一、浅谈商业银行风险种类。
二、首先进行风险分析。
三、风险控制。
四、风险财务管理。
五、建立信用风险全面防范机制的措施。
内 容 摘 要
内容摘要：
商业银行信用风险管理贯穿于整个商业银行发展的历程之中。由于我国商业银行在进行信用风险管理方面起步较晚，再加上外部环境与制度上的原因，导致我国银行信用风险管理在理念、技术、机制等方面存在着明显缺陷。针对这些缺陷，我国商业银行应积极培育信用风险管理理念，提高信用风险度量和管理技术，建立科学的信用风险管理体系。 面对经济全球化和金融国际化的激烈竞争，面对我国市场经济中已经显现的银行信用风险，我国有必要构建银行信用体系，破解银行信用难题，维护银行信用，最大限度地保证银行的资金安全，促进我国经济健康的发展。因此，信用风险管理问题，不仅是商业银行作为微观金融主体，进行内部管理的自主行为，从全局上看也是为了防范银行信用体系和支付体系崩溃、引发货币危机、股市暴跌和金融危机的需要。本文从商业银行信用风险的种类分析开始,信用风险管理的过程可以分为三个阶段:风险分析、风险控制、风险财务管理；商业银行要建立信用风险全面防范机制的措施。
。浅谈商业银行信用风险管理与控制
根据巴塞与银行监管委员会大《有效银行监管核心原则》的规定，将银行业务经营所面临的金融风险归为八类：信用风险、国家和转移风险、市场风险、流动风险、操作风险、法律风险、声誉风险。银行业业务经营监管应从以上八个方面进行，我主要从探讨比较常用的信用风险管理。
信用风险是指借责人或交易对象无力履行合同给银行造成损失的风险。信用风险不仅存在于贷款中，也存在于其他表内与表外业务，如担保、承兑和证券投资中，是历史最为悠久，也是最为复杂的风险种类。重大的信用风险事件，如主要交易对手的违约，可能导致金融机构的破产和整个金融体系的瘫痪甚至崩溃，严重时还会对整个经济体系带来严重影响。研究信用风险不仅在微观层面上是金融机构防范风险、增强竞争力的重要任务，在宏观上也是有重要的意义。
对比贷款为主要业务的银行来说，信用风险是指借款者在贷款到期时无力或不愿意偿还本息，或由于借款者信用评级下降给银行带来损失的可能性。它可以分为道德风险和企业风险。
道德风险是指借款者蓄意骗取银行资金给银行带来损失的可能性，它产生的大原因是信息不对称，即银行很难真正了解借款者的借款目的和风险。有的借款者信用品德不良，故意隐瞒真实情况甚至制造虚假信息，向银行申请贷款，将借得的款项挥霍掉，或从事高风险活动甚至是违法活动。在贷款到期时以种种理由不还本息，使银行蒙受损失。
企业风险是由于借款企业的经营状况不佳而不能按期还本付息的风险。企业在经营过程中可能面临以下风险：财产风险，企业的财产由于社会的、自然的或政治经济的风险而发生损失，从而影响其还本付息能力的风险。个人风险，指企业的主要负责人的离开、死亡或主管人员经营不善使企业遭受损失的可能性。责任风险，指企业在发生侵权行为时或其他情况下对他人造成的损害需要的赔偿责任。若赔偿金额很大会影响企业的偿债能力。
一般来说，信用风险管理的过程可以分为三个阶段：风险分析、风险控制和风险财务管理。
要进行信用风险的管理和控制，首先要进行风险分析：
巴塞尔新资本协议最大创新之处在于引入了内部评级法不测算风险加权资产并对银行进行资本金管理。使用内部评级法，银行可以在更灵活地进行资金充足性管理的同时提高信用风险管理水平，防范信用风险。而实施内部评级法的首要前提是银行具备较为完善的内部评级系统，内部评级系统是银行进行信贷管理的基础。银行的内部评级系统是指银行的信用评级系统，它主要采用的是一种将评估还款意愿和能力的许多因素组合起来而形成的信贷评分系统，该系统的基本理论是银行可以通过观察大量曾借贷的个人和企业确定可以区别优良贷款和不良贷款的财务，经济各动机因素。
内部评级方法的选择：
在进行信用评级时，银行一般可以选择三种评级方法：基于统计模型的方法，部分基于专家判断的方法。由于内部评级集中体现了银行对由交易对手违约带来损失的风险评价，所以对损失特征的研究是内部评级的核心。最重要的损失特征包括：借款人违约概率、违约损失率、违约风险暴露、预期损失、非预期损失。通常还款考虑以下一些因素：（1）债务人的财务状况主要利用可靠的财务信息，如流动性比率、经营活动中产生的净现金流、利息保障倍数、财务杠杆比率等来分析借款人的还款能力。（2）公司管理人员的管理能力。（3）债务的担保、抵押等风险缓释技术的存在。（4）外部评级结果以及其他相关因素。
内部评级系统的结构包括评级的维度和等级的确定。
评级的维度是指评级是针对借款人本身特点还是针对债项特点进行的或兼而有之。针对借款人本身特点的评级被称为债务人评级、由借款人的违约概率来反映；针对债项特点的评级被称为债评级，它既包括借款人本身的特点，又包括特定交易的特点，由借款人的违约概率和违约损失率，即资产的预期损失来反映。只考虑债务人评级或者债项评级的是一维评级；同时考虑二者的是二维评级。在使用二维评级时，同一笔借款或风险暴露在不同的维度下，有不同的等级；对同一债务人的不同债项可能性因为抵押物清偿顺序等因素不同产生不同的等级。
在确定了就评级维度后，用一定的评级方法对维度内的损失特征进行评估，最终得到某一资产或资产组合的评级结果，即评定等级对等级的方案包括等级的数目、风险暴露本等级中的分布状况和等级评定的时间跨度。
内部评级系统的复审制度
在内部评审中，有经验的银行员工的经验判断是十分重要的然而这些经验通常会带有一些偏见和错误。这样，银行就需要设计内部评级复审制度，以保证银行信贷评级的正确性和连续性。主要包括：银行组织内评级责任的划分、信贷复审的程序、评级终审权力的分配、外部评级的统计模型的使用以及对各个级别的正式定义五个方面的内容。有效的复审制度有助于保证银行信贷文化的一贯性。内部评级都要大量依赖银行资深信贷人员的判断。因此各个信贷级别的定义和使用在很大程度上反映的是银行的“信贷文化”信贷文化是银行员工所默认的发放和管理必须遵守的各种标准的总称。
风险分析这一阶段的主要工作是对信用风险产生的原因做出分析同时对风险造成的结果进行评估。通常主要使用指标衡量与数学分析两种实现对风险的评估。在指标衡量体系中，银行主要使用风险总比率，贷款风险比率，银行自身信用风险比率等。企业主要使用应收账款周转率、存贷周转率、流动比率、速动比率、资金利润率成本利润率等财务指标。
二、银行在进行信用风险分析后，根据分析情况采取措施设法避免和减小风险进行风险控制。
风险控制这一阶段的主要工作是设法避免和减小风险的发生，并设法减小已出现的风险造成的危害。对银行而言信用分析不完整贷款结构失衡，贷款政策与实际情况差距较大等因素导致银行的信用风险增大。特别是借款户要求延期偿还本息，贷款企业金融状况紊乱或管理恶化，司法、税务或工商管理部门对借款户发出有关警告，借款户资本遭受损失或资本运用发生故障，借款户的重要保险条款被取消等情形，更容易成为出现不良贷款的征兆，当银行发现不良贷款迹象后，应当积极采取措施加以纠正，其常用措施有：调整偿还进度；提高或降低贷款利率；签订限制借款户某些活动的契约；要求借款户提供更多的信息报告；获取参与借款企业经营管理决策的权利；签订追加抵押品的协议；增加保证人或保证金额并取得背书；追加新贷款以促进新旧贷款的最终归还，对无法追回的贷款予以豁免；要求赔偿或通过司法起诉进行财产理。
三、风险财务管理就是对风险造成的损失进行弥补。
风险财务管理这一阶段的主要工作是：设法对风险造成的损失予以冲销，其常用的三种方法：即直接用资产收益冲销贷款损失；设立风险基金，当发生损失时直接冲减风险基金处理抵押品。近年来，银行以及其他金融机构都面临着各方面原因所带来困境，其主要原因仍然来自于信贷标准松懈、信贷组合风险管理不善以及缺乏对导致客户信用状态恶化的经济或其他环境变化的足够重视。银行需要认识到识别、测量、监控以及控制风险的重要性，同时还需要保证他们有足够的资本用于抵御风险发生时所产生的损失。巴塞尔委员会颁布和推广新资本协议的目的之一就是倡导全球各个国家的银行业监管机构促进一个良好的置于巴塞尔新资本协议内部评级法框架下的信用风险管理机制的建立，而构建内部评级系统仅仅是信用风险管理机制的一个方面。银行要建立这样的机制，还需要从以下几方面着手。
四、构建现代中国银行业信用风险管理制度：
1、建立适当的信用风险环境，银行对信用风险的容忍程度以及银行预期的希望从暴露信用风险中所获得的收益。接着，银行高级管理层负责实施由董事会所批准的信用风险战略，并由此制定政策和识别、测定、监控、控制信用风险的程序。这些政策和程序必须贯穿银行所有的经营活动。最后，银行必须在所有的产品和经营活动中识别和管理信用风险。在采用或引进新产品并报董事会或相关的委员会批准之前，银行必须确保所有的产品和经营活动的风险已通过足够的程序进行测试并管理。
2、建立良好的授信程序，银行必须在良好的、定义明确的信贷发放标准下经营。这些标准应该包括对借款人的全面了解、信贷的目的和结构、借款人的偿债来源等因素。银行还应当对单个借款人、借款单位、某行业的借款设定信贷发放的上限。此外，银行还应当就批准新的贷款以及对已有贷款扩大授信额度建立程序。
3、建立恰当的信贷管理、测量和监控的程序，银行应当为他们承受信用风险的各种资产组合建立一个持续管理的系统。首先，银行应建立针对单笔贷款的监控系统，用于监控该笔贷款是否有足够的准备金和储备；开发和使用内部评级系统来管理信用风险。该评级系统必须与银行经营活动的性质、规模以及复杂性保持一致。同时银行还需要有信息系统和分析技术来测量信用风险，并建立系统来监控整个信贷组合的结构和质量。最后，银行在评估其单笔贷款和组合贷款风险时还应考虑到经济条件的潜在变化，并评估在最糟糕的情况下银行的信用风险暴露。
4、确保足够的信用风险控制，银行应建立一个独立、待续的信贷审核系统，而该系统所得出的结果应直接报送董事会和高级管理层处，以便银行高层能及时的掌握信用风险控制的情况。银行必须确保正确使用信贷发放的公式以及信用风险暴露在谨慎的标准和银行自己设定的限额之内。银行应当建立和推行内控制度，使违反银行信贷政策、程序、限额的事件能够及时上报到相应的管理层，并得到及时的处理。
5、监管机构的作用，各国的银行监管机构应要求银行把建立有效的系统作为整体风险管理一个部分，识别、测量、监控和控制信用风险。监控机构应独立的评估与银行授信以及信贷组合的待续管理相关的信贷战略、政策、操作流程、程序。同时，监管机构还应当考虑设定谨慎性的限额，以限制银行针对单一借款或行业的信用风险暴露。
随着我国金融体制改革步伐的加快和金融业开放程度的提高,国内银行业面临着参与国际竞争的严峻挑战.在金融全球化的新形势下,我国商业银行应当借鉴国际上先进的信用风险管理经验,强化信用风险管理经验,开发适用的信用风险管理模型，适应巴塞与新资本协议的要求，努力化解和防范信用风险。
参 考 文 献
邹宏元 《金融风险管理》（第二版） 2006年6月
曾志耕 《金融监督管理学》 2004年8月
余志海 巴塞与新资本协议框架下农信社强化资本约束和风险管理的对策研究
《南方金融》 2006.10
