一、农村信用社贷款风险的含义
二、农村信用社贷款风险形成的因素
三、农村信用社贷款风险管理思路
内 容 摘 要
随着农村金融体制改革的深入推进得到了政策界和理论界的广泛关注，也催生了农村金融理论研究的蓬勃发展。在强烈的政策引导下，虽然各界人士纷纷从不同角度对农村信用社贷款管理和风险控制问题展开了深入研究，并产生了一大批优秀成果。但是，任然存在着共性研究多，个性研究少；零散研究多，系统研究少；规范研究多，实证研究少。
经济和金融全球化的不断深入、信息技术的飞速发展以及近50年来金融理论与金融实践的突破创新，使得金融产品和金融市场呈现蓬勃发展的态势。然而，日新月异的发展变化同事也造成了利率、商品价格、政治、全球经济一体化等风险因素的波动日趋显著，难以准确预期，导致全球各类型金融机构由此面临日益严重的金融风险。有鉴于此，本范文采用理论框架和实践经验相结合的方式，对农村信用社贷款风险级管理进行了探讨，主要是对农村信用社政策、制度和人员等问题进行了分析。
浅论农村信用社贷款风险及其管理
自2007年夏季开始美国开始引发次贷危机，牵动全球金融业进行风险性收缩，中国于2007年进行了6次加息，已经开始了房地产开发贷款的控制，执行从紧的货币政策，收缩贷款和提高利率是必然选择，使过热住房需求得到有效抑止，扭转房价大幅上涨的趋势。可见，控制风险成为了银行业共同深研的课题，相对于其他金融机构而言，农村信用社业务种类单一，收益性资产几乎全部是贷款资产，风险集中度相对高，随着农村信用社业务的横向深入，研讨对贷款资产进行有效的风险管理，具有现实的必要性、重要性和紧迫性。
一、农村信用社贷款风险的含义
风险的定义主要有以下三种：①风险是未来结果的不确定性（或称变化）；②风险是损失的可能性；③风险是未来结果（如投资的收益率）对期望的偏离，即波动性。现在信用社同商业银行一样是一种经营风险的特殊企业，为了有效识别和管理风险，巴塞尔委员会将银行业面临的风险分为信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险以及战略风险八大类。事实上，以上八种风险都可能导致贷款风险的产生或扩大。金融风险本质是一种未来的不确定性。信用社风险管理，就是要在风险和利润之间小心翼翼地求得最佳的平衡点，积极查找和发现管理漏洞与风险隐患，并据此建立、完善全面系统的一整套制度和程序，就是要在全系统内建立透明化的管理机制。通过过程化、透明化和标准化的管理，逐步形成一套适合信用社发展特点的识别、计量、评估和处置金融风险的管理制度、内部控制体系、操作管理体系以及风险预警机制和评价体系，使内控制度覆盖所有风险点，贯穿决策、执行、监督全过程，在关键岗位、主要风险环节形成有效的制约与制衡，不断提高信用社自我识别、自我预警、自我防范和自我化解风险的能力，从而将风险扼杀在萌芽阶段，有效提升农村信用社的综合竞争力，达到永续经营的状态。
二、农村信用社贷款风险形成的因素
（1）政策因素
农村信用社自由发展不足，过多地受地方政府干预。由于地方政府的部分领导所谓的面子工程和形象工程，给农村信用社施加压力，使农村信用社发放了一些政治贷款，形成了大量的贷款难以收回，典型的例子就是农村合作基金会的关闭，农村信用社事实上成为支持县域经济发展的主要金融力量，但是，这种角色在现实生活中发生了异化，地方政府视农村信用社的信贷资金为难得的“政策资源”，除了向信用社“推荐”贷款项目外，为了弥补财政收支的缺口，地方政府还大量以村组干部或者农户的名义从信用社获取贷款用于上缴税费、发放工资或其他支出。事实上，过去地方政府财政借款的频率与额度是较大的，已经构成乡镇负债的重要部分。农村信用社的这些不良贷款，金额巨大，最终也只能靠政府打包拆迁赔偿以及央行票据置换、核销来进行数据处理。
（2）制度因素
1、风险管理方法单一。重视贷款投向合规性、贷款运行安全性等的分析，没有按期对增量贷款的风险情况进行内部通报，也没有对相关责任人员预警提示；在风险识别、度量、监测、预警等方面客观性、科学性不够突出。在贷款调查环节上，大多局限于对客户本身的个人信用、资金实力的了解，比较重视定性分析，量化分析手段欠缺，主观性较强。
2、信贷制度的不完善导致信贷管理上的疏漏。目前农村信用社信贷资产的管理尚处于粗放经营的管理层次，缺乏一套与现代市场经济体制相适应的贷款决策、约束机制。由于农村信用社管理体制的原因，农村信用社的管理机构对基层农村信用社的信贷管理情况缺乏真正的调查了解，在信贷政策的指导上没有真正结合基层的实际，致使农村信用社信贷管理制度不健全，在某种程度上疏于农村信用社信贷管理，同时，制度执行上的低效，内控制度写在纸上，挂在墙上，讲在嘴上，很多时候是为了装点门面或应付检查，贷款过程中违反国家方针政策、金融法规、内控制度的行为屡见不鲜。这一方面与上面所说的贷款人员职业素养低有关系，也与内部控制观念淡薄、内部控制监督检查不力有关系。
3、信贷管理较松散。突出为贷款“三查”制度执行流于形式，贷前调查走马观花，调查意见不明确，资料不详细；贷时审查把关不严，大额贷款审批往往是一把手说了算，贷款第一责任人不明确；疏忽贷后跟踪检查，只用与应付上级检查，一个明显的例子就是乡镇企业贷款，由于社会变迁，政治、经济、文化环境的急剧变化，企业的经营管理理念、方式和人们的观念和行为结构也随之变化，而这些变数，在签定协议的时候是难以察觉或不存在的，这类风险也是贷款人员难以预料和控制的。从信息的不对称性对信用社的贷款进行审视，很多不良贷款的产生都可以从中找到原因。而且贷后检查没真正发挥贷后检查对信贷业务的监督制约作用，对大额贷款未建立跟踪检查档案，对到逾期贷款和风险指标未及时预警，超权限贷款、跨区域贷款、一户多头贷款以及以贷收贷、以贷收息等违规贷款不同程度存在，既有操作风险，也容易诱发职务犯罪。贷款逾期加罚息制度随意性较强，存在收关系息、人情息等现象。
（3）人员因素
人员素质的高低，其实也是银行业整体价值或资本的体现，若是一个行业拥有一批高素质的员工和有价值的员工，这个企业必然会更少遭遇市场的风险冲击，提倡员工做一个有价值的员工的同时，如何让员工发挥他应有的价值，把有价值的员工充分利用起来，如果一个员工本身不具有价值，再好的激励，再高的绩效，也不能提高其行业的整体价值。
1、对信贷人员能力考察的欠缺性。业务知识的欠缺，诸如对公司报表的识别上，能读懂、看懂公司报表都算不错了，根本谈不上对公司报表的真假识别。加之信贷员中扦插部分关系人员，就为能休息两天行政假，这部分人要不是年龄偏大，要不是就是文化较低的人员，这种信贷搭配，怎谈工作的效率性，又怎么提高的工作的高效性，又怎么去配合发现问题，创新思维，只会对其他人员的工作造成负面影响。
2、信贷人员素质良莠不齐。由于农村信用社过去进人渠道单一，且由于分别受农行、人行、银监局的领导，此过程中，从社会上招工很少，大部分是农行与信用社老职工子女顶替入社，第一学历大部分为初高中学历，以目前的学历层次看，大中专学历占比较过去提高了，但大部分是上班之后，通过函授等途径拿到文凭。加上受地缘和区域关系的影响，职工的经营意识、业务能力、政策水平、服务质量皆难以与市场经济和现代金融发展的客观要求相适应。同时劳动用工与分配制度改革的市场配置机制没有从根本上打破，应有的活力不够。虽然各地深化改革渐入佳境，但一些传统的根深蒂固的东西还没有从根本上突破。导致信贷人员合规经营意识淡薄，违章违纪贷款时有发生，致使贷款难以收回。
3、信贷人员对信贷风险认识不足。①风险管理意识不强。目前农村信用社风险管理意识相对较淡薄，风险管理意识还没有贯穿到每一位员工，还没有贯穿到业务拓展、经营管理的全过程，往往把风险管理和风险控制看作是信贷、审计等部门的事情。②不能正确处理业务发展与风险管理的关系。没有认识到“信用社因承担风险而赚钱，在风险经营中得到发展”的本质。部分员工在考虑业务发展时，往往忽视了风险管理；在强调风险管理和控制时，又放松了市场营销和业务拓展，甚至认为少发展业务就可以控制风险，通过少发展业务来逃避承担风险，出现“惧贷”、“惜贷”现象。③对风险的复杂性认识不够。偏重信用风险而忽视市场风险，对风险的重叠认识不足，如不良贷款的形成因素中借款企业信用变化因素与信用社内部管理因素分析不清，区分不明，进而将大量信用社不良资产的形成归咎于信用风险，而忽略信用社内部控制落后而造成的操作风险。
三、农村信用社贷款风险管理思路
农村信用社贷款风险存在的普遍性客观性要求对贷款风险进行有效管理，贷款风险产生的因素又指明了贷款风险管理的着力点，通过对贷款风险进行有针对性的、可操作的、能够发挥效应的管理，最终目的是为了有效识别、评价和处置贷款风险，把贷款资产的损失降至最低。
(1)规范信贷操作规程，关键在于执行到位。
1、严格操作规程操作。农村信用社很多不良贷款的形成，许多案件的发生大多在于未执行制度，未严格按照信贷程序操作，这就要求信用社把严格信贷操作程序作为第一要务，务必在业务操作中按程序操作，按《物权法》、《商业银行法》等法规行事，强化责任意识、风险意识。不询私情，不折不扣，就能有效防止违规操作，防止“人情贷款”，“饭桌上的贷款”，防止案件发生。
2、真正落实审贷分离制度。将贷款的审查权和批准权分别落实到不同的职能部门，明确贷款审查部门、贷款批准部门的各自工作职责、工作范围、程序等，利用另一部门来制约信贷权力过于集中，切忌一个部门说了算，或一把手说了算。对某一部门、某一行业应根据自身资金的宽松情况、客户资信、风险状况明确授信，任何人不得随意突破授权授信额度。
（2）加强贷款管理，创新信贷机制
1、在具体操作层面上，要制订规范、科学和以防范风险为目的的、具有可操作性的操作手册或业务手册，建立和实行严格的贷款三查制度、审贷分离制度、权限管理制度、离职审计制度，强化人员、岗位、权利之间的相互制约，提高内部控制的效率与效果。严格控制贷款劣变率，给造成贷款劣变必须进行通报批评，或者进行处罚，甚至进行下岗收贷。
2、坚持依法自主经营的原则。在一级法人改制过程中，农村信用社得到地方政府的大力支持，我们既要尊重他们引导贷款优化投向，但决不能放弃法律赋予信用社自主经营的权力。我们必须坚持为三农服务的方向，对信用社擅长的市场发放风险适度的盈利贷款，坚持扩大贷款面，坚持借款人基本条件，坚持贷款行为规范，做到安全性、效益性、流动性三性合一。
3、实行贷后跟踪检查，建立各级贷后检查制度，做好首次跟踪检查和贷后定期检查，一旦贷款出现风险，积极采取补救措施。
（3）素质强化，增强服务意识，减少不良习气。
提高信贷员的服务意识。金融业是服务行业。如果是出售商品，物品上就会增加附加价值。但如果是服务行业，就必须为提供服务的人的行为增加附加价值。在银行业日益竞争激励的环境下，客户与其说是在为金融产品或服务买单，不如说是在为金融人这个人买单。所以提高信贷人员“成为一个有魅力的人”才是金融人最重要的事情。
1、提高高管人员素质，培养复合型管理人才。
员工素质低取决于领导者的素质，看信用社的发展，更要看其领导者的素质。一个好的信用社主任可以拯救一个信用社，一个坏的主任可以搞垮一个信用社，所以，要重点加强对信用社主任的培养和管理。通过加强学习和培训的形式，打造一支思想素质好、工作作风踏实、敢于负责、勇于创新的优秀管理者队伍。一是给信用社主任创造学习深造的机会。二是加强对信用社主任的培训。三是加强对后备干部的培养。
2、教育与培训并重，切实提高员工队伍整体素质
提高员工素质重在学习，要教育和引导全体员工，树立学习观念，形成学习习惯，逐步实现学习工作化、工作学习化的氛围，培养和提高员工的学习自觉性，为创建学习型信用社开好头，打好基础。①合理配置资源，做好高素质人才的引进和低素质人员分流工作。②通过合理的岗位交流，员工到不同岗位工作，能够掌握各部门专业知识的实际经验，改变长期从事单一工作得弊端，努力做到规避和防范经营风险，促进人员合理使用，促进对各项业务的学习和素质的提高。
3、提高信贷人员素质。要加强对信贷人员的业务知识和法律知识培训，重点加强对信贷人员贷款营销、风险控制、风险管理、信贷制度和法律法规知识教育，实行持证上岗，经考核不符合规定要求的员工，不得从事信贷工作，同时要对信贷岗位进行适当的轮换，要实行贷款第一责任人制度，以增强信贷人员的工作责任心。信用社要树立“以人为本”的价值观，人是一切社会生产中最活跃、最根本的因素，企业拥有的人力资源及其现状，决定企业效益和发展前景，注重人在贷款风险管理中的根本性作用，加强贷款队伍建设，培植团队精神，发挥整体优势，增强贷款人员的使命感、认同感、归属感、责任感，调动贷款人员的主动性、积极性、创造性。
参 考 文 献
张桥云，《现代商业银行经营管理》，2008
中国银行业从业人员资格认证办公室，《风险管理》，2007
赵崇生，《基于金融效率理论的中国农村金融改革研究》，2008年
本岛康史（日），《金融服务走向赢利的智慧之路》，2008年
邹宏元，《金融风险管理》，2007年
四川银监局合作处，《贷款风险五级分类原理与实务》，2005年
郝学余，《关于农村信用社贷款审查及非诉讼法律事务个案处理律师法律意见书》，2007
