支持农业信贷融资化发展与农业发展银行的宗旨、职责和业务范围有着密切的关系，目前农副产品收购贷款及与此相关贷款，占据了政策性贷款的主导地位，导致相关的开发性项目资金供应不足，严重制约对信贷融资及农业机械化投入的增加。
