内 容 摘 要
农村信用社的生存和发展，首先要知道病源在哪儿，然后再去解决、完善。影响农村信用社资本充足率的因素有两个：既直接因素和间接因素。
关键词： 资本充足率； 加权风资产。
目录
浅析农村信用社资本充足率2
影响资本充足率的因素有两个：既直接因素和间接因素2
1）、把握思想教育与制度意识的对接3
2）、把握建立健全与补充完善的对接3
3）、把握制度执行与责任追究的对接3
4）、把握组织保障与监督机制的对接3
5）、把握开拓创新与与时俱进的对接4
2、间接因素4
3、提高资本充足率的途径4
浅析农村信用社资本充足率
影响资本充足率的因素有两个：既直接因素和间接因素
1、直接因素 资本充足率等于资本净额比加权风险资产总额乘以百分之百。资本净额等于所有者权益贷方金额减所有者权益借方余额加上贷款呆帐 准备金减去入股联社资金减去呆帐贷款。加权风险资产总额为各种金融资产分别乘以相应的风险权数后相加之和。
（1）、自有资金严重不足。影响资本净额的因素主要有：股本金、未分配利润、呆帐贷款。以我县城关信用合作社为例：二零零二年末，该信用社的股本金为391万元，未分配利润为-18778万元、呆帐贷款17641万元、资不抵债额为33354万元。从目前来看用弥补历年亏损增加资本净额需要一个相当长的时期，并且难度相当大。截止二零零三年底，该信用社提取的呆帐准备金只有570万元，即使用全部的呆帐准备金去核销呆帐贷款，那么呆帐贷款的数额仍然很大。这样一来又增大了亏损，不但没有增大资本净额，相反却减少了资本净额。所以增加股本金就成了增加资本净额的主要因素。
（2）、加权风险资产过高。根据国际会议既《巴塞尔协议》的要求，依据债务人、担保人或抵押担保物的情况，把信用社的表内资产分为四种信贷风险种类：第一类为风险权数为0%的资产：即现金、业务周转金、缴存存款准备金、存放联社款项、质押农户贷款、质押农业经济组织贷款、质押农村工商业贷款、其他质押贷款、委托及代理资产业务、短期投资、长期投资、入股信用社资金；第二类为风险权数为10%的资产：即存入其它同业款项、调出调剂资金、拆放银行业款项；第三类为风险权数为50%的资产：即拆放金融性公司、抵押农户贷款、抵押农业经济组织贷款、抵押农村工商业贷款、抵押其他贷款、贴现；第四类为：风险权数为100%的资产，即除抵押农户贷款、抵押农业经济组织贷款、抵押农村工商业贷款、抵押其他贷款、质押农户贷款、质押其他贷款以外的其他各种贷款和待处理抵贷资产、应收利息。目前我县城关信用社风险权数在50%-100%的资产占绝大部分，至二零零一年底，加权风险资产占整个信用社资产总额的52%。因此，要使农村信用社的风险资产减少，就应该想方设法建立健全内控制度。把内控建设作为强化自律行为，防范金融风险、保障业务安全运营的切入点。在思想与意识、建立与完善、执行与落实、检查与监督、开拓与创新等方面下工夫，充分把握五个对接：以高质量的自我约束机制、促进各项工作的规范、健康、高效发展。
1）、把握思想教育与制度意识的对接
强化农村信用社的内控自律意识与自我约束能力需要从整个信用社干部职工的思想教育入手，强化其制度意识和遵纪守法的自觉性，使其转变观念，提高认识，明确当前加强内控制度建设的重要性、必要性和紧迫性。创造建立健全和实施制度的前提条件。一是要从多方面、多角度了解掌握信用社干部职工的思想状况，了解社会活动情况，发现越轨行为，应立即进行“综合治理”。二是要定期进行金融法规及规章制度的培训，促使员工提高执法意识、促进各项工作质量的提高。三是要结合实际建立员工对内控制度应知会的培训制度，激发其责任感和主人翁意识，保证个项内控制度的自觉执行到位。
2）、把握建立健全与补充完善的对接
目前我们信用社已形成了相对独立的内控体系，因此，应立足实际，针对缺陷和问题，按照有关金融法规对现有的各项内控管理制度、业务规章、岗位设置等方面进行统一的梳理。各岗位操作规程和岗位职责，重要岗位的相互约束制度，职工的自我约束制度。
3）、把握制度执行与责任追究的对接
农村信用社要把各项内控制度的执行到位情况作为防范金融风险的重要环节来抓，狠抓兑现、量化考核、奖优罚劣、违章必究。
4）、把握组织保障与监督机制的对接
加强农村信用社内控建设方面的组织建设，是内控制度得以实施的保障：一、建立职责分明的岗位控制制度，规定每一项业务必须有两个岗位或两个以上参与操作与管理，明确划分各岗位人员在业务操作中的责权。二、建立信贷风险控制制度。对各类贷款的发放按照贷款的“三查”制度，从安全性、流动性、效益性做出风险遇警，将贷款立项调查，审核认定，决策发放，检查监督的风险防范职责落实到每个操作人员。四、建立会计控制制度。按照会计准则和财务通则，进行会计记录，财务处理、经营核算。五、建立计算机业务的控制制度 六、强化内部群众稽核作用，定期对本单位的各项业务进行检查监督，发现问题以及纠正。
5）、把握开拓创新与与时俱进的对接
农村信用社的内控建设还要具备发展的眼光，充分体现“开拓创新、与时俱进”的原则。本着社会发展和业务拓展的目标，寻求新的工作机制。通过创新与优化保障农村信用社内控建设适应形势的发展，满足业务的需要，逐步迈向新的台阶。
由于健全了内控制度，进一步完善信贷管理手续，以求资产保全，从而使信用社风险资产减少，资本充足性增大。
2、间接因素
（1）、管理水平。农村信用社的管理的质量、水平、经验等都是确定资本金充足性的重要因素。健全的管理能有效地履行控制政策及程序，能有效的开展内部控制和确定审计范围减少资产损失。而管理不善将会导致信用社资本金恶化；
（2）、资金管理。资金管理是健全信用社财务管理的核心，每个信用社都有一套完全的程序。对小额农户信用贷款的管理：1）、构建风险检测机制，由信用社牵头，由村领导或农户参加成立农户资信评定小组，以保障资信等级评估的正确性。首先，进行贷款期限、数量的设计，然后，建立健全激励制约机制，充分调动发放小额农户信用贷款的积极性。2）、做好小额农户信用贷款的效益评估。3）、深化农户个人资信评价及管理系统。4）、完善信贷责任考核机制等
（3）、亏损状况。农村信用社历年亏损的数额不断扩大，会直接影响其在金融市场上的竞争能力，也不利于其扩充资本金。
（4）、内控制度。农村信用社属于高负债、高风险的行业，内控建设作为信用社的一种自律行为，如果不注意内控制度健全性极易受到很大的潜在风险，对资本金有很大的侵蚀作用。
3、提高资本充足率的途径
（1）、剥离不良资产。目前各国有商业银行均成立了金融资产管理公司，剥离了部分不良贷款，使各商业银行甩掉历史包袱，轻装上阵，增强了资本金市场上的竞争力。而农村信用社虽然在内部相应增设了资产管理部，但真正对盘活清收不良资产成效不明显。因此，农村信用社可以借鉴各商业银行资产管理公司的经验试成立农村信用社资产管理公司，对因政策性或其他因素形成的又难以收回，手续比较齐全的不良贷款中的部分进行剥离，这样一方面减轻了信用社的历史包袱，使之轻装上阵，增强了参与竞争的实力；另一方面可以将部分信用社员工从贷款清收盘货工作中解脱出来，腾出时间和精力去从事贷款的管理，探索寻找新的利润增长点，从而达到提高资本充足率的目的。
（2）、增加股本金。就目前信用社经营情况来看，增加社会个人，如个体工商户，农户或信用社内部职工的财产投入，是增加信用社股本金的重要途径。按照信用社资金面对“三农” ，对三农服务的准则，除内部职工注入少部分股本金外增资扩股的任务应放在“社员”身上，实行谁在信用社存款入股或有借款就可以成为信用社的“社员”。要在辖区内大力宣传农村信用社有关入股章程，实行在信用社入股贷款优先、利率优惠的原则，鼓励“社员”入股，开展“社荣我荣我富，社衰我衰我耻”的活动，以此达到增加股本金的目的。
（3）弥补历年亏损。一是增加小额农户贷款，化解风险集中程度，提高贷款利息收回的比率。农村信用社要在实施“联农桥”富民工程的基础上，扎扎实实开展“信用村、信用户”创建活动，并推行“信用户”农户信用状况公告制度，并实行优级信用农户返利优惠政策，引导和激励农户不断增强信用观念，营造良好的农村信用环境。使信用社真正树立借支农添活力，借支农出效益，借支农出形象，紧紧围绕“三农”做文章，支持农民增收致富，重塑中国农村信用合作社的形象。同时还要加大支农贷款的投入，要加大投入就必须多组织资金，拓开服务范围。因此，在信用社范围内要广泛开展优质文明服务、竞赛活动。适时把组织资金荣辱优质文明服务范畴，全面年增强员工组织资金的压力、动力和活力。开展“星级服务网点和优质服务明星”要营造“同事因我而自豪、集体因我而骄傲、客户因我而舒心、窗口因我成旗帜，岗位因我成标兵”的优质服务竞赛氛围。二是继续采取措施盘活不良贷款。农村信用社要在上级下达清收盘活目标的基础上，摸清不良贷款底数，对不良贷款形成时间、原因、责任人等情况进行分类，建立台帐，实行专人管理；要按照区别对待，分类处置的原则，根据不良贷款形成的成因，采取不同措施，有针对性的做好清收盘活工作。同时，要加大考核力度，落实各项措施奖惩，要层层签订清收盘货不良贷款目标责任书，实行目标管理。在对不良资产整和划分的基础上划分具体责任；对计划经济体制下政策性及行政干预的不良贷款可申请财政上减少税赋或由地方财政拨专款弥补冲消；对个人违规操作形成的不良贷款要依法追究经济或刑事责任。对其他历史原因形成的不良贷款要运用多种手段清收欠贷欠息，要注意各级政府的力量，提高清收效果。依法打击恶意逃废债务行为。对有偿还能力而有意赖帐不还的钉子户、难缠户依法起诉，从快强制清收。对收贷任务完成好的奖励，对完不成任务者罚款，特别对“双呆”贷款的清收要重奖，实行上不封顶。三是降低存款成本，控制非生息资产增长。要严格按照“总量控制”效益优先的原则，校定信用社费用；业务招待费、业务宣传费按利息收入的千分之五，公杂费每人每月30元不得超标准。压缩代办手续支出，尝试推行客户经理制度，实行面向市场，等级管理，绩效挂钩，综合营销的新机制，是农村信用社深化改革的必然要求。努力扩大自营业务，贷款多开发几个新的种类，存款在国家法律定规范围内多变花样，广泛吸储，有计划除掉业量小、风险大的贷款种类，在政策许可的范围内多开几个代办点，并按规定提取代办费。同时，要加强固定资产的管理，如果固定资比率超过50%，这个信用社的固定资产实现负增长；如果，固定资产比例达到50%，则此信用社的固定资产实现零增长，要严格控制非生息资产增长。
资 料 来 源
1、 《金融时报》
2、 《金融理论与实践》
