一、商业银行资产负债比例管理的作用
二、我国商业银行进行资产负债管理的障碍与难点
（一）、不良贷款比例偏高，信贷资产质量改善不大
（二）、以虚存实贷为基础的资产扩张机制，导致资产与负债总量失衡
（三）、现行限额控制下的资产负债管理，导致资产负债结构失衡
（四）、国家实行管制型利率政策，导致利率调节资产负债流量和流向的杠杆作用甚微
（五）、现行的经营方式，导致实物性资产上升，生息资产下降
三、推行资产负债管理的对策措施
（一）、制定方案，成立机构，全面推进资产负债比例管理工作
（二）、加快银行管理体制的改革
（三）、调整信贷资产结构，融通信贷资金
（四）、采取有效措施抑制不良贷款上升
（五）、加大利率杠杆的调节力度
（六）、积极参与企业兼并和破产工作，保护银行债权
（七）、增加新业务，优化负债结构，降低经营成本
（八）、以质量和效益为原则，优化机构网点设置
内 容 摘 要
资产负债管理是商业银行现代经营管理制度和综合经营管理方法。其基本思想是将资产和负债两方面加以对照，进行对比分析，根据银行经营环境的变化，协调各种不同资产负债在利率、期限、风险和流动性等方面的搭配，并在确保资产安全性、流动性的情况下实现利润最大化。资产负债管理是我国商业银行深化改革、适应市场、参与国际竞争的必由之路，是实现集约化经营、提高效益的必然选择。而资产负债管理的程度和能力以及资产负债管理水平，是衡量银行商业化的重要标志。近年来我国中小商业银行对资产负债管理做了不少探索，国有银行也作了一些初步尝试。目前，我国商业银行实行资产负债管理的指导思想是：强化经营的自我约束，提高资产效益与质量，实现经营的安全性、效益性、流动性的优化组合，逐步形成自主经营、自负盈亏、自担风险、自我发展的现代商业银行经营机制，更好的服务于社会主义市场经济的发展。
论我国商业银行的资产负债管理
资产负债管理是商业银行现代经营管理制度和综合经营管理方法。其基本思想是将资产和负债两方面加以对照，进行对比分析，根据银行经营环境的变化，协调各种不同资产负债在利率、期限、风险和流动性等方面的搭配，并在确保资产安全性、流动性的情况下实现利润最大化。资产负债管理是我国商业银行深化改革、适应市场、参与国际竞争的必由之路，是实现集约化经营、提高效益的必然选择。而资产负债管理的程度和能力以及资产负债管理水平，是衡量银行商业化的重要标志。近年来我国中小商业银行对资产负债管理做了不少探索，国有银行也作了一些初步尝试。1997年底，中国人民银行作出规定，从1998年1月1日起我国各商业银行实行资产负债管理，并取消信贷限额的控制。此举标志着我国货币政策的实施由直接调控向间接调控的转变和商业银行能“自主决定”信贷的实现。目前，我国商业银行实行资产负债管理的指导思想是：强化经营的自我约束，提高资产效益与质量，实现经营的安全性、效益性、流动性的优化组合，逐步形成自主经营、自负盈亏、自担风险、自我发展的现代商业银行经营机制，更好的服务于社会主义市场经济的发展。
一、商业银行资产负债比例管理的作用
首先，资产负债比例管理的实施表明我国金融调控已逐步向间接方式转变，中央银行将更多地运用存款准备金、再贴现、利率和公开市场业务等货币政策工具来调整货币政策，有利于深化金融体制改革。其次，用资金来源制约资金运用，能有效配置，提高全社会资金使用效率，促进国民经济持续、快速、健康发展。第三，将促使国有商业银行加快建立现代金融企业制度的步伐，按照国际惯例，促使商业银行加强经营管理力度，形成“自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束”的机制。最后，实行资产负债比例管理，可为商业银行运作提供制度规范，保证商业银行资金在安全性、流动性和盈利性三方面的协调，使我国商业银行在日趋激烈的竞争中增加规避风险的能力。
二、我国商业银行进行资产负债比例管理的障碍与难点
然而，我国国有商业银行在由规模控制向资产负债管理转变的过程中，都或多或少地遇到以下几方面的问题与难点。
（一）、不良资产比例依然偏高，信贷资产质量有待进一步改善。
原因是多方面的。从内部来看，银行经营管理不善是一个极其重要的因素。主要表现在：一是经营方针的失策。前几年在经济过热的情况下，一些商业银行不顾自身的经济实力和经营管理水平，盲目扩张金融业务，追逐高利润的经济热点产业，将资金大量注入固定资产项目和房地产行业。在房地产复苏缓慢的不景气环境下，重投放轻效益，产生大量不良贷款。二是银行经营思想不端正，重贷轻管，内控制度不完善，管理不规范，责任不落实，粗放经营，监控乏力。三是通过经营的巨额帐外贷款并帐后，导致大量不良贷款的剧增。从外部看，企业效益差，以种种形式逃避银行债务，导致银行经营风险增大，贷款环境日益恶化。企业破产逃债、改制、租赁、兼并、重组、合资等有关法规尚不健全，造成银行资产的严重损失。此外，执法部门的地方保护主义也使银行依法收贷阻力重重。
（二）、以虚存实贷为基础的资产扩张机制，导致资产与负债总量失衡。
近几年来一些商业银行用及其分支机构信用业务处于超负荷运营状态，贷款占存款的比例一般在130－140%之间。存款资金不足部分主要通过其上级调入资金和同业拆借，从而加大了资金成本和经营风险，又造成了短借长占的不良情况。并且在存款余额中还包含了比重很大的起伏大、可用率低的派生存款。目前很多商业银行都将“贷款吸存率”指标纳入经营管理目标，有些基层行还制定了“存贷挂钩”的定量目标，使商业银行企业存款的涨落主要取决于贷款的增加与否。事实上利用派生存款增加信贷投入，就是为流通中注入过量货币，会直接增加货币供应量和流通中的现金量，从而破坏了按照资金来源来确定信贷资金投入的存贷关系原则，造成了资金来源和资金运用相互脱节，破坏负债制约资产的总量平衡基础，出现了负债与资金的断裂状态。中央银行也无法控制商业银行的超负荷经营，同是靠派生出来的虚拟资金来扩张信贷失去了物资保证。派生存款所造成的虚拟资金稳定性差、风险大，会给银行带来支付危机，给存款者构成债权风险，给企业增加利息负担。将这部分资金投放市场必然会引起总需求的扩大，影响金融和市场的稳定。
（三）、现行限额控制下资产负债管理，导致资产与负债结构失衡。
现行的限额控制下的资产负债管理，会使资产负债的运转体系恢复到给多少规模放多少贷款的状态，形成资产与负债不挂钩，资金与规模不配套，资产增量与信誉负荷能力脱节，无法实现以存定贷的存贷比例控制。不符合负债制约资产和资产负债对称管理的原则。现阶段，我国商业银行实行限额控制下的资产负债比例管理，由于贷款规模的限额控制与资产负债的比例管理属于两种不同的运行方式和调控机制，贷款规模的限额控制强调规模的主观性和计划性，并采取行政手段直接管理，而资产负债管理强调资金的客观性和市场性，实行经济手段的间接调控，二者是不能兼容并存的，也很难结合在一起。实际上限额控制的资产负债管理难以从根本上“超脱”“规模与资金双项控制”的运行方式。当然，由“规模与资金双项控制”模式直接转轨到资产负债比例管理模式存在很大的不现实性，推行限额控制下的资产负债比例管理成为一种必要的过渡模式，比起“规模与资金双项控制”模式毕竟是进了一大步，而“规模与资金双项控制”运行模式，将资产负债管理置于指令性的贷款规模控制之下，使资金运动的客观性、市场性服从于规模控制的主观性和计划性，以行政手段的直接管理代替经济手段的间接调控，结果会使贷币流通领域的信用活动靠主观预计的计划调节来实现，不能发挥市场的融通作用，违背了资产负债之间相互联系、相互依赖和相互制约 的对立统一关系。
（四）、国家实行管制型利率体制，导致利率调节资产负债流量和流向的杠杆作用甚微。
长期以来，我国资金市场的真实利率一直处于负值，难以发挥缓解资金矛盾和维护市场的作用。我国现行利率政策存在着以下问题：一是直接融资与间接融资的利率对应结构不合理，尤其是社会集资（含企业内部集资）的利率大大高于银行存款利率，使商业银行在丧失竞争能力，大量资金向直接融资转移；二是现有存贷款利率的对应结构不合理，不能体现资金的流动性和风险性，商业银行的存款利率偏低，有些中长期贷款利率与存款利率持平，商业银行上缴的存款金利率低于银行的资金成本。我国国有商业银行向企业让利的利率倾斜政策，必然影响商业银行经营目标的实现。国家统一贷款资金利率，使利率的水平、结构、种类和档次的确定政策化，限制了资金使用价格发挥对资金运动流量和流向的引导作用，难以体现资金的风险补偿和负债的盈利性原则。
（五）、现行的粗放经营方式，导致实物资产上升，生息资产下降。
目前商业银行的机构按行政区划层层设置，省、市、县级管理行的处室多达20－30个，加上遍及全国各地的储蓄网点数万个，使商业银行拥有一大批的办公营业用房等不生息固定资产。由于机构过于庞大，形成环节多、层次多、工作不饱和，办事效率不高，而分散经营的储蓄网点服务功能单一，单产水平低，缺乏足够的储额，固定费用不增断加，导致资金成本过高，使很多基层网点处于亏损经营状态。分支机构和基层网点的分布过于密集，形成了庞大的实物性资产，使银行的生息资产率水平下降、资金成本上升。
三、推行资产负债管理的对策与措施
鉴于我国商业银行在进行资产负债管理的过程中有如此之多的难点和障碍，为使我国商业银行全面推行资产负债管理的顺利开展，从商业银行内部和外部两方面看至少应做好以下几方面的工作并采取若干配套措施。
（一）、尽快制定方案，成立专门机构，全面推进资产负债比例管理工作。为使商业银行全面推行资产负债比例管理的工作有效实施，有关部门应尽快研究制定并向国务院提交相关办法，经国务院批准后尽快组织实施。要进一步减少行政干预，以国务院文件下发各地区、各部门，今后各级政府不再干预商业银行正常的经营管理活动，不过多摊派政策性贷款任务，创造一个较为宽松的环境使商业银行拥有真正的经营自主权，减少因政府干预而造成的呆坏帐贷款。同时相关部门和各商业银行应分别成立资产负债管理小组或机构，以有力地领导、组织此项工作的开展。
（二）、加快银行管理体制的改革。逐步将国有商业银行改造为股份制银行，以国家控股、地方政府和企业参股的方式促进商业银行经营机制转变，同时又可增加银行资本金。分支机构可以相对独立，在地方政府、企业参股的情况下，总行对分支机构控股，这样既不破坏原有的商业银行大系统，不损害整体功能，又有利于增加分支机构的活力，在成本上减轻对总行的压力。解决分支机构重复设置，经营规模小，成本费用大等问题。同时商业银行也可以信贷资金直接向工商企业参股或控股，从而直接介入企业的经营管理活动，更有效的监督银行信贷资金的使用情况，以提高效率、防止资金损失。
（三）、调整信贷资产结构，融通信贷资金。可通过发行一年期以内的短期国债或开展以长期国债为交易对象的公开市场业务，以增加国债所占资产比重，调整银行的资产结构。这样既有利于控制信贷总量，又有利于增加资产流动性。同时应从总量上严格控制中央银行的基础货币以信用再贷款形式注入商业银行。目前中央银行再贷款过多注入商业银行，这是货币超经济发行、通货膨胀、银行存贷比过高、信用膨胀的一个重要原因，因此必须坚决控制，中央银行基础货币不管住，资产负债比例管理特别是存贷比例管理就很难起作用。
（四）、应即时采取有效措施抑制不良贷款的上升。一要加大清收力度，清收不良贷款和利息。要花大力气摸清不良贷款的底子，分类排队，确定支持、限制和收回的对象，突出重点、区别对待；二要管好新增贷款，严把质量关，确保新增贷款本息的收回率；三是进一步完善信贷管理，严格实行审贷分离，推行信贷授权、授信制度，降低信用贷款比重，以降低信贷风险。
（五）、要加大利率杠杆对银行信贷业务的调节力度，为银行商业化管理、推行资产负债比例管理创造条件。可以采取以下措施：加大存款利率浮动的幅度；逐步放开货币市场和公开市场利率；提高并经常调整再贷款利率和存款准备金、备付金的利率；放开贴现率，鼓励贴现和再贴现。
（六）、积极参与企业的兼并和破产工作，保护银行债权。商业银行要参与企业兼并、破产方案的制定，在审查企业兼并、破产计划的前提下，做好停、免息和呆、坏帐核销工作，保护和落实好债权，尽量减少银行资产的损失和流失。同时，银行也应积极参与企业的重组，特别是在如今多数企业效益低下的情况下，此举显得更有必要。可采用商业银行“债转股”的方式，即商业银行以其对企业的中短期贷款在难以收回的情况下折合为股份入股该企业，对其实行适时监控，在适当的时候使其上市，此时商业银行可择机将所持股份抛出，收回资金。
（七）、进一步提高金融服务水平，增加银行业务工具，优化负债结构，降低成本。改变片面强调“存款立行”的观念，扩大存款来源要建立在合规、降低成本的基础上，要从不计成本、违规违法吸引高息存款的经营中吸取教训，从提高优质服务上下功夫，拓展新业务，改善结算工具，扩大银行存款来源。
（八）、以质量和效益为原则，优化银行机构网点设置，严把市场准入和退出关。银行机构增长要与银行信贷质量与经济效益、遵纪守法、内控制度挂钩，对资产质量差、不良贷款率高、连年亏损、违法违规严重、内控制度不完善的商业银行要严格审查其分支机构的增长，并坚决采取合并、撤销的措施，予以整治。
资产负债管理是现代商业银行的基本经营管理制度和经营机制，是一项综合管理。只有搞好资产负债管理，才能提高银行经营管理水平，优化信贷资金的配置。虽然我国国有商业银行在由规模控制向资产负债管理转变的过程中，会遇到一些问题和难点，但是，我们同时也应看到相应的政策、措施已经开始实施或准备实施，其中一些已经产生了明显成效。可以预见了，资产负债管理必将在商业银行的经营管理过程中发挥重要作用，从而使我国的商业银行、资本市场乃至整个国民经济焕发出新的生机。
参 考 文 献
1、中国人民银行《关于印发＜商业银行资产负债比例管理监控、监测指标和考核办法＞的通知》
2、中国人民银行《关于改进国有商业银行贷款规模管理的通知》
3、学员本人在基层的部分工作经验
