一、目前我国国有商业银行在风险防范方面存在的突出问题
二、造成我国国有商业银行风险防范问题的主要原因
三、我国国有商业银行风险防范对策
内 容 摘 要
近年来，我国国有商业银行在风险防范方面取得了较大进展，但是由于多方面的原因致使我国国有商业银行在风险防范方面还存在相当的问题，风险防范任务十分艰巨。目前我国国有商业银行风险防范的主要问题是风险防范意识淡薄，人员素质跟不上，信息系统建设滞后，内控制度缺乏有效性，造成这些问题的主要原因是产权制度和治理结构的缺陷以及社会环境的影响。针对存在的问题和产生问题的原因，笔者提出解决问题的六条对策：加快产权制度改革，完善公司治理结构；加快人才队伍建设，提高人员素质；加强和完善内控制度的建设；加强外部监管，促进风险防范体系建设；大力培育银行企业文化。
我国国有商业银行风险防范问题探讨
近年来，我国国有商业银行在风险防范方面取得了较大的进展。归纳起来，主要有三点：一是各商业银行内部有了风险防范的意识，风险防范工作摆到了议事日程；二是各商业银行内部制定了一系列的内控制度，风险防范体系初步形成；三是各商业银行针对风险状况开展了一系列内控活动，不良贷款率逐年下降。但是，在取得成效的同时，我们也清醒地看到，由于产权制度，治理结构和基础设施等方面的原因，致使我国国有商业银行风险防范还存在相当的问题，还不能适应经济金融环境的变化，风险防范的整体执行情况还不理想，据统计，目前我国四大国有商业银行的不良贷款余额已超过2万亿元，不良贷款平均比率还高达20%以上，信用风险日益暴露，违规违章操作屡禁不止，银行内部的经济案件时有发生，所以，进一步加大风险防范的力度，尽快建立科学、规范、完善的风险防范体系，已是我国国有商业银行极其重要，极为迫切的任务。本文归纳了目前我国国有商业银行在风险防范中存在的突出问题，从理论和实践两个方面进行剖析，从而提出解决的对策。
一、目前我国国有商业银行在风险防范方面存在的突出问题
1. 风险防范意识淡薄。由于产权制度和治理结构等方面的缺陷，目前我国国有商业银行内部，风险防范意识还较为淡薄，缺乏有效的风险控制的激励机制和约束机制，各级管理层普遍存在着重业务发展轻内部控制，重短期业绩忽视长期效益，重存款指标轻资产质量的现象，部分领导满足于目前已取得的规模和效益，对潜在的信用风险估计不足，对防范和化解信贷风险任务的艰巨性认识不足，风险防范工作扎实度不够，不能把内控活动作为商业银行的一项日常业务来抓，没有把内控活动变为各级管理者和全体员工的一种自觉行动。正是由于风险防范意识的淡薄，直接影响了风险防范工作的深入展开，造成了一系列的金融风险，最近常发生的由于缺乏风险意识违规操作为客户单位巨额贷款而由此造成的重大损失的案例再次给我们敲响了警钟。
2．人员素质和能力与经济金融环境的不相适应。风险的根源在于人，提高人的素质是风险控制最重要的方面之一。由于体制和机制等方面的原因，目前我国国有商业银行的人员素质相对还是偏低，远不适应风险防范的要求。不少业务人员缺乏识别金融风险的能力，缺少经济、财务、法律方面的相关专业知识，缺少金融工作的经验，不熟悉分管企业，分管行业的业务，不了解国家相关政策，从而无法识别业务中的潜在风险。譬如轰动一时的蓝田案例，就深刻暴露了我国基层商业银行相关人员的整体素质偏低的问题。对于人员素质和能力偏低的问题，目前国有商业银行已经引起了重视，但是具体的控制制度还没有落到实处，缺乏一整套系统的人才引进机制和员工培训计划，也没有建立起一套科学的激励机制，不利于风险防范工作的进一步开展。
3．信息系统建设滞后。信息系统是现代商业银行风险防范体系建设的重要组成部分。目前，我国商业银行的信息系统无论在收集、加工、处理、传递等方面，还是在信息技术、信息管理人员素质等方面都存在较大的差距，这些差距直接影响到信息获取数量、质量和信息传递的速度，影响到风险预警体系的建设，造成商业银行目前管理层决策和控制效率低下的重要原因之一。另外，目前商业银行的会计信息失真问题也非常突出，造假现象比较严重，会计制度存在缺陷，这些行为直接影响了管理层的决策和控制质量。蓝田集团案例，充分反映出我国国有商业银行系统缺乏一个高效的信息收集和反馈机制，不能及时掌握相关风险预警信息，对已经暴露出来的风险信号，没有及时传递、处理、反馈，造成10多家银行20多亿元的贷款风险。
4．内控制度缺乏有效性。商业银行的内部控制制度，是风险防范活动中最重要最有实质意义的部分，尽管目前国有商业银行在业务工作中都已建立了基本的规章制度，试图从各个方面控制风险的产生，但实践证明，这些制度还不够完善和健全，有些制度已经过时，跟不上形势发展的需要，没有随着业务状况和客观环境的变化进行及时的修订，例如风险评估制度、授信制度、信息披露制度、会计制度等，有些新型业务已开展，但相关制度仍尚未建立，致使在运作上带有盲目性，同时在实际工作中对制度的执行也缺乏严格的经常性检查，另外业绩考核制度也缺乏对资产风险状况的全面考核，这些制度上的不健全、不系统、不完善、不科学，导致风险控制失效。
二、造成我国国有商业银行风险防范问题的主要原因
1．产权制度的缺陷。目前我国国有商业银行的产权制度是所有权与经营权合一的国有所有制产权。这种产权制度导致了各经济当事人对国有商业银行资产的权责利关系不清，国有商业银行资产管理中的产权约束缺位。在现行银行体制下，国有商业银行资本金和财产等归国家所有，银行不具备承担资产风险的法律责任能力，国有商业银行所有的损失最终由国家通过财政来承担，银行没有自己独立的经济利益，因而其对利润的追求实际上并不强烈。国有产权的多层次代理造成了产权责任不明，监督机制不力，其直接结果导致了国有商业银行风险防范意识淡薄，风险控制不力，内部控制制度松弛。
2．治理结构的缺陷。国有独资商业银行的公司治理结构存在着重大的缺陷，不利于商业银行风险防范活动的开展。首先是国有商业银行管理层级过多，过长的代理链条加上国有商业银行过大的规模使得总行对下级分支行的控制力很弱；其次是国有商业银行的人事制度和激励机制基本上是沿用政府机构的方式，干部的任免、奖惩以政治觉悟、任期政绩为主要内容，从而造成银行的管理层注重短期政绩，实际工作中短期行为明显；第三是监督机制缺乏股东监督和资本市场的监督，导致银行缺乏有效的自我约束机制和内控机制。
3．社会信用环境的影响。我国目前金融方面的制度法规还很不健全，统一的社会信用体系还没有建立起来，社会经济活动还存在着许多不规范之处，致使不法分子可以采取各种各样手段将风险转嫁到银行身上，给银行的风险防范带来了很大的难度。再则同业之间的恶性竞争也使银行处于被动地位，对客户（主要是集团客户）有盲从心理，而为了和同业竞争，导致银行放松了对企业的监管，忽视了风险防范。
三、我国国有商业银行风险防范对策
如上所述，我国国有商业银行要真正做到有效的风险防范，就必须彻底改变传统计划经济体制下形成的国有产权制度，建立与市场经济相适应的现代银行法人产权制度，加快进行股份制改造，在此基础上重建商业银行公司治理结构和培育商业银行企业文化，通过再造控制环境，促进商业银行风险防范系统的建立和健全，促进商业银行广大员工素质的提高，实现风险防范的治理目标。
1．加快产权制度改革，完善公司治理结构。我国国有商业银行经营效率的提高和风险管理的改善，从根本上取决于银行产权制度的改革。目前我国国有商业银行的单一产权状况，不利于银行治理结构的改善和现代企业制度的建立，只有实行股权多元化，使之在制度上获得有效的改造，真正建立“自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展”的经营机制，确立“产权明晰、权责分离、政企分开、管理科学”的现代商业银行制度，从而使国有商业银行真正成为能独立承担资产经营责任和风险的主体，其代理人真正关心企业的经营效率和经营风险。通过股份制改造，优化股权结构，在此基础上，建立完善的董事会结构，强化监事会的作用，建立起有效的激励机制和约束机制。当前国有商业银行应从长计宜，创造条件，为即将到来的金融改革作好准备。
2．加强人才队伍建设，提高人员素质。机制是靠人执行的，要实现有效的风险防范，必须拥有高素质的人才队伍。近年来，国有商业银行人才流失比较严重，风险防范和业务发展又迫切需要大批高素质的人才，因此，国有商业银行的各级领导和组织人事部门必须把人力资源作为第一资源，加强和改进人才工作。当前首先要抓好干部队伍的建设，根据业务工作和风险防范的需要，调整和改善商业银行的现有干部队伍结构，充实力量，提高层次；其次大力开展各种形式的业务培训工作，强化职业道德教育，着力提高银行业务人员风险管理的理论能力和实践能力，经常通报典型的风险案例，增强风险防范的意识，同时加强基础知识的辅导，提高业务工作水平；第三是加快建立有效的激励机制，进一步完善考核指标，激励各级经营者，振奋精神，自加压力，自觉做好，不断提高。
3．进一步加强和完善内部控制制度的建设和落实，防止违规操作。内部制度不完善，有章不循，是造成风险防范不力的主要原因之一。当前国有商业银行应按照巴塞尔新资本协议所倡导的各项原则，针对我国国有商业银行风险的严重性，并结合现有的治理结构，对现有的内控制度进一步完善和加强。首先应加大风险管理的范围和力度，建立有效的风险评估体系；其次是针对全面风险防范的现状，对现有的内控制度进行审视，进一步完善内控制度并在完善的基础上建立全行统一规范的操作规程；第三商业银行各级管理者必须对制度的执行情况和内部控制环节常抓不懈，加大对制度执行情况的检查力度，对违规操作加大惩罚力度；第四针对风险控制部门主要岗位和要害人员，应建立风险控制部门岗位责任制，加强岗位考核，使风险防范制度落实成为员工的自觉行为。
4．加快建立高效的信息系统。鉴于目前我国国有商业银行管理信息系统建设滞后和会计信息失真问题的状况，以及对风险防范造成的影响，必须加快建立高效的信息系统。首先要完善会计信息系统，会计信息是商业银行信息的基础，而会计信息质量又直接影响管理层决策和控制的质量，因此，要进一步健全会计信息质量保证机制，以确保会计信息的真实，要进一步加强会计组织的建设，建立银行会计控制中心，确立会计控制机构在公司治理结构的地位，加强会计控制，完善信息披露制度，确保会计信息质量；其次银行应尽快建立能涵盖银行全部活动的管理信息系统，建立科学有效的风险预警体系，做好银行信息资源整和共享工作，以适应风险防范的需要。
5．加强外部监管，促进风险防范体系建设。鉴于目前我国国有商业银行治理结构存在的缺陷，进一步加强外部监管十分必要。首先国家对国有商业银行，上级行对下级行及分支机构在绩效考核中，要进一步明确对风险状况，资产质量，案件发生情况，不良资产率的考核，并把这部分考核结果作为奖惩的主要依据之一；其次是要充分发挥银监会的作用，全力推进《银行法》的贯彻执行，加大对我国国有商业银行的审计力度。
6．大力培育银行企业文化。加强商业银行企业文化建设是防范和控制风险的重要措施之一。当前要结合银行的改革和内部控制制度的建设过程，大力开展企业文化建设，培育新型的现代商业银行价值观和职业道德观，使广大干部和职工树立爱岗敬业的思想，教育和促进广大干部和员工自觉地为维护金融稳定和改革作出贡献。
银行的风险防范问题是一个始终讨论不完的话题，就在今年的人代会上，温总理在回答一位记者时表示不大放心的是目前国有银行的改革，因为温总理担忧的是目前我国四大国有商业银行不良资产比重高，资本充足率低，机制不佳，盈利状况不良，所以总理说此次金融改革是“背水一战”，只许成功。面对总理的决心和担忧，作为金融战线上的每一位员工，都应该认清目标，加强学习，提高素质，努力工作，为银行的改革，为金融的稳定作出贡献。
参 考 文 献
1．李海波主编《财政与金融》……立信会计出版社
2．易纲书《银行改革思路破题》 《财经》2002年第2期
3．程新生《论公司治理与会计研究》 《会计研究》2003年第2期
4．孟庆宏《关于加强商业银行人才队伍建设的几点思考》
《新金融》 2004年第2期
