创建金融安全区，当务之急是防范化解中小金融机构的风险，增强其抗风险能力。作为地方中小法人金融机构的农村信用社因其自身的特殊性成为金融风险的集中区，正确分析农村信用社的风险状况及其成因，加快农村信用社的改革步伐，寻求防范化解的有效措施刻不容缓。
一、农村信用社风险的主要表现
二、农村信用社风险成因分析
三、防范和化解农村信用社风险的策略选择
论农村信用社的风险表现及防化措施
2002级本科西财网教学员 申生
创建金融安全区，当务之急是防范化解中小金融机构的风险，增强其抗风险能力。作为地方中小法人金融机构的农村信用社因其自身的特殊性成为金融风险的集中区，正确分析农村信用社的风险状况及其成因，加快农村信用社的改革步伐，寻求防范化解的有效措施刻不容缓。
一、农村信用社风险的主要表现
1、资本性风险。资本金是农村信用社赖依生存和发展的先决条件，也是显示农村信用社信誉高低，经济实力大小的重要标准，更是补偿意外损失，维护存款者利益的最后保障。农村信用社虽然历史较长，但由于资产规模较小，长期不注重资本积累，资本金不足问题显得尤为突出。到2003年末，某区农村信用社资本充足率仅为-4.25%，全辖27个基层信用社没有一个达到8%比例要求。目前农村信用社充实资本金渠道有两条，一是利润分配时提取的法定盈余公积转增资本金；二是增资扩股，近几年通过增资扩股增加了一些资本金，但增幅不大，且增资扩股受股金分红利益限制得不到保障，增资扩股难度很大，因此，农村信用社资本充足率近些年一直难以提高。
2、信用风险。由于客户不讲信用或丧失信用，致使农村信用社的部分资产丧失收益和本金，最后成为坏帐或呆帐，形成信用风险。由于农村信用社是社员入股的合作性金融组织，而且成立时间长，农村基层网点多，经济不发达，支农任务较重，历史包袱沉重，加之资产结构单一，资金运用渠道狭窄，信用风险较为集中，不良贷款占比高，贷款收息率低的现象普遍存在。
3、经营管理风险。从农村信用社的发展过程看，长期依附于国有商业银行，使信用社已从事实上演化成国有银行的分支机构，有浑厚的“官办”色彩。在制度建设和内部管理上往往沿袭国有银行的做法，而与自身实际情况结构不够。主要表现在内控制度不健全，基层工作薄弱，经营管理水平不高，“三会”制度流于形式，对信用社经营者权力缺乏约束和制衡。农村信用社内控机制较为薄弱主要表现在：一是内控制度建设不完善，缺乏系统完整的内控制度汇编或文件，零星散乱，陈旧过时，缺乏强有力的制约性，特别是对新的业务更是缺乏规范有效的制约制度；二是内控制度执行不力，有章不循，违章操作现象时有发生；三是稽核审计监督制度不够健全，监督职能弱化。
4、财务风险。虽然农村信用社作为合作金融组织不以盈利为主要目标，但经营效益毕竟是其业务发展壮大的基础，而且也是其增强自身经济实力和抗风险能力的源泉。近年来，农村信用社资产的资本盈利率普遍偏低，有点亏损严重，大量呆坏帐和亏损最终必须用信贷资金来垫付，从而影响正常业务的发展。截止2003年末，某区27个基层信用社中有9个信用社帐面亏损196万元，亏损面占33.3%，全辖盈亏扎抵只盈余24万元，另有历年未弥补亏损4700万元。
5、管理风险。农行代管时，农村信用社招工都是农行招后再由农村信用社收底，文化程度低的都进了农村信用社，所以，目前农村信用社系统职工整体素质偏低，法律意识淡薄，造成统计数据失真，违规违纪现象时有发生。与此同时，部分信用社经营者出于政绩考虑，对经营成果的反映主观性，随意性较大，造成资产占用形态反映不实，信贷资产风险不见底，使决策部门对风险程度心中无数，管理和决策缺乏针对性，风险不能及时化解。
6、社会信用风险。前几年农村合作基金会变相从事金融业务，农村金融市场秩序一度较为混乱，1998年国务院出台《非法金融机构和非法金融业务活动取缔办法》，农村合作基金会因不能如期兑付提存，引发挤兑现象，群众对带合作字样的机构易产生误解，不少群众对农村信用合作社产生信任危机。加之，越来越多的垄断性行业管理部门下发文件，要求下属单位必须在国有商业银行开户存款，以及一些国有商业银行不正当的宣传，使信用社的信誉受到较大影响。
7、职工道德风险。是指信用社员工违反职业道德，规范或从事不道行为而给信用社带来的风险。主要表现形式有：一是为追求政绩，业绩而弄虚作假，二是遵章守制意识不强，违规点贷、办贷，实际工作中主要是关系贷、人情贷等，给信用社信贷资金造成大量损失。三是巧立名目，挥霍公款。四是搭股经商，损公肥私，中饱私囊，利用放款的便利与他人直接或间接合资经商，赚了钱进个人的腰，赔了本就让合伙人立贷款，此手段隐蔽性、欺骗性较强，违规和违法的性质不易界定。
二、农村信用社风险成因分析
农村信用社经营风险是长期以来累积形成的，既有历史的，政策方面的原因，也有指导思想、内部管理、体制方面的因素。
1、历史包袱重，遗留问题多，是形成信用社风险的首要原国。我国农村信用社从1951年创办至今，已经历50年风风雨雨的发展历程。长期以来，由于受计划经济的影响，农村融资渠道单一，八十年代前许多地方农户买口粮都依靠信用社贷款，信用社在农村家庭联产承包责任制前向生产队等集体经济组织发放的贷款基本成为呆帐。农村信用社长期以来偏离“三农”服务方向，市场定位不准，发放了大量的乡镇企业贷款，而乡镇企业因九十年代中后期国家经济结构调整，生产经营普遍不景气，造成大量沉淀。同时农村信用社在历史上也承担了扶贫、水利建设等政策性贷款，因此农村信用社的巨额不良贷款有很多是体制性、政策性因素造成的。另外行社分脱期间信用社接受部分不良贷款又背上块新的包袱，目前绝大多数已沉淀。
2、体制不稳定是农村信用社产生风险的关键因素。农村信用社从五十年代诞生之日起，其管理体制历经数次变化，五六十年代曾下放给人民公社管理，八十年代以后成为农业银行的附属。1996年国务院《关于农村信用社金融体制改革的决定》颁布后，农村信用社与农业银行脱离行政隶属关系，地市一级行业管理由农金改办承担，但由于人员少，一段时间农村信用社管理基本处于松懈状态。1997年底地市以上农金改办并入人民银行，人民银行既从事金融监管又承担对农村信用社的行业管理任务，由于承担职能的不合理性，以及人员数量少，根本无法投入足够的精力，只能是粗放型原则管理，许多地方往往以监管代替行业管理。农村信用社的业务发展规划，新业务种类的开发研究，人员的教育培训等严重滞后，难以适应日趋激烈的金融业竞争。
3、市场定位不稳，脱离合作制轨道是产生农村信用社风险的直接原因。农村信用合作社，顾名思义是面向农村为三农服务的农村合作金融组织。但长期以来在农业银行的领导体制管理下，农村信用社的“三性”原则基本丧失，背离了合作制的方向，其经营思想受农业银行的影响，走商业化道路，1996年与农业银行分脱后，对农村信用社的发展方向、市场定位，不同层次、不同利益群体各执己见，思想认识较为混乱；市场定位上口头上喊支持“三农”，实际上将大量的信贷资产投向乡镇企业的基础建设，投向流通企业，甚至投向产地产企业。随着乡镇企业的经营滑坡，房地产热的降温，流通企业的竞争加剧，造成大量信贷资金沉淀。
4、内控制度不严。“三会”制度留于形式是产生农村信用社风险的内部因素，行社分脱后，农村信用社由于县以上管理体制不到位，规章制度基本沿用过去农行的一套，或修修补补，远远不能适应农村信用社经营管理的需要。有的是无章可循，更多的是有章不循，违章得不到及时查究，农村信用社合作制性质的重要体现——“三会”（既社员代表大会、理事会、监事会）形同虚设，有的长期不召开会议，权力高度集中，经营行为，经营成果的好坏，往往直接决定于主任的个人素质；监事会根本无法发挥任何监督作用，而股金的存款化使入股社员对农村信用社的经营管理根本不去关心，合作制的优越性无法体现。
5、外部环境不够宽松，缺乏公平竞争的环境是农村信用社风险加大的重要因素。市场经济的重要法则是公平竞争。农村信用社与国有商业银行、股分制银行相比不在同一起跑线上。如吸收对公存款受种种限制，许多垄断性行业，存款大户从资金安全性考虑，往往要求存款不得存入中小金融机构，农村信用社资本金由于得不到有效扩充，资本充足率逐年下降，而国有商业银行可以由国家财政发行国债补充资本金，农村信用社受体制等因素所限，结算渠道严重不畅，失去许多优良客户。政府原先许诺的许多扶持农村信用社发展的优惠政策未能真正落实到位。
三、防范和化解农村信用社风险的策略选择
农村信用社的风险不仅困扰着自身的经营与发展，而且削弱了对农村经济的支持力度，防范和化解农村信用社风险必须引起各方面重视，实行综合治理。
1、坚持合作制原则，重塑农村信用社在市场经济和金融体系中的地位和作用。农村信用社的性质和经营运作特点，决定了农村信用社必须立足于农村，服务于“三农”。要把农民对信用社是否满意，信用社是否贴近农村，是否真正为农民服务，作为衡量农村信用社经营质量好坏的一项重要标志。要彻底改变在信贷服务上错误观念，否则信贷风险将越来越大，农村信用社与农民的关系将越来越远，最终将失去其生存发展的基础。因此，要从以下方面找准信用社工作的切入点：一是扩大正面宣传，树立良好形象。面对金融业竞争日益激烈的形势，农村信用社要广泛宣传合作制及信用社的性质、职能和宗旨，取得社会各阶层的理解、关主和支持，消除公众对信用社的信任危机，树立良好的金融形象。二是要牢固坚持以农为本，为农服务的办社宗旨，切实树立支农出效益，防风险的观念。当前农村信用社要根据广大农民从事生产经营的现实需要，结合农村产业结构调整，调整服务方向，增强服务品种，在提高服务质量的同时，重点做活“小额农贷”这盘棋。三是改革经营策略，主动出击，大胆营销，发扬过去背包下乡，走村串户的优良传统，彻底改变被动，坐等客户上门的官办作风，主动出击，上门服务。全面推行“一次核定、随用随贷、余额控制、周转使用”的限额信用贷款方式，积极探讨“多户连保”的贷款方式，逐步解决农民贷款难问题。四是转变经营思路，扩大服务和信贷范围。进一步延伸信贷支农服务的范围，扩大服务领域，在优先保证粮棉油等种业生产资金需求的基础上，大力支持农副产品加工和有市场的养殖业发展，逐步发放农村消费贷款，支持农民建房、运输、农机、子女教育等。
2、健全内部控制运行机制，加强对经营者的责任约束。当前农村信用社的当务之急是在坚持“安全性、流动性和效益性”相统一的经营原则下，建立自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束的经营机制。一是对各类贷款的发放和使用必须实行严格控制，建立以风险评估和控制为核心的信贷风险管理制度，对贷款必须实行贷前风险评估的风险测定，根据风险程度确定贷与不贷，贷多贷少，以及相适应的放款方式。二是建立对贷款的立项、调查、审核、决策，以及对贷款的检查监督为内容的信贷资产管理责任制，做到责任明确，逐级负责，任何人不得超越职权和违反程序发放贷款。三是建立监测信贷风险和借款企业经营风险的报警系统，监测信贷风险的考核指标体系和应急应变措施。四是规范和完善农村信用社的法人治理机构，切实履行和充分发挥理事会民主管理和监事会的监督职能，避免权力过于集中产生的负面效应。对聘任的信用社主要负责人，制定刚性的任期目标，凡不能实现任期目标的应通过合法、合规的程序给予适时劝勉和必要的经济处罚；对政绩显著的应给予必要的奖励，对因重大过失造成信用社经济损失的，应追究其经济、行政直至法律责任，从而全方位调动经营者的积极性和能动性。
3、促进劳动用工制度改革，建立员工能进能出、干部能上能下，待遇能高能低的经营机制。一要打破铁碗。打破劳动用工身份界限，先实行定编、定岗、定责，统一考试、考核，签订劳动合同，后竞聘竞争上岗，不胜任工作的进行下岗分流，并对上岗人员全部实行末位淘汰制，实行多轮竞争，使之人人有压力、有约束、有希望，使员工竞争机制得以充分激活。二要打破铁交椅。主要是对联社中层干部，信用社、分社负责人实行竞聘上岗，采取“公开条件、个人申请、资格审查、竞聘演讲、民主测评、组织考核、任前公示、择优聘任”的程序选拔人才，强化干部任期目标考核，落实末位淘汰制，使干部任用机制活了。三要打破铁工资。就是破除工资分配上的“大锅饭”，实行统工统酬，统一推行全员全面绩效挂钩的工资分配制度，最大限度地调动员工的工作积极性。四是要打破铁身份。通过劳动用工制度改革，对全员签订1-2年期限的用工合同，对业绩不明显，考核较差的，实行末位淘汰制，用人单位可以随时解除劳动合同，从根本上打破正式工的优越感，尽而提高了全体员工的竞争意识。
4、国家应尽快实施配套的扶持政策，为农村信用社发展营造宽松的外部经营环境。农村合作金融的性质、地位、作用以及现有经营状况决定了政策扶持在其发展中的重要作用。为此建议：一是对农村信用社的税收实行一定程度的减免，对部分经济特别落后的地区，在一定年限内可以全免（所得税、营业税），通过减免税收来减轻信用社的经营负担，运用税收杠杆引导信贷支农。同时税务部门应允许信用社扩大税前列支范围，如提高呆帐准备金提取比率，加速固定资产折旧，提取一定比例的坏帐准备金等。三是放宽对信用社资金注入和央行票据置换条件。一部分信用社由于历史包袱沉重，近期内很难达到对信用社优惠政策的条件，尽快使信用社的不良资产得以剥离，促使其轻装前进。三是适当降低农村信用社存款准备金比率和存贷款利率浮动幅度，及再贷款和再贴现的条件限制。四是允许农村信用社办理乡镇财政金库。五是政府及各级职能部门制止企业逃废债行为，协助信用社依法收贷收息，切实维护农村信用社金融债权。目前，贵州、山东等八个省市深化农村信用社改革试点工作已进入全面实施阶段，效果非常明显，笔者建议，农村信用社改革能尽快在全国展开，同时要确保给信用社的扶持资金政策，要按时到位。
5、放宽农村信用社增资扩股范围和条件，补充资本金来源。一是按照整顿规范要求，最大限度地把愿意加入农村信用社，承认信用社章程，愿意承担责任和义务的农户，乡村企业和私营企业发展为社员。二是通过支持三农，发展和壮大信用社业务及提高信誉，促使社员继续增资扩股。三是对非社员个人或企业的贷款可按贷款额的一定百分比收取临时性普通股，增强对非社员贷款人的约束力。四是适当放宽农村信用社增资扩股的范围和条件，允许财政部门牵头注资，增加企业法人入股，尽可能吸纳社会各方面资金，以解决部分农村信用社资本金不足问题，逐步增强信用社的资本实力和抗风险能力。
6、地市级银监分局对基层农村信用社不应管理过死，应象对其他金融机构一样做到监督而不参与管理，更不要层层下达不切实际的各项指标，特别是工资福利及效益奖金指标，应根据基层信用社的经营状况，按业务发展情况核发工资，奖金比例，使基层信用社有更多的、灵活的经营权，以达到充分调动员工的工作积极性。
7、做好职工道德风险的防范工作，为规范员工的行为，确保农村信用社稳定、快进、健康发展，抓道德风险防范工作应从以下几个方面入手：一是加强对干部员工的思想教育，不断提高他们的道德水准。二是明确岗位职责，完善规章制度，监督内控制度的实施，加大对违规违纪的检查和处理力度。三是完善用人机制，严把进人、用人和近亲回避，岗位轮换关，最大限度地减少或杜绝经济案件的发生。四是加强党风廉政建设，刹住行业不正之风。在当前农村信用社体制改革的关键时期各级信合管理部门更要坚持德法相济，综合治理，使依德治社与依法治社有机地结合在一起，以促进信用社职业道德建设的健康发展，以达到职工道德风险防范的目的。
资 料 来 源
参考资料：
1、中国农村信用合作2004年第1、2、3、4期。
2、银发[2004]181号文件
3、国发[2003]15号文件
4、农村信用合作社财务管理实施办法
5、农村信用社改革创新与经营管理
