内容摘要………………………………........................................2页
正文………………………………………………………..……..3页
影响邮政储蓄资金风险的主要因素……………………………3页
〈一〉体制根源………………………………………………….3页
〈二〉风险意识淡薄…………………………………………....4页
〈三〉内控制度体系薄弱………………………………………4页
〈四〉硬件设施不到位…………………………………………6页
〈五〉职业操守缺失……………………………………………6页
防范及控制资金风险的几点建议………………………………7页
加强制度的建设……………………………………….7页
加强重要岗位和人员的控制………………………….8页
创新稽核监督机制……………………………...……..8页
强化资金风险的文化建设……………….....................9页
加大硬件设施投入…………………………...………10页
参考文献…………………………….……………………….…11页
内容摘要
随着邮电分营，邮政的迅猛发展，邮政储蓄的独立核算，邮政储蓄银行的挂牌，邮政储蓄时刻影响着我国金融业的进程。它的成长和进步见证了第五大国有银行的茁壮步伐。作为基层邮政储蓄的管理者，伴随其发展的同时深刻意识到并且时刻经历着邮政储蓄资金存在的、与日俱增的风险。本文试着从基层邮政储蓄的发展现状，分析阐述了影响基层邮政储蓄资金风险的几大主要因素，并着重针对存在的邮政储蓄资金风险，尝试提出一些防范和控制邮政储蓄资金风险的具体解决办法。
浅析基层邮政储蓄资金
风险的影响因素及防范措施
一，邮政储蓄资金及其面临的风险
邮政储蓄业务自1986年恢复开办以来，在转瞬即逝的二十年中他的发展经历了由小到大，由弱到强由简单手工处理到全国统一电子化版本的发展过程。1996年全国邮政储蓄存款余额达2147亿，而截止2005年6月底全国邮政储蓄存款余额达12285亿，市场占有率达9.25%，在全国金融机构中排名第六。相对其他商业银行而言，邮政储蓄由于在大中城市竞争激烈，加之网点较少，网点建设及网点分布均不如商业银行，相反在中小城市及广大农村地区，由于大多数商业银行拆点以及金融机构之间的竞争相对较弱，因此，邮政储蓄存款余额大多来源于中小城市及广大农村地区等基层地方。特别是邮电分营以来，随着电信业务及服务领域的对外开放，传统邮政业务逐渐萎缩，而邮政储蓄业务逐步成为基层邮政局的吃饭支柱业务，邮政储蓄业务收入在整个基层邮政业务中比重不断增大，规模也在不断膨胀，与此同时，邮政储蓄资金风险也与日俱增。业务的不断扩张和邮政局现行的体制使邮政储蓄资金存在着巨大的风险，大流量的现金在县以下邮政储蓄网点时刻面临风险，每个网点每天的储蓄交易，汇兑交易使资金的流动频繁，现金的过夜，网点硬件设施的不规范，人员的不稳定性，邮政储蓄内部控制制度的落后，都给资金的安全埋下了隐患，给外部和内部的犯罪分子提供了机会和环境，邮政储蓄在危险和隐患中快速单一地追求储蓄余额，所以资金的风险不断暴露，近几年的案件数量和规模都在扩大和复杂化，也给上层管理者敲响了警钟，如何防范和有效地管理已经迫在眉睫，势在必行。
二，影响邮政储蓄资金风险的主要因素
1， 体制根源。基层邮政局由于实行财务一体化后，作为一个非独立核算单位，本身就存在着“重业务轻管理，重外延扩张轻内控建设”的需求。同时邮政储蓄作为一种金融业务《金融机构管理规定》和《商业银行法》都把邮政储蓄机构定位于金融机构之列，可是主管邮政储蓄的却是一个带有行政性质的邮政局。这种体制不利于其建立所需的内控管理制度，还给监管部门的外部监管造成了一定难度。更为不利的是，这种体制还造成了邮政储蓄和邮政业务混合经营，混合管理的局面。从事邮政储蓄岗位的人员随意调动，且从业人员几乎都没有参加过正规的金融专业培训，更谈不上金融从业经验。而且由于邮政储蓄归邮政局主管，因此，绝大部分的邮政储蓄机构把邮政的财务和储蓄的财务混合核算，致使相应的管理责任无法落实，监管部门的监管措施也无法到位。政企不分，储邮混管的无序状况等管理一直上的弊端导致了邮政储蓄资金风险的不断积聚。
2，风险意识淡薄。目前，基层邮政储蓄对邮政储蓄资金风险缺乏系统、全面的认识，尚未形成浓厚的风险管理文化。首先，风险管理理念和风险防范意识从高级管理层到基层网点的普通职工呈现逐级递减趋势，对储蓄资金风险管理的重视程度由上到下呈现逐级弱化趋势，全面风险管理的理念不到位。表现在网点人员配备不到位，三级密码管理不落实，大额可疑交易不报告等违规违章情况十分严重；其次在风险防范上未能做到未雨绸缪、积极应对。由于在认识上存在偏颇，在实践上必然采用亡羊补牢的模式，就事论事，缺乏事前防范和系统管理；第三，在储蓄资金风险控制的责任认定上，往往片面认为资金风险主要是风险管理部门的事情，与业务部门关联度不强。而事实上储蓄资金风险存在于邮政储蓄的所有岗位上，因此，一旦出现资金风险，至少业务部门与风险管理部门的责任大致相当。
3， 内控制度体系薄弱。一是内控管理的部分环节无章可依。由于储蓄存在储、邮混业经营，混业管理，导致一些关键内控制度管理无章可依。对基层邮政储蓄网点负责人进行有效约束的制度也不健全，以至于在基层滥用和放大权利的现象普遍存在，并成为储汇资金大要案发生的首要原因；二是内控制度管理落后，制度必须被不断实践检验并及时修订，只有这样才能保持其科学性和管理效能，如考核制度，巴塞尔委员会认为，前台人员在介入操作系统的运行时，存在着机会主义，因此必须使激励机制和考核制度得以完善，这在资金风险的管理中十分重要。反观邮政储蓄机构，还是沿用过去以净增余额指标为主要考核内容的考核方式，没有增加对营业机构违规操作程度、问题整改率等管理行为和结果的考核，这种考核导向直接导致了基层邮政储蓄机构经营管理行为和操作行为的扭曲，在净增余额重压之下，一些基层负责人为完成任务，不惜违规经营，产生资金安全隐患，成为以后案件发生的导火索；三是内控制度建设与执行往往被业务发展的的主要矛盾所取代，在业务拓展、客户关系维护、同业竞争中，更多看重的是客户利益，甚至无视内控制度的规定与要求；四是制度执行缺乏刚性。任何一个案件发生的背后，都存在着有章不循、违规操作的共同原因。而往往执行制度领导不带头，违反制度的处罚又不能一视同仁。此外，邮政储蓄内部稽核部门独立性不够，稽核的客观、公正难以保证，也是内控制度体系存在问题的重要表现。具体表现在机构设置上，市县局将储汇稽查置于金融业务部下，由其业务部门垂直领导，导致内部监管不能起到独立公正的监督检查作用；五是邮政储蓄内部缺乏一个统一的内部控制法规制度及操作规则，不少制度规定有粗略化、大致化、模糊化现象。有时，内控方面的法规还存在前后文件互相抵触的情况，造成基层执行无所适从。同时，岗位轮换制度没有得到普遍推行，未能很好地造就业务的多面手和综合管理人才，达到“一专多能”的目的，加之由于人员紧张，基本上未推行强制代办休假制度，也就难以避免因岗位人员老化而产生的各种弊端和及时发现存在的安全隐患。
4，硬件设施不到位。由于基层单位实行财务一体化后，成为非独立核算单位，不能根据本单位实际进行有效投入，造成硬件设施不到位。一是安防设施不达标。基层储蓄绝大部分网点无监控设施，无防弹玻璃。尤其是为做大余额，盲目扩张二级网点，造成安防设施安全隐患；二是由于历史原因，基层金库未安正规要求设置，基本上大多数金库库区内未设卫生间，加之人员较少，易形成单人或无人守库。三是为了节约成本，一般基层单位没有配备专用的运钞车，尤其是人民银行县级业务库的取消，导致商业银行提款送款的风险加剧。；四是由于条件限制，大多数网点储蓄和邮政传统业务同在一个营业室，而包裹的收寄和领取，往往使通勤门不得不经常开关，造成不安全隐患。同时邮储柜台大多未设1米线，也存在用户密码易遭他人窥视，造成储户密码泄露。
5，职业操守缺失。邮政储蓄从业人员普遍存在文化素质不高，还有大多基层网点是劳务工并非邮政正式员工，无金融从业经验，对金融风险认识不足。加之片面强调减员增效，从而使人员配备不到位，不能有效地相互监督制约，同时与其他金融机构从业人员相比，邮政储蓄人员收入不高，容易抵受不住诱惑。近年来邮政储蓄发生的案件，暴露出个别员工职业操守的沦丧。关于内部舞弊行为的成因，理论界有许多著名的理论。其中，美国注册舞弊审核师协会的Albrecht教授提出的三角理论尤具有代表性。三角理论认为，企业舞弊产生的原因是由压力，机会和借口三要素组成的，缺少任何一项都不可能形成企业真正舞弊行为。邮政储蓄作为一个竞争激烈的行业，基层经营机构更是承担了很大的经营压力。如果基层营业机构的人员不能正确对待压力，采取有效的缓解方法，压力很可能就成为其行为扭曲的诱因，使其自律控制减弱。而长期以来上级对基层营业机构的业务缺乏科学足够的监督检查，无法及时发现基层营业机构的大量违规行为，一旦遇网络故障或停电、默认以发展业务为借口而办理手工存单。这种对基层疏于监督和控制实际上为个别人员提供了机会，同时也为其完成营业指标而挪用资金行为找到借口，于是，面对压力、机会和诱惑，邮政储蓄资金的风险再度加大。
三，防范和控制资金风险的几点建议
1，加强制度建设，形成强有力的执行文化。作为基层邮政储蓄单位，应该更多强调的是对制度的执行力，而不是评价制度的科学性。同其他类型的奉献相比，资金风险往往具有突发性、偶然性和难以预测的特点，因此，必须推行管理问责制，打破监督管理中的情面关，对屡查屡犯的员工要给予相应的惩处，使每位员工作为责任、权利、利益的集中点，都带有约束地去负责任。要强化激励和表扬奖励。同时，我们既要强调资金风险控制的管理关口前移，防患于未然，又要赶度重视事后的整改，通过总结经验教训和提高管理水平。事后整改是针对暴露的问题进行的，因此必须建立储蓄资金风险的暴露机制，避免隐瞒不报，弄虚作假的行为。首先建立储汇资金风险事件责任制度，根据事件发生的性质和损失程度确定相应的负责层级；其次，发生事件必须在第一时间被准确无误地传达到相应负责的管理人员，使其了解事件发生的真相；第三，管理层分析事件发生的原因，又个别推广到一般，制定整改措施，进行再检查，反馈整改效果；第四，作好事件记录，并根据事件性质分门别类，统计发生频率和损失情况，为计量损失和重点抽查提供数据支持。总之，分析和研究储蓄资金风险产生的原因，制定详细的防范措施，从治本上解决问题，把内部控制落到实处，不留死角。
2， 加强对重要岗位和人员的控制，使之内部岗位之间相互制约。明确各部门和员工在业务操作中的责权划分以及承担的责任，使每一个业务环节都纳入控制过程。对网点负责人和重要岗位人员要有计划性的开展异地交流，解决其“长期本地化”问题，对重要岗位必须实行定期或不定期轮换和强制休假制度，并定期或不定期的进行突击分析排查，发现苗头和倾向性问题要及时采取措施。对关键性岗位要坚持全方位双人复核制度，杜绝任何个人包办业务处理的全部环节。尤其是在人民银行业务库撤消后，牵涉到经常在开户商业银行提款，因此，会计、出纳等重控岗位更要严格执行相关制度。
3， 创新稽查监督机制，加大监督检查和处罚力度。建立和完善金融从业人员的培训制度，准入制度和稽查岗位工作人员的奖惩制度，不断提高稽查人员的业务管理水平。新形势下稽查监督工作应强调事前防范、事中控制和事后监督与纠正，应逐步实现三个转变：以“亡羊补牢”为主向“未雨绸缪”为主转变，以突击检查为主向常规检查为主转变，以现场稽查为主向非现场稽查为主转变。积极主动利用电子稽查系统的非现场稽查，加大稽查的威慑力度。一是稽查工作不仅需要检查业务的操作是否合规，更重要的是要防患于未然。稽查部门应转变监督观念，将稽查关口前移，要突出重点，对重要业务、重点岗位的检查频率和深度要提高，强化对储蓄各级人员的履职、离任审查。三是建立稽查问责制，坚持一查到底，既要追究违规人员的责任，又要追究管理和监督不到位、应抵制没有抵制，应查处没有查处人员的责任。
4，强化资金风险的文化建设，严格队伍管理，增强全员、全过程的风险管理意识。要引导对风险防范的文化认可。风险文化至少包括三层含义：不是一两个人，而是一个群体倡导风险管理；风险文化随实践的推移而不断完善；全体员工的行为、习惯、氛围等软环境要体现风险意识。正因为如此，我们要提倡风险管理人员“一只眼睛看风险，一只眼睛看市场”，以使风险控制不是阻碍而是引导业务的发展；同时要业务人员“一只眼睛看市场，一只眼睛看风险“以减少在拓展市场中忽视风险的盲目倾向。在强化资金风险认识的基础上，应激发员工树立资金风险的防范意识，增强主动性和积极性。要使员工明确，资金风险防范是企业核心竞争力的本质体现，是邮政储蓄健康发展的重要基础，而一个强大的邮政储蓄是实现每个员工利益的根本保证，从根本上讲，资金风险的防范符合大家共同的价值观。同时，要形成细节决定成败的文化约束。资金风险发生是难以避免的，但是，依靠员工的敬业精神和专业态度，资金风险发生的概率和造成的损失是可以降低的。“千里之堤，溃于蚁穴”大案要案的发生，都是日积月累的结果。一时的违规，可能形成不了损失，但却埋下了风险的种子，如果不及时制止，就会生根发芽，形成毒瘤。资金风险的防范就是要树立和强化“违规就是风险”的思想观念，养成扎实的工作作风，从小处着手，从点点滴滴做起，兢兢业业做好，做细一切工作，使管理不留死角。
5， 加大硬件设施投入，提高安防设施标准。有权进行财务支配的上级局，应该多考虑基层网点的硬件设施，逐步完善，为邮政储蓄资金的安全起到保驾护航的作用。
随着邮政储蓄银行的正式挂牌成立，体制和经营管理的不断改进和完善，不断发展壮大，我们必须有效科学地控制邮政储蓄发展背后的风险，使其健康、稳定、快速地融入我国银行业激烈竞争的浪潮，尽情演绎它的历史。
参考文献
马蔚华：“建立和完善防范操作风险的长效管理机制”，《中国金融》（2005）第16期
上官云松：“邮政储蓄修成正果终有时”，《金融经济》（2005）第9期
