贷款五级分类定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．３
贷款五级分类目的．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．４
贷款五级分类的优点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．４
贷款五级分类存在的缺点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．６
五、 总结．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
内 容 摘 要
贷款五级分类是农村信用社信贷管理制度的一次重大改革，旨在促进农村信用社树立审慎经营、风险管理的理念，揭示农村信用社贷款实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量，发现贷款发放、管理、监控、回收以及不良贷款管理中存在的问题，并采取相应的措施，为判断、提取贷款损失准备金是否充足提供依据。
论农村信用社----贷款五级分类利与弊
为了真实、全面、动态地反映贷款质量，控制、防范和化解金融风险，提高银行信贷管理水平，中国人民银行于1998年提出推行贷款风险分类法，先在广东试点，继而向全国推广。至今已多次发文给各商业银行，信用社,要求全面推行贷款五级分类工作，并对分类标准、损失类贷款的界定，提出了具体要求。贷款风险分类法是基于风险判断的贷款分类方法，它的推行，将有力推进中国银行业的风险管理，提高中国银行业的国际竞争力。
一、贷款五级分类的定义
所谓贷款五级分类，是指：“银行业机构根据审慎原则和风险管理的需要，通过财务分析、现金流量分析、担保分析和非财务分析综合判断借款人的还款能力，按照风行程度，将贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五个不同档次的过程。”具体来说，其中正常贷款是指借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款，主要特征是“基本能够偿还”；关注类贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还还产生不利影响的因素，主要特征是“存在潜在缺陷”；次级类贷款是指借款人的还款出现明显问题，完全依靠起正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失，主要特征是“缺陷明显，可能产生损失”；可疑类贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息，主要特征是“损失较大”；损失类贷款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍无法收回，或只能收回极少部分，主要特征是“基本损失”。后三类（次级、可疑、损失类）贷款统称为不良贷款。
二、贷款五级分类的意义
贷款五级分类是农村信用社信贷管理制度的一次重大改革，旨在促进农村信用社树立审慎经营、风险管理的理念，揭示农村信用社贷款实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量，发现贷款发放、管理、监控、回收以及不良贷款管理中存在的问题，并采取相应的措施，为判断、提取贷款损失准备金是否充足提供依据。
三、贷款五级分类的优点
（一）是农村信用社防范和化解金融风险的需要。
贷款五级分类是建立在动态监测基础上，通过对借款人现金流量、财务状况、非财务因素、担保因素的综合分析和连续监测的基础上，判断贷款的风险程度和实际价值。
（二）是农村信用社加强信贷管理的需要。
贷款五级分类具有事前、动态、综合识别风险的特点，对加强信贷管理具有重要作用。这就要求信贷人员在日常工作中建立完整的信贷信息全面、动态、准确地了解与贷款有关的全部定性和定量信息，并建立信息管理系统，从而解决在目前信贷管理中存在的信息不对称问题，使信贷管理有了一个完整的信息基础。贷款五级分类包含了大量具体的定量分析和综合定性分析，覆盖的知识领域包括信贷分析、会计原理、经济管理、法律法规、计算机技术等，知识含量高，具有很强的专业性。 1、 贷款风险五级分类转变了信贷风险管理理念：（1）是实现了贷前调查由形式到实质的转变。过去，信贷员在进行工商企业贷前调查是时，只是要求借款人提供一份营业执照，再简单地向业主了解一些基本情况，在形式上就算完成了调查。而现在，我们要求把贷款风险分类的具体工作方法，如财务分析、非财务分析、担保分析等应用到贷前调查工作中，不但丰富了调查内容，而且有利于全面掌握借款人的情况。（2）是实现了信贷风险管理由动态到静态的转变。过去，判断贷款是否已成为不良资产，是以贷款是否逾期和逾期时间长短为标准的。而现在，五级分类是建立在动态监测基础上的，可以及时发现贷款出现的问题，并能准确识别贷款的内在风险。（3）是实现了由“唯抵押”到重视第一还款来源的转变。过去，我们在贷款风险防范上总是指望有效抵押，而对借款人的经营状况重视不够。 而按照贷款风险五级分类的理论，判断贷款风险大小是以借款人的第一还款来源是否充足作为主要依据的，贷款担保状况只是作为第二还款来源来考虑。现在，我们十分注重第一还款来源的分析评估，如果借款人没有充足的第一还款来源，即使能提供有效的抵押物，也不予贷款。（4）是实现了由单一风险判断到综合风险判断的转变。过去，我们对借款人的风险判断只是简单地停留在借款人个体上，风险判断因素单一。而贷款风险五级分类需要通过财务状况、现金流量、非财务因素和担保因素综合分析，尤其是非财务分析因素还需要对借款人的行业风险和政策环境因素进行分析。所以，现在国际市场石油价格变化、人民币汇率变化、国际贸易纠纷、禽流感等消息都会引起我们的关注。（5）是实现了贷款风险控制和化解由被动到主动的转变。过去，只要贷款未逾期，即使借款人的经营状况不好，也不会感觉到贷款风险的来临。由于风险敏感性较差，对贷款风险处置就会滞后，只有在贷款风险到期不能归还四，才会匆忙采取措施，而此时风险控制的效果就会大打折扣。实施贷款五级分类后，由于实行了风险的动态监测，也就实现了风险的预警和风险控制工作的前移，贷款管理工作的主动性了大大的提高。
（三）是农村信用社与国际通行做法和商业银行接轨的需要。
五级分类是许多发达国家经过多年探索和实践，总结的一种比较科学的贷款分类方法，是当前世界上贷款分类的主流方法。
（四）是提高农村信用社队伍素质的需要。
贷款五级分类包含了大量具体的定量分析和综合定性分析，覆盖的知识领域包括信贷分析、会计原理、经济管理、法律法规、计算机技术等，知识含量高，具有很强的专业性。四、贷款五级分类的弊端
贷款五级分类也存在一些弊端，主要表在：一、清分工作量大，农村信用社的贷款主要在农村，面向千家万户，点多面广，而且是以小额信用贷款为主，这给分类带来很大的难处，需要投入大量的人力，花费大量的精力。二、农村经济大多以季节性收入为主，贷款还息往往选在每年的年底，而目前信用社为了很好的运用债权发生制，以便能够完成上级下达的各项任务指标，在制定贷款管理机制时往往要求基层社各网点在发放贷款时实行按季结息或按月结息的方式发放贷款，这无疑与农村的经济结构不相适应。而按照贷款的距阵分类一笔贷款如果利息逾期90天以上变划为不良贷款类，因此实行贷款五级类后不良贷款大幅度上升，从这一点看对日后的银行信息披露中尤其是中国入关后，不利于中国的国际形象的树立。三、信贷的基础资料不全和信息的不真实性是“五级分类”实施的一个障碍。四、信贷员素质尙有一定的距离。采用“五级分类”需要分管信贷员具备较全面素养。无论是国家的宏观经济背景，还是国家产业政策导向，无论是行业变化趋势，还是法人代表行为动态，均要有教好的判断，但从目前的信贷队伍来看，具备较全面素质的人较少。五、实行贷款“五级分类”后，由于贷款形太变化频繁，给信贷档案管理带来很大的困难，这与信用社目前的人员编制普遍不足很不相适应。
五、总结
实施以风险管理为主的贷款五级分类，是我国金融业信贷管理制度的一项重大改革，也是化解金融风险、加快与国际接轨、应对人世挑战的重要举措。农村信用社实行贷款五级分类既有利于客观反映贷款质量、准确预测信贷风险，又有利于监管部门实施有效监管。但从实际工作来看，由于存在地区间差异、行社间差异、观念上的差异，农村信用社在实施贷款五级分类管理过程中面临着一定的困难与阻力，难以客观的反映资产质量。同时也存在一定的弊端，但归根结底利大于弊。
参 考 文 献
1、农村合作社金融机构贷款五级分类培训手册 责任编辑：赵燕红 麻云霞
2、金融风险管理 主编：邹宏元
3、金融市场概论 主编：陈永生
4、国际金融概论 主编：丁 丽
