一、资产管理与营运的主要概况。
（1）流动资产管理方式的变革；
（2）流动资产营运力度加大；
（3）信贷资产的管理更新；
（4）固定资产管理得到加强；
（5）置换资产、抵债资产处置率提高；
（6）加强其它资产管理引起重视。
二、资产管理与营运的主要问题。
（1）经营理念陈旧，管理手段落后；
（2）资产结构不尽合理，营运效果不佳；
（3）存量资产增长，流动资产锐减；
（4）不良资产占比居高不下，清收盘活手段乏力；
（5）资产管理缺位，毁损、流失、贬值时有发生。
三、加强资产管理与营运的对策。
（1）更新资产管理与营运的理念；
（2）调整优化资产结构；
（3）强化资产的管理与营运；
（4）提高资产的质量。
内 容 摘 要
县级统一法人改革之后，根据信贷资管理的要求，阐述了信贷资产管理与营运的概况，找出了在信贷资产管理与营运中的主要问题，提出了加强信贷资产管理，优化信贷资产的结构，强化信贷资产营运的对策和措施，旨在进一步调整信贷资产结构，用好用活农村信用社信贷资产，提高信贷资产质量，增强信贷资产效益。
论农村信用社－－资产质量管理与结构优化
随着农村信合事业的持续、快速、健康发展，我县农村信用联社各类资产逐步累积起来的规模不断壮大，这标志着“统一法人”县级农村信用联社资本实力的增强，农村信合事业欣欣向荣的新景象。然而，就其罗江县农村信用联社而言，优化资产结构，提高资产质量，强化对资产的综合管理，已成为新时期农村信合领导管理者与经营者的主题，并将纳入农村信用社经营活动的重要范畴。如何进一步优化资产结构，强化资产质量管理，本文拟从管理与营运的角度谈一点粗浅的看法，与诸位信合同仁商榷。
一、资产管理与营运的主要概况。实施县级“统一法人”改革试点的罗江县农村信用联社，在对各类资产的管理与营运过程中，锐意改革，敢干创新，勇于实践，探索出了具有农信社资产管理与营运特色的新路子，并取得了较好的成效。
（一）流动资产管理方式的变革。在县级“统一法人”改革试点清产核资的基础上，核定基层社（部）营业网点库存限额，实行“统一法人、统一核算”体制下的内部二级核算的“资金买卖制”，即是以乡镇农信社为单位，流动资金超过核定限额，一律转存县农村信用联社营业部，按转存款利率计付利息；若是基层社（部）转存款呈现负数，则按挂牌的拆借资金利率计收利息，实行内部资金成本核算，并与年度利润指标挂钩考核。“资金买卖制”既有利于集中分散的流动资金，发挥资金使用效率，加强经营成本核算，又有利于充分调动基层社（部）组织存款增强资金实力的积极性。
（二）流动资产营运力度加大。县农村信用联社适时指导基层社（部）对农户核资核贷，确定贷款最高额度，核发农户《贷款证》，不误农时，适时投放，有效地营运流动资产，充分发挥了农村金融主力军作用；适时对县域中小企业、微型企业及个体工商户评定信用等级，核资授信，适时发放经营流动资金，有效地缓解中小企业融资难的矛盾，加速流动资产的周转使用，支持县域经济持续发展；派出客户经理参与贷款项目的调查、评估，及时解决中小企业流动资金短缺的燃眉之急，发挥农信社流动资产的效益。加大流动资产营运的力度，为农信社做大、做强、做实经营规模奠定了坚实的基础。
（三）信贷资产的管理更新。一是优化信贷资产结构。以防范信贷资产风险，增强贷款资产效益为最终目标，始终坚持把贷款资产做活、做细，做强小额贷款规模、分散信贷资产风险，优化信贷资产结构。二是分级清收、管理不良贷款资产。县联社资产保全部负责20万元以上的不良贷款的管理台账建立，分户制定措施，协同基层社清收、处置。并全权负责辖内农村信用社贷款纠纷诉讼案件；基层社（部）对5万元至20万元的不良贷款建立管理台账，县联社专业部门会同基层社（部）拟定处置措施，适时组织清收、处置；片区客户经理（信贷员）对5万元以下不良贷款的台账建立，并一户一策拟定措施，全力进行清收、盘活。三是做活增量资产，从源头上遏制不良贷款的增长。农信社客户经理（信贷员）对小额信用贷款，严格执行贷款“三查”制度，始终保持与村信用联络员的联系，随时掌握管辖片区贷款农户的变化趋势，适时处置风险隐患；对企业及个体工商户贷款，实行AB角制，参与贷款项目调查、评估，分析可控风险的各类因素，跟踪监控贷款资金的使用，发现问题及时予以处置；适时了解、掌握各种行业的发展状况，严格执行国家金融宏观调控政策，建立健全贷款营运的退出机制，防范信贷资产风险，遏制新的不良贷款增长势头。
（四）固定资产管理得到加强。以县级“统一法人”改革清产核资为基数，健全乡镇农信社、县联社机关部（室）的所有固定资产台账，落实管理责任人，加强对固定资产的管理，严防固定资产的流失；新增固定资产严格实行报批制，按农信社财务制度规定，经有权部门审查、审批后方能购置。对于所有的固定资产必须按规定比例计提折旧费，进行财务核算，真实反映固定资产现有价值；适时清理固定资产，摸清、掌握农信社家底，适时对损毁、残余的固定资产，按财务制度规定进行账务处理。按规定报批处置闲置固定资产，力求使闲置的固定资产保值或增值。
（五）置换资产、抵债资产处置率提高。在深化农信社改革试点的进程中，地方政府帮助农信社处置央行专项票据置换的资产，落实债权债务，落实担保抵押物，落实归还计划，协助农信社收集相关资料，完善合规合法的合同契约，并挤出有限的财力用现金归还部分置换资产，从而使置换资产处置率达到了央行专项票据监测考核的规定比例。在加强抵债资产管理的基础上，依法对逾期、呆滞贷款企业、个人的抵债资产进行公开拍卖，及时处置，适时收回所欠的贷款本息，化解了贷款资产风险，抵债资产的处置率较以前有所提高。
（六）加强其它资产管理引起重视。实行“统一法人、统一核算”改革之后，县级法人联社其它资产逐渐累积，反映出较大的额度。譬如：无形资产、垫付的贷款纠纷案件诉讼费和执行费 、应收款项、金融案件资金损失款项等等。近几年以来，在“统一法人”改革模式的经营过程中，数额不菲的其它资产长期沉淀，管理缺位的现象，引起了县联社及基层社（部）经营管理者的重视，着手研究拟定相应的办法、措施，组织对其它资产的清理、收回，切实发挥其它资产的效益。
二、资产管理与营运的主要问题。纵观近几年以来农信社资产管理与营运，虽然在行业主管部门的领导管理下，认真贯彻执行国家的农村金融方针、政策，服从于国家金融宏观调控，用好用活各类资产，充分发挥资产（金）的使用效益，在不同的历史时期，发挥了农村金融主力军作用，推动了县域经济、“三农”产业、新农村建设新的发展。农信社资产实力不断增强，推动了农村信合事业持续、稳步、健康发展。但是，由于农信社长期受管理体制、经营理念、人员素质等诸多因素的束缚与桎梏，在各类资产的管理与营运上存在一些问题，主要表现在：一是经营理念陈旧，管理手段落后。在现实的农信社经营活动中，部分基层社（部）高管人员和经营管理者对资产的营运认识模糊，经营理念陈旧，管理手段落后，缺乏对各类资产管理与营运的先进思维方式、方法，导致基层农信社在二十一世纪科技高度发达的社会里，对各类资产的管理与营运仍沿袭传统的理念、陈旧的思维、落后的手段，显然不能适应新时代农村信合事业发展的需要。二是各类资产结构不合理，营运效果不佳。有些农信社或者是固定资产比重过大，或者是存贷比例严重超标，或者是存量资产占用过大，流动资产涸辙，或者是闲置资产、其它资产占用过大，形成各类资产之间的结构布局不合理，甚至是呈畸形状态，既影响资产的营运效果，又影响整个经营活动，严重的将导致支付危机。三是存量资产增长，流动资产锐减。有的基层农信社由于受与农行脱钩转嫁被迫接受不良资产，农村合作基金会归并地方政府强制划入存量资产的影响，加之前几年盲目投放造成大量资产沉淀，反映出存量资产仍呈上升趋势，而流动资产锐减，曾一度时期靠人民银行再贷款，或者是调剂、拆借资金维系日常经营。四是不良资产占比居高不下，清收盘活手段乏力。有的农信社的经营管理者、业务操盘手，一味的只注重不良贷款资产的清收与管理，往往忽略对非信贷资产的管理，对其不良的非信贷资产处置束手无策。而不良贷款资产清收盘活同样是手段乏力，其效果也收效甚微。存量信贷资产和存量非信贷资产不降反升，形成不良资产占比居高不下。五是对各类资产管理缺位，毁损、流失、贬值时有发生。少数农信社对于各类资产的管理缺位，相应的管理责任未能够落实，互相推诿，放任自流，造成一部分资产毁损、流失、贬值。其表现在：列为固定资产管理的房屋，因管理不善，有效使用率低，逐渐形成大量的闲置资产，放弃有效管理而毁损或贬值，造成资产闲置、浪费；列为固定资产管理的器具也因管理不善，责任不明晰，导致资产流失或毁损；接受的抵债资产具有盲目性，低值高估，加之管理不善、处置不力，使其贬值而造成资产的严重损失；忽视对其它资产的管理与处置，如：应收账款的清理与收回。员工疾病住院临时性借支，未及时收回成为长期借款。垫付的贷款诉讼、执行案件的费用，未及时处置或收回形成存量资产。经人民法院审理判决的金融案件贪污挪用款项，追赃不力而形成的存量资产等等。
三、加强资产管理与营运的对策。资产的累积与壮大是农信社有效发展的重要基础，象征着农信社综合实力日益强大。加强各类资产的管理与营运，提高各类资产的质量，充分发挥各类资产的效益，不仅是推动农村信合事业发展的首要保障，而且更重要的是对农信社的出资人（入股社员）负责，为维护广大存款人根本利益的最终体现。为此，加强各类资产的管理与营运，是强化农信社经营管理的权宜之策，更是赋予农村信合经营管理者的神圣使命。
（一）更新资产管理与营运的理念。 农信社的资产主要来源于三个渠道：一是农信社营业门市的库存现金、各类转存同业或银行款项、短期拆出资金等所形成的流动资产；二是投放集体（企业）、个体、农户贷款所形成的信贷资产，包括抵债资产、抵（质）押担保资产、置换资产等；三是农信社购置形成的固定资产、无形资产及其它资产。由于各类资产的来源的特殊性，取决于资产管理与营运的经营理念应该是：精细化管理，规范化营运，追求效益最大化。其实质就是依法合规地营运各类资产，精心细致地加强对各类资产的管理，不断更新营运资产的方式、方法，讲求各类资产的经济效益。要根据时代的发展变化，不断地更新经营者对资产管理与营运的经营理念，不断适应农村信合事业发展的需要。
（二）调整优化各类资产之间的结构。全面地、深刻地、科学地理解农信社各类资产内涵与实质，适时调整优化资产结构，保持资产的流动性、安全性、效益性。一是资产结构的优化与调整，要倾斜于流动资产，做大流动资产总量，做活流动资产存量，做细流动资产增量，追求流动资产利润最大化；二是资产结构的优化与调整，要适度控制新增固定资产，讲求固定资产的科学性、合理性、实用性。固定资产在整个农信社总资产中，应控制在合理的比例之内，根据农信社经营发展和业务需要，优化配置固定资产资源，避免购置、新增固定资产的盲目与浪费；三是资产结构的优化与调整，要合理调整、优化无形资产结构，充分发挥农信社无形资产的效益；四是资产结构的优化与调整，要活化资产增量，做强资产总量，不断地增加正常资产规模，降低各类不良资产的占有比例，适时清理收回垫付款项、临时性借款，追回、追诉金融案件的赃款、赃物，适时清收、处置各类不良贷款，使农信社各类不良资产控制在可控风险的限度。五是资产的结构优化与调整，要在加强成本核算的同时，保持流动资产（现金资产）的合理比例，保障门市日常业务支付，维护农村金融秩序的稳定，牢固树立农信社的社会声誉。
（三）强化对各类资产的管理与营运。俗话说，精心地管理必然带来丰厚的收益，对于农信社各类资产的管理与营运也是如此。一是强化资产管理，增强全员参与意识。无论是信贷资产，还是非信贷资产，它都涉及到农信社整个经营活动。加强对资产的管理与营运，不仅仅是领导管理者或专业部门的职责所在，而且更多的领域、更大的工作范畴，与农信社内外勤各个岗位有密切的联系，任重而道远。因此，强化资产管理与营运，就是要集众多信合人之力，增强全员参与对资产管理与营运的意识，发挥农信社的人缘、地缘优势，真正做到对各类资产“管而不死，活而不乱”。二是树立营销理念，发挥资产的使用效益。不断地增强营运人员的责任意识，规范对各类资产营运操作流程，实施对资产管理的有效措施，保持各类资产的正常运行，追求各类资产的经济效益。三是谨慎营运资产，加强风险防范。由于农信社经营的各类资产属于高风险的行业，这就要求从事资产管理与营运的人员，必须树立经营风险防范意识，加强对各类贷款资产的跟踪监管，力求将各类资产的经营操作风险隐患消失在萌芽之中。四是加强对资产的监测，真实反映资产占用形态。要按照资产五级分类监测管理的规定，逐步与资产分类管理的国际惯例接轨，运用先进的资产形态管理手段，对各类资产跟踪监控管理，防止资产流失、毁损，不断地提高农信社各类资产管理与营运的水平。
（四）提高农信社各类资产的质量。农信社经营实践表明，努力提高农村信合人的管理素质和管理水平，是加强对各类资产质量管理的重要基础。一是刻苦攻关，盘活存量资产，降低存量资产绝对额和占用比例；二是适时处置抵债资产、闲置资产，清收置换资产，降低资产损失率；三是谨慎接受抵债、担保资产，科学评估论证，力求保持其资产增值、保值。
参 考 文 献
