一、农村信用社信贷资产质量低下的成因分析
二、提高银行信贷资产质量的对策
内 容 摘 要
朱总理说过：“农村信用社是农村金融的主力军”。农村信用社经过几年的金融体制改革，己经成为支持农业和农村经济的重要组成部份发，在农村 经济的信贷投入上起到了主导作用。目前是，我国农村信用社信贷质量不高，逾期、呆滞、呆帐贷款增加，严重影响农信社的资产安全、资金周转和稳健经营。为此，本人结合自己的工作实际，就加强资产质量，保证信用社的资产正常运转，作了以下的探讨。
提高农村信用社信贷资产质量问题的探讨
长期以来，农村信用社在促进我国农村经济发展和农村社会的稳定发挥了积极的作用。但由于体制不顺，产权不清，管理不规范，以及历史、政策和自然灾害等多种因素的影响，资产质量恶化、不良贷款居高不下始终是困扰农信社发展的一大顽疾。在市场经济迅速发展，农村经济结构不断调整的新形势下，如何解决不良债权问题、切实提高经营管理水平已关系到农信社能否持续生存和发展。本文从不良贷款成因入手，结合工作实践，试图就化解不良贷款、保全农信社债权以及加强不良贷款内部防范作粗浅的探讨。
一、农村信用社信贷资产质量低下的成因分析
导致农信社信贷资产质量差的原因是多方面的，有行社脱钩遗留问题、行政干预、企业逃废债务等外部原因，也有体制不健全、制度不完善、管理不到位等内在因素。具体表现在：
(一)地方政府的短期行为和不当的行政干预引致不良贷款；
（二）农信社经营政策不明确，地方经济环境不稳定，企业管理不善，引发不良贷款居高不下；
（三）借款人信用意识差，社会信用环境恶化，造成大量信贷资产“沉淀”； 一些贷户钻政策的空子，要么趁企业改制之机，破旧产，立新项，故意逃废金融债务，要么贷后故意不还，然后用低值物品高价抵贷，并重复操作，多头贷款，骗取信贷资金。
（四）农信社自我约束机制和信贷管理机制不健全，贷款缺乏有效管理和控制，导致信贷资产持续恶化。部份信用社内部监管不力，信贷队伍不整齐，人员质素差。具体表现为：贷前调查不实，贷后只能被动接受抵债资产；贷后监管不力，没有对贷户的还款能力作细致了解的基础上，草率收取抵押物。结果是信贷资产质量不高，不良贷款比重大。
（五）抵资资产问题多，体现在：
(1)、抵贷资产足抵偿贷款能力差。信用社取得抵债资产的理想是能足额，及时抵偿贷款本息，但从目前情况看，实现这种愿望相当困难因为这些资产当中有收取时其价值就不足以抵偿贷款本息，有的通过中介或司法部门参与，或低价高估，或强迫信用社主动放弃部份债权，让利他人以图尽快解决，从而导致抵债资产的变现所得无法足额抵偿贷款本息，造成信贷资金损失。
(2)、抵债资产进行有效管理难。由于信用社取得的抵债资产品种多规模大、较分散，信用社既无专业技术又无管理经验和管理人员，又无大型仓库可以将这么多资产存放或无偿代存的情况下，根本无法对抵债资产有效管理，导致不少抵债资产腐蚀、损坏甚至丢失，从而形成了新的资产风险。
(3)、抵债资产变现难，不生息资金占压重。信用社在处理抵债过程中，或因有些抵债资产属淘汰产品，无法继续使用；或因有些抵债资产使用范围小，一时难以找到合适的买主；或因有些资产价值太高，有购买能力的人少；或因有些资产价值高估，与售价差太大，信用社无法出售等原因，使得信用社在处理抵债资产时处于进退两难的尴尬境地。
(4)、抵债资产准确评估难。由于农村信用社主要服务对象在农村而当前农村乡镇尚没有评估机构，所以抵债资产的价格多采用的是借贷双方协议商定，在商定过程中，难免会出现价格过高或偏低的现象，从而也影响了抵债的处理。
二、提高银行信贷资产质量的对策。
1、加强风险管理。
首先，要健全信用社内部信用评估机构，充实评估人员，加强培训，提高业务素质，改进评估手段，以提高信用评估的科学性和准确度。
其次，正确测算贷款风险度。一是对贷款户摸底调查，核实其资产负债及经营状况，评出信用等级。二是在贷款方式上按照法律规定审查具体借款方式的合法性，有效性和可操作性。三是将贷款的实际占用形态和期限划分形态结合起来，重新界定贷款占用形态。根据信用等级、贷款方式，占用形态测算出贷款风险度。
最后，完善评估指标体系。在贷款投向突出向农业倾斜，支持高效农业，科技含量高农业综合开发这一前提下，适时完善信用评估指标体系，对额小面广的小额贷款减少评估环节，对乡镇企业要全面考核其经营状况、转制动态， 行业景气度，产品市场占有率及经营前景等。根据风险度和评估结果，对贷款风险进行客观合理的预测，确保信贷资金的流动性。
2、规范管理。
规范化管理能够有效防范信贷风险，对提高信贷资产质量有重要意义。
第一、加强程序管理。贷款程序是指借款人提出借款申请，经信用社同意确立贷款意向后，进行调查、评估、审查、核保、贷后检查，签订借款合同，发放贷款，收回贷款的全部过程。贷款要按正确的操作规程办事，农村信用社要坚持到受理贷款资料全面，等级评定要符合实际，贷前调查清晰，贷款审批严格，签订合同合法，贷后勤于检查，贷款到期及时催收。加强贷款程序管理能使贷款中可能存在的问题得到日早期预测和控制，防止发生新的风险。
第二、完善制度管理。建立相互监督，相互制约的贷款管理责任制，实行风险预测，预警制度。一是贯彻谁放谁收的原则，并与个人利益直接挂钩，保证信贷资金安全运营。二是根据有关法律规定制定贷款风险监测制度，建立贷款风险指标数据系统，贷款风险档案和风险管理台帐，对信贷员工作情况和贷户情况实际跟踪监测管理。三是建立存量风险预测报告制度，定期对贷户的情况实施检查、监测，报告检查结果。监测数据系统运用科学手段进行定期定量分析，预测出存量贷款风险情况，用时预警并制定相应的风险防范和消除措施。
依法管理。依据《担保法》等有关法律法规，制定审查提纲和审查表，对担保抵押物进行严格的法律审查，确保合法有效。同时在贷款的各个环节上建立符合法律法规的操作程序，增强依计治贷，依法办贷，依法收贷的意识和能力，从法律上堵住产生风险的可能性。
第四、明确贷款责任制。实行贷款风险责任制，确立信用社主任在信贷资产风险管理中的中心地位，明确主任的贷款决策权，管理权和应承担的风险管理责任，信贷员在相应的权限范围内应分别承担责任，从而有效保证信贷资产的安全营运。
第五、推行岗位责任制。农村信用社在实施审贷分离制度时，可以结合自身实际设置调查岗、审查岗、决策岗、检查岗、盘活岗、实行分离运作，各负其责，互相制约。制定相应的岗位责任制，贷款损失时按不同的责任范围追究相关人员的责任。
3、加强贷后管理，适时挽救信贷风险。
在信贷资金动作过程中，风险增大的情况下，应适时采取紧急措施防止和减少信贷资金损失，措施包括警告、终止放款、提前收贷、扣收、申请资产保全的落实债务。
警告，提请贷款户引起注意，并督促其采取措施保护信贷资金。
终止发放。对发现危险的贷款户，要终止对其的一切贷款，避免风险的继续扩大。
提前收款。贷款虽未到期，但发现危害较大，为避免发生损失，要提前收回贷款。
扣收。在征得贷款户同意的情况下，直接从其结算户、往来中扣收贷款。
申请资产保全。在贷款户无力还贷而资产面临流失的情况下，要申请资产保全，依法保证贷户的资产或抵押物不发生损失。
落实债务。主要针历史遗留和政策性因素形成的贷款而言。落实债务的一项比较艰巨的工作，应该从三个方面着手落实债务工作：一是集体贷款的分解落实。农村实行联产承包制后，还有不少信用社的集体贷款没有落实到承包农户，债务落实工作量大、战线长，任务艰巨，需要信贷员做认真细致的工作，尽快把把集体贷款落实到农户。二是对转制乡镇企业债务的分解落实。根据国家经济体制改革的需要，乡镇企业面临着转制问题，农村信用社应把握时机，主动与地方政府和贷款企业联系，参与企业转制，针对不同企业的转制方式，落实好转制企业的贷款债务。三是对历史遗留的政策性贷款和地方行政干预贷款的债务落实。政策性贷款和行政干预贷款问题不少，这部份贷款发放容易收回难，这就要求农村信用社积极争取地方党政部门的支持和配合，尽快采取有效方法落实债务，补办必要的手续，抓住农业生产季节特点，最大限度地及时收回贷款。
4、加强贷款清收工作，灵活多样处置不良资产，最大限度化解信贷风险。
贷款清收工作对化解信贷风险至关重要，清收工作开展得如何直接影响着信贷资产质量的提高。
(1)、保全风险资产。
完善资产法律实效。保持资产的法律时效是保护农村信用社资产安全的首要前提。发放贷款后，应进行严格的贷后检查，加强贷后管理，尤其是发现信贷资产出现风险兆头，更要加紧催收，完备资产法律时效，为保全信贷资产奠定基础。
完善抵押担保手续。对以出现的风险信贷资产，在具备法律时效时，及时与借款人和担保人签订抵押、担保贷款协议，补办抵押担保手续，为保全信贷资产做好充分准备，实施第二还款追索。担保人是担保贷款的第二还款来源，当担保贷款的借款人出现偿还困难，及时追索担保人偿还贷款，保全信贷资产。采取各种方法无功而返后，作为抵押权人的农村信用社应当果断实现抵押权，最大限度地减少资产损失。
(2)、转移贷款权。
其内容包括:贷款权对换交易、资产转让合同和杠杆收购等。前两种方案是贷款权的平等出让，其前提是对不良贷款作出合理公正评估后，在此基础上确定出让价格达成支付差额。接受债权一方，最好是四大商业银行，同时在同一贷款对象也拥有不良资产，这样债权方可以充分利用自身在处置不良资产方面的优势，消化处置这些不良资产并且得到满意的预期收益。杠杆收购是债权人贷款给某企业收购另一家企业，被收购企业的债务由收购企业承担。杠杆收购是企业兼并、股份化和公司再构造相伴的债务行为，尽管债务人对其进行融资，介被收购企业的不良资产得到了活化。
(3)、加强攻坚清收。
发动多方力量，加强不良贷款的攻坚清收是农村信用社盘活不良贷款的最基本方法，首先充分借助当地政府、人大及借贷人及主管部门的力量，共商不良贷款解决方法。其次建立清收不良贷款责任制，将责任、任务和奖惩落实到每位员工，可按非正常贷款的沉淀时间，金额大小，难易程度等因素，对收回来的沉淀贷款、利息总额，按一定的比例奖励给收回人，以经济激励手段来调动收贷收息的积极性和主动性。主要措施可以从以下几方面考虑：
①、采取分账经营。
对于资产质量差，不良贷款占比高，业务经营困难的农村信用社，可采取分账经营的方法来处置不良资产。成立相对独立的专门机构专职对不良资产清收盘活，并在人员、费用和政策上予以倾斜，加大奖罚力度，做好“五清”，即清贷款责任人，清贷款方式，清贷款复活能力、清法律时效性，在清不良贷款底数的基础上，对不良风险贷款进行分类排队的分析，本着先易后难的原则列出清单，确定分年清收任务，与责任人签订清收目标责任书，明确清收时限，任务及奖励方法。
②、贷款企业资产重组。
资产重组从本质上讲是根据特定目标对某一企业的各种资源要素进行重新组合的过程，对贷款企业的资产重组实践可能为农村信用社盘活不良资产开拓一条新路子。对贷款企业进行资产重组在减轻企业债务负担的同时介入企业管理，对企业经管中的薄弱环节进行改造，使之适合市场竞争的需要，并适时增加贷款支持，在企业经济效益和资金调度能力有了大幅提高之后，再适时采取适当方法收回贷款，退出企业。农村信用社主导借款企业重组，全面提高企业素质无凝是使农村信用社资产良性化的重要途径，是农村信用社债权重组的深化阶段。
③、核销呆坏帐。
对于经过各种努力，仍有部分无法起死回生或根本不能回收的不良贷款，只有最后一种选择，那就是用呆坏帐准备和自我资产冲销，这对保持农村信用社正常经营，减轻其经营压力，重新焕发经营活力是非常重要的。农村信用社的呆坏帐核销应建立完善的呆坏帐准备金计提制度，同时，目前农村信用社呆坏帐核销程序过于繁锁，而且基层社没有任何自主权，建立简化呆坏帐的认定和核销程序，同时对目前存在的呆环帐进行一次性审核认定，列入损失账目，逐年核销是完全必要的。
总之，通过各种有效的清收、盘活手段，推动整个农村信用社经济持续、稳定、健康地发展是摆在我们面前一项紧迫面又艰巨的任务，必须加倍努力去做好。
参考文献：
中国农村信用合作2004年第二期
中国农村信用合作2004年第六期
中国农村信用合作2004年第八期
中国农村信用合作2005年第一期
中国农村信用合作2005年第四期
