一、目前，漯河农村信用社改革中存在的主要问题
二、促进农村信用社改革与发展的对策建议
内 容 摘 要
2004年9月，国务院审时度势后作出在全国21个省（区、市）进行农村信用社改革的第二批试点，这给农村信用社的发展壮大提供了极好的历史机遇，为完善农村信用社的体制、机制指明了方向，也为农村信用社支持“三农”建设提供了宽广的舞台。但是，从2004年至今已经近2年的漯河农村信用社改革中的一些问题却令人深思。首先，农村信用社能否顺利取得真金白银的中央银行票据资金，以减轻历史包袱值得关注；其次，目前农村信用社换汤不换药的高管人员经营理念令人忧虑；三是农村信用社“法人治理”结构当前仅仅处于形似阶段；四是农村信用社盲目扩张的冲动很有可能使其既增加大量不良资产，又严重背离其支持“三农”的职责定位；五是大张旗鼓建设社会主义新农村的大局，也使农村信用社增加了许多行政干预的风险因素；六是农村信用社的员工素质使得人们对其改革心存疑虑。……
对农村信用社改革问题的探讨
——基于漯河农村信用社改革的思考
成立于20世纪50年代初的农村信用社，历经风雨坎坷，体制几经变迁，终于在2003年国务院下发《深化农村信用社改革试点方案》后，在全国8个省（市）正式启动了农村信用社改革试点。2004年9月，作为第二批试点的21个省（区、市）之一的河南，拉开了全省农村信用社改革的序幕。国务院明确提出，这次农村信用社改革要按照“明晰产权关系，强化约束机制，增强服务功能，国家适当扶持，地方政府负责”的总体要求，加快农村信用社管理体制和产权制度改革，把农村信用社逐步办成由农民、农村工商户和各类经济组织入股，为农民、农业和农村经济发展服务的社区性地方金融机构。为了帮助消化农村信用社历史包袱，促进改革试点的顺利开展，国家出台了补贴开办保值储蓄而多支付的保值贴补息、免征企业所得税、降低营业税率、央行发行票据或给予专项贷款置换农村信用社实际资不抵债额、实行灵活的利率政策等一系列优惠政策。经过近两年的努力，全省深化农村信用社改革试点取得了重要进展和阶段性成果：农村信用社管理和风险责任比较顺利地移交省级政府，初步明确了省级政府的管理责任；重组整合了一批农村信用社法人机构；通过政策扶持，农村信用社的历史包袱得到初步化解，风险状况有所改善。尤为突出的是，在改革政策的激励和直接作用下，农村信用社的支农信贷投入增加，农户贷款的覆盖面扩大，支农金融服务质量提高。但是，改革也有许多不尽人意的地方。本文试图从改革近两年的当前漯河农村信用社的部分现状出发，从漯河辖区农村信用社改革的特殊性出发，对农村信用社改革问题进行一些探讨，为农村信用社改革提供一些建议或思路。
一、值得思考的漯河农村信用社改革进程中的问题
首先，农村信用社能否顺利取得真金白银的中央银行票据资金，以减轻历史包袱值得关注。中央银行发行专项票据置换农村信用社不良贷款，既是国家“花钱买机制”的重要一环,也是农村信用社深化改革取得阶段性成果的一个重要标志。2004年农村信用社改革开始后，在漯河银监分局的有效监管和农村信用社的不懈努力下，农村信用社的增资扩股与不良贷款“双降”工作取得了卓越成效，至2005年底，股金增加近×亿元，不良贷款下降97228.05万元，占比下降15.69个百分点。2005年上半年 ，根据国家有关政策，漯河市辖内六家农村信用联社顺利取得央行发行的93864万元专项票据，从帐面上用于置换不良贷款和历年亏损挂帐。但央行票据置换不良贷款不同于贷款呆账核销和不良资产剥离。贷款呆账核销在法律上意味着债权主体的灭失，不良资产剥离则是债权管理主体的空间转移，而农村信用社不良贷款置换，既不是债权的灭失，也不是债权主体的转移，债权主体仍旧是农村信用社。因此，对央行票据置换不良贷款经营管理的优劣程度，将直接决定着农村信用社是否真正从根本上解决历史包袱的问题，这也将直接制约着漯河市农村信用社在建设社会主义新农村中作用的发挥。同时，央行票据兑付时，才能真正的到位93864万元资金，但前提是：增资扩股使资本充足率达标，不良贷款占比与2002年底相比下降50％，否则，央行将收回票据，退回置换的不良贷款和历年亏损挂帐。而这两个条件农村信用社难以满足，一是农村信用社股金存在存款化股金问题，极不稳定；二是盘活不良贷款中，有相当一部分靠以贷收息、更换借据搞虚假盘活。
第二、农村信用社法人治理结构当前仅仅处于“形似”阶段，并没有形成相互制约机制。自2004年起，漯河市农村信用社逐步完善了法人治理结构，建立健全了“三会”制度，尤其是解决了理事长与主任的长期由一人担任的问题，实现了分设。但从运行两年来的情况看，这种“健全”有其形而无其神，只有形似而无神似，仅仅是形式上的一种健全，在实际经营中，最终决策权往往是控制在理事长手中。再说社员代表大会，本应是农村信用社的最高权力机构，理事会和监事会全体成员由社员代表大会选举产生，对社员代表大会负责，但社员代表大会却是由理事会主持召开。这就形成了一个怪圈：理事会主持召开会议选举理事会成员，选监督自己的机构，审议自己的工作报告，从而造成一切环节都可以按照自己的意图来控制达到预定的目标。这就造成了理事会完全有可能凌驾于社员代表大会之上，把社员代表大会这个名义上的最高权力机构当作实现自己目的的工具。再从监事会作用看，由于没有常设机构，没有对理事会成员和社主任弹劾权，没有建立完善的监事会工作程序和保障制度，因而监事会也就成为理事长专权的摆饰。自2005年省联社漯河市办公室成立之后，农村信用社经营管理、资金调度、人事机构等权限进一步上收到省联社漯河市办公室，农村信用社管理模式颇有步商行银行后尘之趋势。因此，如何与国际惯例接轨，按照法治与制衡的精神建设信用社法人治理结构，合理配置理事会、监事会、社主任的权力，这是激发农村信用社活力的一个重要因素。
第三、目前农村信用社换汤不换药的高管人员经营理念令人忧虑。农村信用社经过近两年的改革，在法人治理结构、组织架构等形式上日趋完善，但高管人员依旧是原班人马，核心的经营理念并无什么实质性的变化，正所谓新瓶装老酒，这对农村信用社下一步的快速发展造成了阻碍。经营管理理念陈旧主要表现在以下几个方面：一是经营规模上超负荷运行，在大量拆借资金的情况下，依旧盲目扩大信贷规模，不讲成本效益，导致信贷资产结构不合理，非正常贷款占用比例高，到期贷款本息难以收回。尤其是盲目跟风、垒大户现象严重。截至2005年底，全辖农村信用社最大一户企业贷款余额为27103.00万元，占信用社资本金的75.5％；最大十户企业贷款余额98340.63万元，占信用社资本金的192.62％，远远高于最大一户贷款比例不超过30％，最大十户贷款比例不超过150％的监管指标要求。资产的集聚和集中，使信贷资金面临较大的潜在风险及产生巨额损失的可能。二是机构设置只求多而全，不讲效率，使得筹资成本不断上升。如仅漯河市区就设置3家农村信用联社，这在全省也是罕见的。机构重复导致相互竞争，自我削弱力量。三是内控制度执行不到位，仍是以“人治”为主，致使各类案件时有发生。四是财务核算松懈，导致信用社费用成本加大。据调查，某亏损信用社一年仅招待费用开支就高达×××万元，如此管理，效益从何而来。
第四、农村信用社盲目扩张的冲动很有可能使其既增加大量不良资产，又严重背离其支持“三农”职责定位。逐步走出支付风险阴影及央行票据置换在给农村信用社带来了步入健康发展轨道的福音同时，也给农村信用社带去发展盲目扩张的冲动。2005年，漯河市农村信用社各项贷款实际比年初增加30963.72万元，增长6.20％。从贷款投向看，其偏离服务“三农”航向的行为日趋明显。如2005年新增贷款中，有5家联社向长期亏损欠息企业——某大酒店新增贷款共计×××万元。截至2005年底，该大酒店在6家联社贷款余额已达××××万元，不良贷款率90.21%，拖欠信用社利息已达3979.24万元。再如某联社在国家对房地产行业进行收缩控制的情况下，仍于2005年9月份向两家房地产公司共新发放贷款740万元，严重背离了农村信用社服务“三农”的方向。
第五、大张旗鼓建设社会主义新农村的大局，也使农村信用社增加了许多行政干预的风险因素。社会主义新农村建设具有重大的政治意义，但新农村建设首先是一个经济问题。从产业经济的角度来看，新农村建设所指向的，应该主要是农业产业；从区域经济的角度来看，新农村建设所指向的，应该主要是农村经济。经济离不开金融，新农村建设需要金融业的支持，这是不争的事实，作为金融联系农民桥梁的农村信用社，更应在支持社会主义新农村建设中发挥主力军的作用。但是，农业也好，金融业也好，都是平等的产业，只能共赢，不可能存在单向性的一个产业无条件地向另外一个产业提供支持。即便是建设新农村，也一定要按市场经济规律办事。但建设社会主义新农村的成果如何，直接关系到地方政府的政绩优劣，这就导致在农业结构调整、增加农业投入等方面存在行政干预的可能，从而影响到农村信用社的自主经营。
第六、农村信用社的员工素质使得人们对其改革趋向心存疑虑。农村信用社由于历史的原因在人本管理上较为混乱，造成了现有人员年龄偏大、高学历和专业技术人才短缺，且大多数员工未接受过专业培训。农村信用社改革后，为了适应业务的发展需要，在人员素质和结构上将面临新的要求和选择。目前，农村信用社缺少四种人才：一是懂计算机的管理和操作的人员，是未来科技兴社的业务骨干；二是懂法律的人才，是信贷资产管理和保全的业务骨干；三是金融专业管理人才，是经营管理和业务创新的骨干；四是技术能手人才，热爱本职工作，不怕吃苦，乐于奉献，是扎根农村第一线的实干人才。人是最基本的生产力，鉴于农村信用社目前的人员素质状况，让人不由对其发展前景打上一个大大的问号。
二、促进农村信用社改革与发展的对策建议
一是要管好央行专项票据置换的不良贷款。农村信用社要进一步加强对央行专项票据置换不良贷款意义的认识。农村信用社收回央行置换的不良贷款，在专项央行票据兑付前将成为农村信用社可用资金；票据兑付后即形成农村信用社的呆账准备金，直接增加了农村信用社附属资本，成为农村信用社最具有潜力的贷款拨备来源,为农村信用社审慎经营，防范风险起到十分重要的作用。因此，农村信用社应加强对央行票据置换的不良贷款的管理，必须建立包括资金管理、核算管理、基础管理、责任考核等方面的内容的票据置换的不良贷款管理办法，以实现对置换的不良贷款管理的规范化。同时，农村信用社必须下大力气盘活不良贷款，通过创新不良贷款盘活机制，实行拍卖、打包销售、依法收贷、追究责任、经济激励和处罚等方式，实现不良贷款的真实下降。要坚决杜绝虚假盘活等自欺欺人的现象发生，为农村信用社改革与发展创造宽松环境，达到央行票据兑付条件。否则，农村信用社改革有可能因为不良贷款的非真实下降而功亏一篑。
二是进一步完善法人治理结构，真正健全内控机制，提高运作能力。一是完善社员代表大会制度。社员代表大会作为信用社的最高权利机构，是信用社民主管理和规范发展的基础。因此，在具体操作上应首先选好代表，社员代表要按行政区划设立若干选区，按每个选区全体社员持有的投票权比重，合理分配选举社员代表的名额，及时召开社员大会，民主确定社员代表，让真正代表社员利益、关心和支持信用社发展的社员成为管理者。其次，信用社要增强办事透明度，公开社员的权利和义务，让广大社员和社员代表充分了解章程规定的各种权利，正确行使手中的权利，充分行使社代会的职能，发挥社代会应有的重大作用。三是实行理事会、监事会、主任 “三权”实质性的分离，完善内部组织框架，实现权利的再分配，达到互相监督、互相制约的目的，规避和化解金融风险。
三是更新经营管理理念，提高经营管理水平。首先要加强经营核算观念，努力降低经营成本。要以质量效益为核心，合理设置机构和人员，对效益不好扭亏无望的社要下决心动手术，剔除脓疮，轻装上阵，从而使信用社成为布局合理，规模适当，勃勃生机的盈利社。第二，要建立科学的集约管理方式，强化内控机制，建立健全审贷分离、贷款评估制度，建立贷款风险防范机制，改变信贷资产结构，降低不良资产占用，选择多种贷款项目，控制合理投放规模，从而加速资金周转，达到提高效益的目的。第三，加强对高管人员的管理。监管部门要对农村信用社高级管理人员的任用实行严格的审定，并建立日常经营行为跟踪档案，对于连续两年增亏、不良贷款持续增加的农村信用社高管人员要通过合适的方式撤消其高管人员任职资格，从管理层上杜绝人为因素的风险。同时，对农村信用社经营风险实行领导终身连带责任制，促使其一心扑在经营上。第四，要严格财经纪律，坚决制止胡支乱花现象，严厉打击腐败行为。
四是坚持为农的服务宗旨，推进农业结构调整。在目前农村金融体系较为薄弱的情况下，农村信用社要牢记自身的定位，在“农”字上做足文章，立足于农，服务于农，并以此为基础把蛋糕做大，而不要盲目跟风，企图在强手如林的“城”字号去抢一杯剩羹。要坚持为农服务的宗旨，就应该加强学习，深入调查研究，充分利用当地不同的特征和优势，真正以市场需要为基础，以信贷投向为杠杆，充分利用地方资源优势，做好农村产业结构的科学调整，引导当地农民建立适合的农产品加工厂，科学地进行农产品的深加工，提高农产品的实际质量和利用率，不断提高农村的社会生产力，从而又快又好地实现农村的科学发展，在引导农民走致富道路的同时，实现自身的同步发展。
五是采取有效措施提高人员素质。要抓好基层队伍的建设，实行人员优化组合。选用一批精湛能干、训练有素、技术过硬者上岗，淘汰一批光吃饭不干活的累赘者，纯洁工作岗位和人员。另一方面，在这一方面，监察部门的工作就显得尤为重要。之所以目前部分信用社由于腐败行为造成经营效益低下的现象还存在，就是因为我们的监察工作还存在着一些漏洞。因此，监察部门要提高案件查处力度，给腐败行为以强有力的震慑，这是监察工作者义不容辞的责任，也是提高信用社经营效益的强有力武器。
参 考 文 献
1、《论农村信用社法人治理结构的缺陷与改造》
作者：李建华 文章来源：金融参考
2、《农村信用社后改革时代面临八大挑战》
作者：成继民 张江华 文章来源：中国合作金融网
3、《漯河银行业监管统计报表》
作者：漯河银监分局
