一、农村合作银行信贷资产风险的成因
二、防范和化解信贷风险的对策
内 容 摘 要
农村合作金融机构点多面广，有效地集聚农村闲散资金，引导农村资金合理运用，为农村经济发展作出了巨大贡献。但就笔者所在的地区(注:浙江台州)来说, 随着农村金融体制改革的进行,农村合作银行(注：已完成农村金融体制改革的农村信用社更名为“农村合作银行”，不然称为“农村信用社”)长期积聚的金融风险逐步地暴露,而由低质量贷款占比居高不下形成的信贷风险尤为突出,其已严重地束缚了农村合作银行的改革与发展 。本文就农村合作银行信贷资产风险形成的原因作出剖析，并根据我区现状，提出一些经营上的对策。
农村合作银行信贷资产风险成因及防范对策
农村合作银行是我国金融体系的重要组成部分，它的机构网点遍布农村，有效地集聚农村闲散资金，引导农村资金流向，为广大农户和集体合作经济提供金融服务，从而成为支持农村经济发展的重要资金力量。农村合作银行为农村经济的发展、农民的脱贫致富作出了巨大贡献。随着金融体制改革的不断深和入，暴露出了我地区的信贷资产质量普遍较差，存在极大隐患，严重阻碍了农村合作银行的健康发展。
一、农村合作银行信贷资产风险的成因
所谓的信贷资产风险，主要指贷款难以收回，逾期、呆滞和呆帐贷款在整个信贷总额中占比过大。中国人民银行对不良贷款有明确规定：在贷款总额中，逾期贷款比重不超过8%，呆滞贷款不超过5%，呆帐贷款不超过2%。我区七个县﹑市区，有三家农村合作金融机构没有达到这个要求。如我区的一家农村金融机构,2005年末各项存款余额44.6万元,各项贷款余额33.5万元,不良贷款7.3万元,不良率高达22%,远远超过了中国人民银行对不良贷款占比的规定。经过分析，笔者总结了其原因有以下几个方面：
1、缺乏风险意识和效益意识
重贷轻管，重放轻收，只求信贷规模，不求信贷质量，粗放经营，普降细雨。为了追求信贷规模，领导点贷、直批、直督贷款的现象有时也会发生；有的合作银行无视有关贷款权限的规定，越权审批甚至擅自发放大额贷款。
2、信贷工作人员责任心不强，信贷管理制度执行不力
有些信贷人员缺乏责任心，违章操作。违章操作是产生不良贷款的温床。由于信贷人员缺少培训，法制意识不强，加之政府行为和人情关系，贷款发放逆向动作情况时有发生，操作程序随意性现象不断出现，随着法制的不断加强， 贷款中违规违章问题不断暴露，已经危及贷款的“三性”原则，而且已形成了很多的不良贷款。这种状况虽有些改观，但违章违规操作现象仍有发生。
信贷“三查”制度流于形式，以企业资信等级代替可行性评估，对企业的还贷和抗风险能力测估失真，甚至向那些经营亏损、濒临倒闭的企业发放贷款；有的建立了贷款审批小组，集体审批，但出了问题互相推诿，无人负责；有的对借款担保能力、抵押物、质押物的权属和价值以及变现能力不进行严格审查，以致造成无效担保，一家企业为多家企业多头担保，小企业为大企业担保以及一物多次抵押，共有财产抵押和租赁物品抵押等现象；有的贷款逾期不催收，以致丧失诉讼时效等。
3、企业信用下降
政企不分是产生企业信用下降的主要弊病。在我地区，不论国有企业还是乡镇企业，所有权是国家或集体的，但经营权都在少数“内部控制人”手中，而这些内部人往往不是从所有者利益出发，而是从“内部人”本身利益和维护员工报酬出发，在低效率经营中，往往是富了经营者，亏了企业。同时，经营者为了完成产值任务和职工工资，形成了非盈利目的的过渡举债冲动，敢于负债，而且敢借敢不还。企业行为扭曲，有些经营者为了得到贷款，不惜采用各种手段等。甚至请政府出面得到贷款，更有甚者互相攀比贷款，这种资金超负荷的经营势必导致企业效益的低下，不仅本金不能归还，利息也交不了，形成了合作银行大量的不良贷款和应收利息，在企业难以为继时，逃债废债也随之形成。
5、行政干预严重，经营自主权难以保障
当地政府为了追求经济速度发展，扩大政绩，容易急功近利，往往出现“领导定量子，企业铺摊子，银行发票子”的现象。领导通过“联合办公”、“现场办公”等形式，拍板贷款，迫使合作银行承担信贷风险。笔者所在的合作银行，短期政府性贷款余额高达12100万元。大多贷款用于购置资产，贷款短期长用，存在较大风险隐患。
二、防范和化解信贷风险的对策
产品质量是企业的生命，合作银行的生命是资产质量，尤其是信贷资产质量是合作银行的生命线。提高信贷资产质量，加强信贷风险管理，防范与化解信贷风险，已成为农村合作银行亟待解决的重要问题。笔者认为，加强信贷风险管理，防范与化解金融风险，应全方位考虑，除加快国家经济体制改革，政企分开，明晰产权外，作为合作银行信贷人员，要建立一个能防范、分散、转换和清除风险的信贷风险防范机制，筑起抗拒信贷风险的多道防线。
1、依法放贷，用好增量，规避风险
防范信贷资产风险，关键是把好新发放贷款的质量关。要按照《商业银行法》、《贷款规则》和贷款管理办法和程序操作，尽量拒绝或退出有风险的经营活动，以防范和规避风险。在贷款发放中要严格把好调查、复查、评估论证、审查、决策、贷款方式、办贷、管贷、收贷和责任等十关。注重贷款项目的选择，把贷款重点放在科技含量高成长性好的建设项目上，调整信贷结构。要反复权衡贷款决策。紧扣决策目标、有最大的经济效益；足够的人财物、技术、信息等资源保证；有一定的应变措施，有防范风险的周密细考。坚决克服过去奉命型、长官型、随意型、经验型、保守型、盲目型和腐败型等不良决策现象，认真实施“双优”战略，选择优良客户，培植“黄金客户”。要塑造农村合作银行整体形象，以优良形象吸引黄金客户；以优效信息选准黄金客户；以优质服务争取黄金客户。并为客户提供信息咨询服务，银企共筑风险防线，努力防范与化解信贷风险。
2、重在监督，参与管理，降低风险
作出贷款决策并发放贷款后，信贷工作要跟踪调查，注意尽力降低和控制风险。首先要深入企业调查研究，跟踪贷款用途去向，贷款效益及产品销路和企业现金流量，掌握企业销售动向，努力减少各类贷款风险发生的可能性，一旦发现意外问题，及时纠正，将风险消灭在萌芽中。现在大多合作银行参照商业银行做法，实施客户经理制，参与企业经营管理是客户经理的服务内涵之一。要充分利用合作银行的信息、人才、资金优势，参与到企业经营中，经常了解企业经营情况，帮助企业改善经营管理，为企业提供信息服务，参与企业重大决策的制订和实施，提高企业的经营管理水平。有条件的合作银行对大型重点骨干企业可派驻驻厂信贷员，参与企业资金营运的管理，提高资金营运效益。
3、盘整存量，保全资产，化解风险
当前，农村合作银行盘活存量不良资产面临着很多困难。主要是企业缺乏资金，无力清偿债务；部分企业信用观念淡薄，欠息赖帐现象时有发生；政府地方保护主义不支持清收不良资产，依法收贷难；物权交易市场发育不健全，交易费用昂贵，导致抵押物变现难；某些信贷人员有畏难情绪等等。针对上述困难，拟采取如下对策。第一、加强对信贷工作人员的思想教育，转变观念，正视困难，坚定信心，落实责任。要制订盘活存量工作的管理细则，将盘活存量工作任务落实到个人，实行奖罚，并与考核合作银行领导班子政绩和信贷员业绩挂钩。第二、对全部不良资产进行认真清理，摸清家底，分类排队，一户一策。可采取对企业实行兼并、租赁、拍卖、抵押、再担保、以资低贷、依法收贷和破产等办法，直到降低风险的目的。尤其要对过去操作程序不规范，法律手续不健全的贷款要逐笔清理，完善抵押担保手续，保全信贷资产；对有能力或有部分能力偿还而欠债不还，想逃债的“钉子户”、“难缠户”在掌握确实信息的情况下，立即向法院起诉，依法判决，强制收回贷款，以儆效尤；第三、做好呆、坏帐核销工作作为一个长期工作来抓，对具备条件的企业给予积极的支持，以增加呆、坏帐核销的盘活存量不良资产方面的作用。
4、强化管理，多方制约，转换风险
农村合作银行的信贷风险防范机制要具有通过合法的交易方式和业务手段将风险尽可能转移出去。一是通过信贷业务保险化以转移风险。一方面对风险权重高的贷款进行保险；另一方面要求贷款企业将其抵押物足额保险，将可能风险转嫁给保险人。二是企业借款抵押化以转换风险。对贷款企业坚持抵押担保原则，一旦发生偿还困难，即可将抵押物处理或向担保人提出还贷要求，及时收回贷款，将风险转移给借款企业或担保人。三是合同法律化的实现风险转移。贷款时加强法律审定环节，明确债权债务关系。为了达到这个目的，要健全金融机构法律顾向体系，加强法律教育，增强法律意识，培养金融机构的法律顾问和律师，保证信贷合规操作。四是以资产业务多样化分散风险。努力改变以信贷为主的单一传统业务的经营方式，积极开展国际业务，分散信贷业务所带来的风险，增加中间业务的收益，增强经营活力。
5、注意深化改革，建立机制，补偿风险
在市场经济条件下，风险损失总是有可能发生的，农村合作银行除千方百计降低风险外，还需要在风险发生后有一种补偿损失以保证资金安全的功能。健全风险补偿机制，保证资金安全，一是要健全风险损失准备金制度。现行呆帐准备金制度要进一步健全，提取比例要视资产风险权重区别提取比例，并考虑负债成本上升，市场风险加大等因素来确定呆帐准备金等比例，打破区域界限，实行全市（地级市）统筹，支持欠发达地区增强抵御和补偿风险损失的能力。二是建立贷款风险共同基金制度。通过建立风险共同基金制度来补偿可能发生的贷款风险。按行为、产业、系统自筹资金，建立基金会，为企业（包括个体户、私营企业）提供担保，发生风险给予一定补偿，或者按照贷款额度的一定比例并考虑风险权重大小来提取，并将其积累起来按照基金运作方式操作，使其不断增值。三是完善信贷奖金风险损失补偿制度。增加农村合作银行的资本金，使资本充足率达到巴塞尔协议的规定，不断增加农村合作银行抵御风险的能力。四是极实施贷款五级分类工作，保证贷款分类准确明了，强贷款五级分类工具的综合运用，变贷后检查工具为事前风险防范工具。
6、加强内控，强化监管，防范风险
加强金融监管，防范金融风险是社会主义初级阶段一项长期的战略任务。中央银行要依照《中华人民银行法》及相关的金融法律、法规加强对金融机构的严守监督、管理；农村合作银行，商业银行要依据《商业银行法》和金融法规，强化内部控制，建立各种规章制度，并保证实施。要加强稽核审计力度，开展常规稽核，及时发现问题，降低和防范风险。监察保卫、财会、信贷等部门要加强基本制度的检查督促，从柜台建立一个牢不可破的防线，把信贷资产风险降到最低限度，共同把农村合作银行的信贷管理落到实处。
7、充实信贷人员，提高资产质量
资产业务是农村合作银行的要主经营业务，资产质量的好坏直接关系到一家合作银行的生存和发展。而信贷资产投放过程中的调查、分析、发放、管理、监督、收回无不与信贷人员的数量和质量有关，因此信贷人员的数量和质量直接关系到信贷资产质量的好坏。一方面作为主要传统业务，信贷经营工作十分繁杂和繁重，需要充足的信贷人员进行管理；另一方面在新的形势下，信贷工作又需要掌握国家宏观经济金融政策，产业发展策略，企业生产经营状况等诸多学科知识，要求信贷人员数量，提高信贷人员质量是信贷经营中一个重要问题，要把信贷人员的数量和质量提到议事日程上来，一方面要大胆启用具有一定专业知识的青年人才，在使用中积有培养，不断充实信贷人员数量，同时加强对现在信贷人员的培训，提高自身素质和信贷管理水平。只有这样，信贷资产质量才能长期保持在较高的水平。
参考文献：
1．赵世宏 商业银行风险管理 经济管理出版社（2003）
2．郭田勇 郭修瑞 农村合作银行风险管理 中国金融出版社（2004）
3．刘仲生 李宗丰 农村信用社经营亏损原因及对策研究 金融参考（2000 年1月）
4．路桥农村信用社2005年32号文件
参 考 文 献
1、文硕，《审计发展史》，企业管理出版社，1996年
2、"国有股减持"课题组，《国有股减持与上市公司治理结构改革》。
3、陈武朝 郑军，《中国注册会计师行业服务需求的特点及其影响的探讨》，《审计研究》200年第1期
4、李利明，《当银行成为企业》，《经济观察报》2002年2月25日
5、黄玲仁，《浅谈证券市场投资主体的发展趋势》，《商业研究》2001年第7期
