一、当前农村信用社面临的主要问题
二、深化农村信用社改革的现实选择
内 容 摘 要
农村信用社是金融体系的重要组成部分，是农村金融的主力军和联系广大农民的金融纽带，长期以来在支持农村经济发展中，发挥着其他金融机构无法替代的作用。但因所背上的沉重的历史包袱，农村信用社处在了生死攸关的境地。如何有效地，尽快地防范化解农村信用社的经营风险，一直是农村金融事业发展的一个重大理论和实践问题。本文结合实际就如何防范化解农村信用社的风险，支持和引导农村信用社发展谈谈看法。
对农村信用社改革问题的思考
农村信用社是20世纪50年代初农村推行三大合作制（农业合作、供销合作、信用合作）的产物，1950年3月在中国人民银行召开的第一次全国金融工作会议上，确定了试办农村信用社，1951年，第一次全国农村金融工作会议决定大力发展农村信用社，实行社员入股，实行一人一票制。在上世纪90年代中期金融改革后，近几年来商业银行逐渐向城市转移，退出了农村市场，其授信权也层层上收到省行，对县域尤其农村经济很少信贷支持；农村金融的其他主要工具如农业银行也因与农村信用社脱钩逐步取消县以下网点；而新设立的政策性银行农业发展银行更收缩其业务至粮棉收购贷款（金额巨大但领域非常狭窄）上。农村信用社在过去数年间竟不得不成为农村金融几乎是唯一的支柱。然而，由于历史的原因，这一支柱已明显地不堪重负：农村信用社总体资产质量的滑坡，已经持续了相当长的时间，农村信用社背了不少包袱，不良贷款比例偏高，且农村的大量资金也开始流向城市商业银行，农村金融的弱化现象越来越严重。农村信用社是农村金融的基础，农村信用社的改革，不仅关系到农村金融能否健康发展，而且关系到农村社会的稳定，其意义是非常重大的。
当前农村信用社面临的主要问题
1、队伍素质差。农村信用社普遍存在人员本地化，年龄老化、知识层次低、综合素质差、近亲繁殖严重等现象。干部素质低严重影响了农信社的可持续发展，导致农村信用社管理落后，内控软化，对人、财、物管理缺乏有力约束，会计核算随意性大，信贷管理不落实，各项规章制度形同虚设，违章违纪现象经常发生，经济案件居高不下。
2、历史包袱沉重。农信社过去一直采取与农行紧密联营的方式，至1996年底才行社分家，这时农信社的现状是：一方面，不良资产已累积了较大数量，而且其中相当部分已形成呆帐，亏损挂帐较多，资本金先天不足；另一方面，脱钩前许多基层网点进行了撤并重组，另一方面国家又成立了长城资产管理公司收购农行部分不良资产，使得农行能够在今后竞争中减轻包袱，轻装上阵。相对而言农信社在不良资产方面历史包袱沉重与处置办法不多的矛盾就显得十分突出：
（1）资产质量低下，历史沉淀较多。一方面，由于过去贷款“三查”不严、行政干预等因素使部分贷款现在已基本形成呆帐，无法收回；部分企业也由于债务负担沉重，仅能付息，难以还本，甚至利息也难以付清；另有企业恶意逃废债情况发生。而另一方面，农信社由于缺乏不良资产处置办法，缺乏抵贷资产处置方面的人才和政策，在解决不良资产高企问题上始终没有突破性进展。
（2）资本金先天不足，农信社股金最早来源于合作社社员入股1、2元的“老”股金，1997年开始的合作制规范中清退了旧有股金，重新发动群众入股，但数额甚少，资本充足率仍未能达到8%要求。
（3）农信社与农行脱钩的遗留问题悬置未了。主要包括：以前行社联办经济实体发放的贷款，农行撤并网点以转借据形式转由信用社承担的贷款，行社“脱钩”前农行干预下由信用社发放的贷款，其中相当部分现已形成沉淀贷款难以收回，造成财务状况差，经营亏损严重，大量侵蚀信贷资金。
3、成本核算观念淡薄，服务功能残缺。一是网点设置不合理，经营上低效运作，片面追求规模扩张，网点分散且形象落后，人员众多，机构臃肿，市场敏感性差，阻碍了业务发展和市场拓展。二是技术装备滞后，跟商业银行“全国通存通兑”、“网络银行”、“自助银行”、“银行卡”相比，显得相当不适应。三是服务功能单一。目前绝大多数农村信用色都只能办理普通的存贷款，汇兑等基本业务，而且没有建立独立的现金供应、资金配置、联行通汇体系，在金融同业竞争中处于劣势地位。
4、组织管理体系不规范。尽管理近年来有部分农信社进行了规范改造，建立了“三会”制度，但在实际操作中没有让社员参与管理和监督，民主管理表面化、形式化，普遍是理事不“理事”，监事不“管事”约束机制难以实施造成领导个人行为得不到有效监督，经营缺少生机和活力。
深化农村信用社改革的现实选择
农村信用社改革应如何推进呢？我认为，深化农村信用社改革必须考虑现状和现实，事实求是，不搞形式，认真解决制约农村信用社发展的各种问题。要做到这一点，首先应解决如下几个认识问题：
一是克服“等”的思想。各地农村信用社和行业管理部门，不能坐等国家农村信用社体制改革方案出台，然后依样画瓢，认为体制完善了，问题就解决了，风险就消除，改革就成功了。其实不然、完善体制、明晰产权是农信社改革必须正视的重要问题，但是不论什么样的组织体制，都需要“人”去运作，需要一套健全规范的管理机制做保证，其优势才能体现出来。从另一个角度来说，农信社改革是在原有基础上进行，农信社本身已积聚和面临着很大的风险，研究产权问题不能回避固有的矛盾和困难，构建新的组织体系也不能回避现状问题，如果农信社自身的“机体”不健康，再好的体制，再优惠的政策，也无济于事，俗话说：“虚不受补。”再者，农信社的风险隐患已相当突出，如果不及时解决，风险只能愈积愈重，等待观望只能延误时机，将来化解风险付出的代价将是十分巨大的。因此，对农信社历史形成的经营风险，早解决早主动，迟解决更被动。
二是克服“靠”的思想。近年来，国有商业银行靠剥离不良资产使资产质量得到改良。现在国家也对试点地区农村信用社进行专项票据置换不良资产和历年挂帐亏损，但是农村信用社合作金融组织的性质，决定了其自主经营、自负盈亏、自担风险，因此化解农信社的经营风险不能把希望完全寄托在“剥离”上，必须立足于自我化解，通过切实改善服务，组织资金来源，盘活积欠贷款，压缩费用开支，解决财务缺口，逐步消化经营风险。
三是克服“要”的思想。湖南省部分农信社为了把央行票据兑换成“真金白银”进行迅速增资扩股，竟然想到了“存款股金化”的方法，在政府财政的支持下，以高达6%的年收益吸引群众入股，甚至创造出了日均扩股逾一亿元的“奇迹”。这种认为有钱就能解决一切问题、一提到化解农村信用社风险就想向上要资金救助的思想是片面而且是不现实的，这无异于饮鸩止渴，要知道一个机制不全、“体弱多病”的农信社是一个填不平的“无底洞”注入再多的资金也如“泥牛入海。”
四是要克服“关”的思想。我国是农业大国，农业是国民经济的基础，而农村信用社的网点遍布广大农村，担负着为农村经济服务的重任，农村信用社与农村、农业、农户息息相关。因此，对农信风险处置从整体上不可能用处置城信社风险的“一揽子”方法使其退出市场（农信社机构的局部调整不在此列），相反，要积极探索适应农村经济发展要求的经营机制、管理体制和服务方式，促进农信社坚持为农业、农村、农民服务的方向，努力增加信贷资金，改进贷款方式提高服务水平，以促进农村经济的稳定发展。
基于上述认识，我认为改革农村信用社应该从本地区、本系统的实际出发，实事求是，坚持“三个有利于”的原则：有利于农村信用社风险的化解和问题的解决，有利于农村信用社的发展，有利于农村和农村金融的稳定。这是判断改革成败的基本尺度。在管理机制上主要从如下三个方面积极推进农村信用社的改革：
一、改革管理机制。
1、加大劳动用工制度和分配制度改革力度。首先，在人力资源配置上，应实行增收增，减收减中的灵活办法，改变过去员工能进不能出，机构能建不能撤，上级只下增人指标不下减员指标的做法，使农信社的人员机构规模与经营规模保持同步协调；其次，要建立优胜劣汰的用人机制，全面、持续地开展员工考核，全面推行持证上岗和优胜劣汰制，进一步规范用工行为，推行全员劳动合同制，由联社、信用社根据岗位定编和工作需要与员工签订劳动合同，实行基层级联社中层干部聘任制为竞争制，采取民主推荐、自己推荐、组织考评、笔试和面试、民主评议和领导考核等办法，使能者上、平者让、庸者下、净化干部队伍，建设一支能力强、工作以身作则，对群众有号召力的高素质的干部队伍。再次， 改革工资分配制度，把过去以工龄、行政级别等资历定工资高低的做法，以剔除劳保、福利费后的个人所得部分为基数，实行以岗位定目标责任，以目标责任定岗位基本分，以工作实绩计分，以实际得分进分配，分别在岗位和工作业绩两方面拉开分配差距。联社主任（副主任）可用年薪的办法，实行高奖励固定收入的分配办法。
2、改善经营管理。一是强化信贷管理。信贷资产风险是引发农村信用社各种风险的根源。针对目前农村信用社金融服务与农村经济脱节问题，认真研究制订切合实际的信贷管理办法，行实“抽污注清”。“抽污”主要是加强金融债权管理，保全信贷资产，打击逃废债权管理，保全信贷资产质量；“注清”则是根据本地农村经济特点，确定信贷工作切入点，在坚持稳健经营的原则下，改进金融服务，增加信贷投入，促进经济增长，通过信贷增量产生的效益逐步消化历史包袱。二是增强成本核算观念。要严格控制固定资产等购建，努力压缩不生息资产，发挥资金的最大效益。
3、完善内控机制。农村信用社在内控机制上主要存在认识偏差、制度不完善、执纪不严等问题。因此，必须有的放矢地加强内控制建设。一是健全内控制度，强化制度约束；二是完善内控手段，提高内控能力；三是提高业务主管部门的自律监管能力；四是严格执纪，违章必纠，维护内控制度的严肃性。
二、改革机构设置。
信用合作体系以前主要是按照行政区域设置的，从目前的情况来看，大多数信用社处于微利或亏损状态，在规范之前，应首先按经济核算、方便社员、集约经营、合理布局的原则调整信用社的网点设置。对一些地处边远、经营规模达不到盈亏保本点的信用社及经济条件差、长期亏损、资不抵债、风险较大的信用社应并入条件好的信用社等方法，减少法人机构，合理布局网点，集中人、财、物到经济较为发达的地区拓展业务。通过调整机构布局一方面减少资不抵债信用社的数量，另一方面也可解决亏损信用社、微利信用社规范难的问题。
三、大力实施“形象工程”。
农村信用社要注重形象的策划和建设，塑造良好的社会形象。改变形象应首先从改进服务做起，农村信用社的服务行为应体现以下内容：1、服务用语的标准化。如提倡礼貌文明用语，禁止服务忌语，并对语速、语音、语调等作出要求；2、服务动作的标准化。如服务时的姿势、表情等；3、服务操作规程的标准化。并向顾客承诺各种业务的标准时间；4、员工着装、外部形象的标准化。员工自身不得任意更改。并推行上门服务、微笑服务、提醒服务、限时服务、大厅副理等便民措施，通过实施这些高效、合理、热情、标准的服务，农村信用合作社的服务质量定会上一个新台阶，这种较高的服务质量，是展示和提升农村信用合作社新生形象的关键所在。农村信用社要立足“三农”，改进服务，千方百计解决农民贷款难的问题，以优质的服务赢得广大农民的依赖。
只有做好以上这三个方面，才能增强农村信用社自我发展能力，使农村信用社逐步走出困境，重显生机和活力。
参 考 文 献
邱爱昌，《完善体制 规范管理 促进农信社发展》，《南方金融》2001年第9期。
苏海东，《农村信用社人力资源管理体制的重构》，《中国农村信用合作》2004年5月总第182期。
李树人，《人才是农村信用社发展的关键——基于南海农村信用社发展的分析》。《南方金融》2003年第8期。
陈愈敏，《对农信社现状和发展出路的思考》，《南方金融》2001年第8期。
罗广，《构建完善的农村信用社内控机制》，《中国农村信用合作》2004年7月总第184期。
